中小銀行合規(guī)管理研究
——基于包商銀行案例分析

張彥婕

(青島銀行股份有限公司 法律合規(guī)部，山東 青島 266000)

2019年5月，中國人民銀行、中國銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合接管包商銀行。2020年8月，包商銀行因嚴(yán)重資不抵債提出破產(chǎn)申請(qǐng)。2020年11月，中國銀保監(jiān)會(huì)“原則同意包商銀行進(jìn)入破產(chǎn)程序”。2021年2月，北京市一中院裁定包商銀行破產(chǎn)。包商銀行成為繼海南發(fā)展銀行、河北肅寧尚村農(nóng)信社之后,第三家申請(qǐng)破產(chǎn)的銀行。包商銀行事件有其特殊性，但其根源也反映了部分中小銀行共性問題，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以包商銀行案例為警示，切實(shí)提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力，推進(jìn)合規(guī)管理與經(jīng)營發(fā)展深度融合。

1 包商銀行合規(guī)管理存在的問題

1.1 大股東操縱掏空機(jī)構(gòu)和違規(guī)利益輸送

根據(jù)中國人民銀行《中國金融穩(wěn)定報(bào)告(2021)》，明天系自1998年起，陸續(xù)通過增資擴(kuò)股和受讓股權(quán)等方式提高其在包商銀行的持股比例。截至2019年5月月末，明天系對(duì)包商銀行的持股比例達(dá)89.27%,包括第一大股東包頭市太平商貿(mào)集團(tuán)有限公司在內(nèi)的35戶機(jī)構(gòu)股東均為明天系的影子公司。在明天系控股包商銀行期間，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等手段，將包商銀行變?yōu)槠洳皇芟拗频摹疤峥顧C(jī)”，以應(yīng)收款投資、對(duì)公貸款、理財(cái)產(chǎn)品等形式，采取不合理的展期、重組方式掩蓋風(fēng)險(xiǎn)，造成資金損失高達(dá)1560億元。

1.2 董事會(huì)運(yùn)作流于形式和風(fēng)險(xiǎn)管控失效

長(zhǎng)期以來，董事長(zhǎng)李鎮(zhèn)西在包商銀行形成了“一人獨(dú)大”的情形，是銀行實(shí)際的內(nèi)部控制人，董事會(huì)、黨委、經(jīng)營決策層重大問題的決策皆直接聽命于他。據(jù)接管組透露，不符合條件的貸款通過“綠色通道”和“特事特辦”審批通過，其中不良貸款率高達(dá)98%；有些關(guān)聯(lián)交易憑銀行行務(wù)會(huì)議紀(jì)要或蓋有領(lǐng)導(dǎo)印鑒的“特別貸款審批單”便可放款；董事會(huì)13名董事，對(duì)重大違規(guī)決策也為格式化一致意見，未提出獨(dú)立性的書面意見。

1.3 監(jiān)事會(huì)人員構(gòu)成不合理和獨(dú)立性喪失

包商銀行監(jiān)事會(huì)成員包括1名股東監(jiān)事、4名職工監(jiān)事和2名外部監(jiān)事，其中職工監(jiān)事比重超過50%。由于職工監(jiān)事獨(dú)立性不足，工作上受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督作用難以有效發(fā)揮。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)事在法律、會(huì)計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)不足、工作經(jīng)驗(yàn)較少。人員和結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)無法獨(dú)立有效地行使對(duì)董事、高級(jí)管理人員以及公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的權(quán)利。

1.4 風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善和風(fēng)險(xiǎn)管控防線失效

根據(jù)包商銀行2016年年度報(bào)告，包商銀行董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等8個(gè)專業(yè)委員會(huì)，然而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)交易，各類委員會(huì)未做出科學(xué)有效的審議，未實(shí)質(zhì)性發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)把控的職責(zé)。產(chǎn)品、客戶、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理由同一分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一管理，總行風(fēng)險(xiǎn)部被架空，總行對(duì)各業(yè)務(wù)條線監(jiān)督約束職能失控。同時(shí)，包商銀行未強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門內(nèi)控合規(guī)的直接責(zé)任，業(yè)務(wù)部門擺出各種理由阻礙內(nèi)部審計(jì)部門行使內(nèi)控監(jiān)督職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)無法接觸大股東和董事長(zhǎng)所謂的“特殊業(yè)務(wù)”，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題也未有效落實(shí)整改。

1.5 廉潔管理不到位和經(jīng)營管理混亂

包商銀行內(nèi)部“薪酬費(fèi)用化”現(xiàn)象嚴(yán)重，費(fèi)用報(bào)銷腐敗，員工通過虛列開支、虛開發(fā)票等方式，借管理費(fèi)用的名義套取巨額資金并占為己有。銀行內(nèi)部回扣現(xiàn)象嚴(yán)重，業(yè)務(wù)部門利用職務(wù)上的便利謀取不正當(dāng)利益，非法收受他人財(cái)物，將規(guī)矩拋諸腦后。包商銀行紀(jì)委對(duì)大量違規(guī)舉報(bào)不受理、不查處、不追究，致使問題長(zhǎng)期存在并蔓延，嚴(yán)重危害存款人利益。董事長(zhǎng)花費(fèi)逾3億元購置大量古董，經(jīng)中介評(píng)估，其中絕大部分都是贗品，價(jià)值僅 800多萬元。

2 包商銀行合規(guī)管理問題產(chǎn)生原因

2.1 公司治理結(jié)構(gòu)全面失靈

從表面上看，包商銀行“三會(huì)一層”組織架構(gòu)清晰、分工合理、職責(zé)明確，合規(guī)管理決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約，各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)范完善。但在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，包商銀行只是搭建了形式上的公司治理框架，高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)使大股東在銀行經(jīng)營管理方面進(jìn)行了深度的干預(yù)和控制，正常決策程序被虛化，沒有充分發(fā)揮股東大會(huì)科學(xué)、民主決策的作用。內(nèi)部控制人控制董事會(huì)，董事會(huì)未對(duì)公司經(jīng)營管理提出有見地的看法，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，不能正常運(yùn)作，給各類違法違規(guī)行為提供了滋生土壤，以至于經(jīng)營發(fā)展蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露。

2.2 貸款流程控制流于形式

在包商銀行被接管之前，其多地分行就已多次出現(xiàn)內(nèi)部收受賄賂、違規(guī)貸款、詐騙的案件。包商銀行北京分行客戶經(jīng)理劉某某，在發(fā)放貸款前未對(duì)借款企業(yè)提供的貸款資料進(jìn)行認(rèn)真審核、未進(jìn)行實(shí)地盡職調(diào)查即審批發(fā)放貸款，造成銀行本金損失2億元，并在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，通過信托公司違規(guī)收取業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)回扣。錫林郭勒分行信貸經(jīng)理李某，制造虛假貸款資料，偽造虛假貸款調(diào)查報(bào)告，幫助親屬騙取貸款15筆，合計(jì)人民幣550.4萬元。案件的頻頻發(fā)生也反映出銀行貸款流程管理混亂、內(nèi)部管理制度及員工異常行為排查形同虛設(shè)。

2.3 內(nèi)控合規(guī)治理架構(gòu)失效

業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)、審計(jì)監(jiān)督是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的三道防線，包商銀行未切實(shí)發(fā)揮三道防線的風(fēng)險(xiǎn)把控職能，未實(shí)際構(gòu)建嚴(yán)密的合規(guī)和內(nèi)控組織體系，缺乏內(nèi)控合規(guī)的履職環(huán)境，導(dǎo)致執(zhí)行人不受內(nèi)部控制約束。業(yè)務(wù)流程控制流于形式，經(jīng)辦人員未有效履職；各類風(fēng)險(xiǎn)管控崗位職能被完全弱化，無法形成完善的合規(guī)管理架構(gòu)與支撐體系；同時(shí)，合規(guī)部門在與業(yè)務(wù)部門的合作中處于被動(dòng)和滯后的位置，難以實(shí)現(xiàn)全面和系統(tǒng)化的合規(guī)管理，合規(guī)報(bào)告存在渠道受限、人為干預(yù)多的情況，內(nèi)部控制完全失效。

2.4 合規(guī)文化建設(shè)不到位

包商銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)文化建設(shè)工作重要性的認(rèn)識(shí)不夠到位，在合規(guī)管理方面缺乏主動(dòng)性。一方面，班子成員履行“合規(guī)從高層做起”理念不到位，未充分發(fā)揮以上率下的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，存在片面追求速度、規(guī)模等問題；另一方面，包商銀行未建立“合規(guī)人人有責(zé)”“主動(dòng)合規(guī)”和“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的文化理念，員工欠缺合規(guī)意識(shí)及誠信意識(shí)，將銀行作為牟取自身利益的工具。銀行紀(jì)檢部門未充分發(fā)揮職能作用，對(duì)信訪舉報(bào)的違法違規(guī)行為默許縱容甚至包庇姑息，合規(guī)文化氛圍缺失的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，為日后合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)埋下了隱患。

3 對(duì)中小銀行合規(guī)管理的建議

3.1 突出頂層合規(guī)，規(guī)范股東行為，確保關(guān)聯(lián)交易管理有效運(yùn)行

在公司治理方面，中小銀行應(yīng)深入研究最新監(jiān)管政策要求，持續(xù)完善公司治理制度建設(shè)，通過完善與優(yōu)化各項(xiàng)運(yùn)作機(jī)制，切實(shí)保障“三會(huì)一層”履職到位，充分發(fā)揮其在科學(xué)決策、內(nèi)控評(píng)估、監(jiān)督制衡等方面的重要作用。在股東股權(quán)管理方面，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期開展主要股東評(píng)估，依法規(guī)范大股東行為，督促引導(dǎo)股東合規(guī)行權(quán)，防止越權(quán)干預(yù)經(jīng)營管理。在關(guān)聯(lián)交易管理方面，堅(jiān)守合規(guī)原則，規(guī)范開展重大關(guān)聯(lián)交易的審查審批及一般關(guān)聯(lián)交易的牽頭管理，持續(xù)加強(qiáng)系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，提高關(guān)聯(lián)交易的系統(tǒng)覆蓋范圍與管理能力。同時(shí)，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)授信集中度管理和非授信類關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性管理，嚴(yán)格控制授信集中度，重大關(guān)聯(lián)交易的具體定價(jià)應(yīng)逐筆經(jīng)董事會(huì)表決。持續(xù)規(guī)范和完善監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事機(jī)制，獨(dú)立董事和外部監(jiān)事應(yīng)勤勉盡責(zé)，按要求親自參加董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議，投入足夠的時(shí)間認(rèn)真履職，并應(yīng)適時(shí)開展監(jiān)督檢查工作，提升履職獨(dú)立性和有效性。

3.2 緊盯風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，強(qiáng)化預(yù)警監(jiān)測(cè)，提升重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控能力

在重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管理方面，中小銀行應(yīng)通過外部工商股權(quán)信息深度挖掘，整合生成清晰的集團(tuán)客戶家譜，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)家譜信息的系統(tǒng)動(dòng)態(tài)更新管理機(jī)制。深化資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)管控強(qiáng)度，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)貸款實(shí)施全流程動(dòng)態(tài)精細(xì)化管理，嚴(yán)控新生不良和逾期貸款。探索建立信貸客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，形成與外部行政部門間密切的協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各部門間信息資源共享，提升客戶身份識(shí)別及信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過數(shù)據(jù)分析、內(nèi)置預(yù)警規(guī)則和預(yù)警信號(hào)閾值，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)的實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警與推送，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的及時(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)處置的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)統(tǒng)一授信管理，堅(jiān)持“穿透管理”和“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，將各類投資業(yè)務(wù)納入全行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和統(tǒng)一授信管理，建立統(tǒng)一授信系統(tǒng)，通過系統(tǒng)管控最大限度代替人工，進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，提升內(nèi)控管理的數(shù)字化效率。

3.3 加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格考核問責(zé)，打造問題整改閉環(huán)治理機(jī)制

中小銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，定期對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制要求和應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行常態(tài)化梳理自查，加強(qiáng)對(duì)制度的梳理整合和分類管理，重點(diǎn)對(duì)制度合規(guī)性與監(jiān)管要求一致性進(jìn)行排查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作有章可查、有據(jù)可依，做到防患于未然；借助大數(shù)據(jù)手段，進(jìn)一步健全內(nèi)控合規(guī)管理體系，推動(dòng)“三道防線”形成高效協(xié)同的監(jiān)督合力，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)監(jiān)督檢查，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式，拉開橫向到邊、縱向到底的立體監(jiān)督網(wǎng)；發(fā)現(xiàn)問題立即通報(bào)批評(píng)并責(zé)令限期整改，對(duì)未及時(shí)整改的問題責(zé)任到人，采取通報(bào)、考核加倍扣分等方式進(jìn)行監(jiān)督約束，確保同類問題不再屢查屢犯。同時(shí)，制定穩(wěn)健的績(jī)效考評(píng)目標(biāo)和具體指標(biāo)，堅(jiān)持合規(guī)引領(lǐng)和戰(zhàn)略導(dǎo)向機(jī)制，提高合規(guī)經(jīng)營類和風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)占比權(quán)重，充分發(fā)揮績(jī)效考核推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的“指揮棒”作用。

3.4 緊抓行為排查，杜絕違規(guī)行為，強(qiáng)化異常行為的常態(tài)化監(jiān)測(cè)

中小銀行應(yīng)緊抓員工行為管控，提升家訪質(zhì)效，摸排員工八小時(shí)外異常，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效處置員工異常行為，防范案件及案件風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。一是強(qiáng)化科技手段應(yīng)用，豐富排查手段和方法，綜合運(yùn)用“日常排查”“飛行檢查”，整合互聯(lián)網(wǎng)輿情、政府行政資源等信息，促進(jìn)數(shù)字技術(shù)與案件風(fēng)險(xiǎn)防控深度融合，實(shí)現(xiàn)對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)測(cè)與預(yù)警。二是探索構(gòu)建各網(wǎng)點(diǎn)“網(wǎng)格化”的排查工作機(jī)制，通過線上線下聯(lián)動(dòng)、技防人防協(xié)同，充分發(fā)揮“大數(shù)據(jù)+網(wǎng)格化”的作用，將案件風(fēng)險(xiǎn)處置化解在苗頭時(shí)期、解決在萌芽狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)員工行為的精細(xì)化管理。三是進(jìn)一步完善誠信舉報(bào)機(jī)制，暢通信訪舉報(bào)渠道，對(duì)投訴舉報(bào)信息調(diào)查落實(shí)，對(duì)真實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處理，對(duì)涉案人員嚴(yán)肅懲處，對(duì)案件反映出的內(nèi)控漏洞及時(shí)采取整改措施加強(qiáng)內(nèi)控管理。

3.5 聚焦制度建設(shè)，注重制度執(zhí)行，完善內(nèi)控合規(guī)制度流程系統(tǒng)

中小銀行應(yīng)持續(xù)更新完善內(nèi)部制度體系，通過開展系列制度建設(shè)活動(dòng)對(duì)行內(nèi)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面梳理，審視各項(xiàng)規(guī)章制度是否符合監(jiān)管要求，是否與當(dāng)前內(nèi)控管理工作形勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)相匹配，定期開展制度檢視評(píng)估和專項(xiàng)清理，以評(píng)估結(jié)果作為制度繼續(xù)有效、修改或廢止的重要依據(jù)，對(duì)滯后制度進(jìn)行統(tǒng)一修訂廢除，增強(qiáng)制度管理的“新陳代謝”功能。以實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理制度化、制度流程化、流程信息化為著力點(diǎn)，推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理和制度管理的信息化建設(shè)，積極拓寬一線參與制度意見反饋渠道，健全制度專家咨詢論證機(jī)制，組建多專業(yè)、多崗位、多層級(jí)團(tuán)隊(duì)共同參與管理制度修訂完善，不斷提高制度科學(xué)性和可操作性。同時(shí)，加強(qiáng)員工制度培訓(xùn)，對(duì)制度執(zhí)行情況開展督導(dǎo)檢查，提高員工對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力和業(yè)務(wù)操作水平，嚴(yán)防人員操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.6 厚植合規(guī)文化，健全管理機(jī)制，推動(dòng)合規(guī)管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)

中小銀行應(yīng)加強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)及案件警示教育，普及相應(yīng)法律規(guī)范，建立長(zhǎng)期有效的內(nèi)部合規(guī)管理長(zhǎng)效機(jī)制。一方面，深化內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，開展形式多樣的合規(guī)管理活動(dòng)，不斷在宣傳教育理念和宣傳方式上推陳出新，擴(kuò)大合規(guī)文化傳播的覆蓋面和影響力，增進(jìn)內(nèi)部管控與外部監(jiān)管的一致性，促進(jìn)合規(guī)管理總體水平的提升；另一方面，健全內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理人員崗位管理、重要崗位關(guān)鍵人員管理、內(nèi)部問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)與流程體系建設(shè)等領(lǐng)域內(nèi)控合規(guī)管理建設(shè)，通過專題培訓(xùn)、案例剖析、風(fēng)險(xiǎn)警示等形式，深化法治學(xué)習(xí)宣傳教育，引導(dǎo)全體員工知敬畏、存戒懼、守底線，全面提高運(yùn)用法治思維和法治方式認(rèn)識(shí)和解決問題的能力，逐步完善系統(tǒng)化、長(zhǎng)效化和常態(tài)化的合規(guī)工作機(jī)制建設(shè)，夯實(shí)中小銀行穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營的根基。