一流本科課程建設背景下《中國稅制》課程創新路徑研究*
——在化解矛盾中提升教學質量

馮 茜 陳 妍 吳 夷

（西安交通大學城市學院 陜西西安 710018）

一、《中國稅制》課程教學中存在的主要矛盾

1.“教學方式單一”與“教學內容‘多散難變’”之間的矛盾

《中國稅制》課程的內容相對枯燥，知識點繁雜，其課程特點可以用“多散難變”來概括。“多”主要表現為各稅種相關規定多；“散”主要表現為各稅種具體法規形式多樣，來源分散；“變”主要表現在稅收法規，特別是具體執行細則的不斷更新；“難”則是“多、散、變”的自然結果。在具體的學習過程中，面對教材中繁雜的規定、條例、計算公式等，學生在心理上容易感到畏懼。然而，傳統的單一線下授課方式與該課程“多散難變”的特點存在矛盾，無法滿足該課程教學的需求[1]。

2.“教師思想政治教育能力不足”與“課程思政育人要求不斷提高”之間的矛盾

2020年6月，教育部印發《高等學校課程思政建設指導綱要》，全面推進高校課程思政建設。《綱要》明確，今后要在所有高校、所有學科專業全面推進課程思政建設，其建設成效將納入“雙一流”成效評價、學科評估等。與此同時，大部分課程主講教師對于“課程思政”的內涵了解不透徹、在授課時思政方法生硬、表面，有待進一步提升[2]。

3.“考核評價方式單一”與“學生學習表現多樣化”之間的矛盾

不同學生的特點、偏好及優勢存在較大差異，而傳統課程評價方式只注重對學習最終結果的考量，忽略了對學生學習過程的評價。且該評價方式也無法體現學生的個體差異及個性發展價值，更不能全面綜合評價學生的實踐能力、創新精神、個人素質、學習習慣等多維度指標。

4.“教學內容重理論”與“實際工作重實踐”之間的矛盾

隨著稅收制度改革的不斷深入，國家對于應用型稅收人才的需求與日俱增。然而，傳統的課堂教學主要側重理論教學，缺乏與之相匹配的仿真實訓課程，學生的實踐操作能力普遍較弱。

5.“金課建設兩性一度要求”與“傳統教學側重基礎知識講解”之間的矛盾

2018年11月，教育部高等教育司司長吳巖在第十一屆“中國大學教學論壇”上提出了“兩性一度”的金課標準，即高階性、創新性、挑戰度。然而，傳統的稅收制度教學過于側重對法律條文的解讀，難以滿足金課建設“兩性一度”的要求。

二、《中國稅制》課程教學質量提升路徑

1.以“學生為中心”，應用線上線下混合教學模式

首先，線上教學平臺具有豐富的教學資源、碎片化的知識點講授方式、多維度的傳播手段以及高頻次的內容更新等特征，能夠契合《中國稅制》“多散難變”的特點，從而明顯提升教學效果。

其次，線上線下混合教學模式可以將“教師教學”與“學生學習”變成一個開放的、動態的互動過程。教師可以根據學生的學習記錄，及其在課堂討論區的實時反饋，動態調整課程內容；學生可以結合自身情況，選擇適合自己的學習資源，并向教師提出更加明確的授課請求。這種教師與學生的互動方式可以充分提高學生“學”的積極性與教師“教”的針對性，更符合“以學生為中心”的教學理念[3]。

最后，利用超星學習通、MOOC、QUIZIZZ、微課等現代化教學手段，進一步提高課程的趣味性與互動性，不斷探索智能教育新形態。

2.定期開展專題研討活動，深挖課程思政元素

（1）制定課程思政總體目標

為了更加系統、完整的在課程中融入思政元素，我系《中國稅制》課程組分三個層次制定了課程思政的總體目標，具體內容如表1所示。

表1 《中國稅制》課程思政總體目標

根據本課程思政總體目標，結合課程具體內容，將每一章節中隱含的課程思政元素寫入課程教學大綱中，并定期進行調整及更新，不斷提高授課教師的“隱性思政”能力。

（2）強化“稅史溯源”，突出中國特色

我系《中國稅制》課程組在講授該課程時，注重對我國稅收發展史的講授，以及對我國稅收制度區別于西方稅收制度的“中國特色”進行挖掘，幫助學生在了解我國稅收發展史的同時，發揮課程鑄魂育人，啟智潤心的作用，堅定“四個自信”。

3.強化過程考核，構建智慧考核評價體系

《中國稅制》課程組成員設計了“智慧教學評價體系”，并將其納入《中國稅制》的課程考核中，力求提高該課程考核評價體系的完整性及立體度。此問題也是本文研究的重點[4]。

（1）教學評價體系相關研究

通過對現有研究和文獻梳理，筆者發現，目前國內外學者提出并付諸實踐的主流線上學習評價體系有三種類型。

①“結果導向”線上學習評價體系

該評價體系依據課程目標確定學習評價標準，通過“網絡評價系統”對學生學習成效做出價值判斷的一種結果性評價。此類評價模式強調對學習結果的判斷，認為評價應該在課程學習結束后進行，主張按照課程目標對學習者進行內容測試或項目考核，以此判斷學生針對課程目標的達成度，給出評價結果。從研究實踐結果來看，此類評價體系在一定程度上提高了評價的實效性。但由于過于強調評價結果，缺少對學習過程的監管與干預，其評價的有效性不高[5]。

②“目標導向”線上學習評價體系

與前者相對，部分學者認為對學習者每一階段學習的目標達成度進行評價，比單純進行最終結果考核的評價體系更為完整和科學，目前關于此類型評價體系的研究較多。該評價體系依據知識技能目標設計評價模型，將評價模型嵌入到學習活動之中，通過在線學習與在線評價的交互進行，判斷每一階段學習者對學習目標達成度，進而給出綜合性的評價結果。從實施效果來看，“學習過程” 和“評價過程”的交替進行，能夠使教師及時了解學習者的學習現狀，提供精準的學習指導。但是部分學者在設計評價體系時，將在線評價模型簡化為對知識技能要點的評價，導致評價結果不夠全面。

③“過程監控”線上學習評價體系

隨著技術的進步，近年來有一些學者在研究評價體系時更加注重應用“技術工具”對學習者整個學習過程進行監控及分析。他們主張借助在線平臺和外部智能設備自動采集、存儲、分析和呈現學習者在線行為數據，以此判斷學習者的學習狀況。這類評價體系非常關注“技術工具”的應用，注重研究相關評價工具的數據采集分析功能。從教學實踐來看，它充分發揮了技術工具的優勢，提高了數據在評價中的指導作用，在實踐中應用效果較好。但是，評價過程中部分學者忽視教育評價理論和方法，過于強調技術工具的功能特征，容易造成評價目標和評價內容脫節的問題。

筆者認為，在以上三種評價體系中，基于“過程監控”評價體系更為完整和科學，也符合當前“科技賦能教學”的理念。但此類型評價體系目前尚處于發展的初級階段，已有研究成果尚未形成完整體系；在實踐中存在數據更新頻率低、連續性差以及評價目標和評價內容脫節等問題[6]。

（2）智慧教學評價的概念

智慧教學評價是一個較新的概念。關于其概念，目前學術界尚未形成較為統一的觀點。部分學者認為，智慧教學評價一般屬于教學評價的范疇，但由于其獨特的特點，智慧教學評價的發展不同于其他教學評價。此外，也有學者提出，與傳統教學相比，智慧教學有其特殊性，主要是因為它具有教育資源和技術產品的屬性。評價方面的框架必須考慮到智慧教學的內容及其生產技術的范圍。部分學者提出，評價指標體系是指具有內部結構的一個有機整體，由多個指標組成，代表評價對象的特征及其相互關系。評價指標是評價目標的進一步分解，是評價目部分的具體描述。綜上所述，智慧教學評價指標是影響智慧教學質量的關鍵因素與相關評價指標的有機結合。

本課題組認為，智慧教學評價體系是以信息技術為依托，注重在教學主體間進行交流的基礎上，專注于教學過程的評價體系。智慧教學評價體系的設計應從教學目的、教學方法、課程特點、學生特點等方面入手，注重對教學過程的考察。本課題組認為，結合當前的高等教育背景，該體系在設計時，還應納入與課程內容相結合的“課程思政”元素。

（3）教學評價體系現狀分析

傳統的對學生的學習評價模式已經與新型教學模式脫節，非但不能滿足學生全面發展訴求，更難以適應現代社會對人才的需求。目前，線上線下教學評價體系存在的問題主要有以下幾點。

①評價內容：重知識，輕能力

現有教學評價體系側重對學生知識掌握水平和記憶程度的評價，忽視對學生的能力等方面的評價和培養，無法滿足學生全面發展的需求。

②評價方法：重定量，輕定性

目前，分階段考試是教學評價的主要方法。該方法雖簡單高效，但難以真實反映學生的實際學習水平。

③評價群體：重主體，輕客體

現有教學評價體系評價的主體主要包括：學校負責學生工作的相關部門、學院有關負責學生的工作人員，直接與學生接觸的專業課教師等，但并未給予在學生互評以及學生的自我評價等方面足夠的重視。

⑷智慧教學評價體系的構建

在借鑒前人的研究文獻并結合傳統教學評價體系存在不足，我系《中國稅制》課程組構建了“智慧教學評價體系”。該評價體系將教學評價內容劃分為目標、能力、效果及態度四個層次，并分設置不同教學評價層次的評價工具及評價方式，如圖1所示。

圖1 智慧過程考核評價工具與評價內容的對應關系

4.優化配套實訓課程，堅持競賽驅動與協同育人

（1）以“1+X”智能財稅證書能力要求為基礎，優化配套實訓課程

2019年7月教育部公布了第二批“1+X”職業技能等級證書和標準，其中“1+X” 智能財稅職業技能證書的能力要求能夠較好地匹配財政專業的核心教學內容，其考核內容反映了社會及企業對涉稅服務人才的需求。因此，本課程組以“1+X”智能財稅證書考核內容為基礎，設計配套實訓課程，并將其納入財政專業的培養方案當中。

（2）推進協同育人，凝聚育人合力

我系財政專業與陜西省西安市多家財稅服務類公司簽訂了校企合作協議，為學生提供實習機會，并聘請企業中的高級技術人員作為兼職教授，定期開展專題講座，分享稅收前沿動態和實踐經驗，不斷提升人才培養質量。

（3）以競賽驅動實踐教學，培養學生的實踐及創新能力

組織本專業學生參加多項財稅類專業學科競賽，利用賽事主辦方提供的仿真操作軟件，讓學生充分了解不同涉稅崗位的業務流程。這些競賽對參賽學生創新能力有很高的要求，參賽過程亦可培養學生的獨立思考能力及創新能力。

5.“雙研反哺教學”，提升教師業務能力及學生專業核心素養

（1）科研反哺教學，培育創新人才

在課堂教學中引入學科前沿知識，提高課程內容的前沿性及時代性，充分發揮課程“科研育人”的作用。本專業于2018年成立專業社團——“財稅學會”，每周開展舉辦讀書會，每兩周組織一次與稅收相關的專題研討會，作為課堂教學的延伸，培養學生的創新思維能力。

（2）教研反哺教學，提升教師教學能力

課程組每兩周開展一次專題教研會，分析總結授課教師在授課過程中的經驗教訓，深挖課堂教學痛點，為教師撰寫教改論文打開思路。

（3）建設涉稅專業課程群，完善財政專業核心課程體系

我系財政專業開設包括《中國稅制》在內的4門涉稅專業核心課程。教學改革前，以上課程缺乏有效的組織監督和統籌運行機制，沒有形成條理清晰、重點突出的教學體系，不同涉稅課程教學內容重疊的現象時有發生。基于此，本專業成立了以《中國稅制》為核心，涵蓋4門涉稅專業核心課的涉稅課程群，強化相關課程之間的銜接度，充分發揮協同效應。

三、教學改革創新效果

1.學生

（1）課程滿意度高

學生對該門課程的滿意度高，近三年的評教平均分數94+（滿分95），通過問卷調查發現98%的學生認為對該課程知識的“獲得感”很高。

（2）考試成績顯著提高

自2019年實行教學改革并注重過程性考核之后，學生的期末成績有了顯著提高。成績在80分以上的學生比例由2016年的12.86%，提升至2021年的52.74%，不及格率也呈明顯下降趨勢。

（3）課程思政效果好

通過課堂反饋及專項問卷調查，授課班級中100%的學生明確了依法納稅的理念，97.3%的學生樹立了正確的中國特色社會主義稅收觀，94.5%的學生能夠充分理解國家發展與公民納稅之間的關系，93%的學生曾向周圍的親朋好友傳播“納稅光榮”的理念。

（4）競賽成績優異

實施教改之前，2017年稅收相關競賽的參與率較低，僅為43.3%。隨著競賽驅動教學理念的不斷深入，競賽參與率逐年提高，2021年競賽參與率達到100%。同時，獲獎等級也顯著提高。

⑸科研能力提升

團隊教師先后指導學生20余人次參與學術論文撰寫，目前發表師生合作論文8篇，1名學生撰寫的論文在“挑戰杯”比賽中獲得省級三等獎。

2.教師

（1）教學能力提升

本課程主講教師在2020及2021年分別獲得校級授課競賽二等獎及一等獎，另一名課程組成員，在2020年獲得校級授課競賽一等獎（2項）及二等獎、省級課堂創新大賽優秀獎。

（2）雙研能力提升

①科研成果

本課程組成員近3年來主持各級科研課題8項，發表科研論文10篇，其中核心期刊2篇。

②教研成果

本課程組成員近3年主持各級教學改革課題10項（市廳級課題7項）；以第一作者發表教研論文9篇；編寫教材2本；獲得校級優秀教學成果特等獎一項。

③專業能力提升，服務地方發展

涉稅課程群教師中，多人獲得“1+X智能財稅培訓師”證書及“高級稅務實訓師證書”；5人受邀參加由陜西省稅務局舉辦的“深化征管改革，推進精誠共治”專題論壇，本課程組是唯一受邀參加該論壇的高校團隊。

結語

本課程組通過教學實踐，化解了《中國稅制》課程教學中的五個“矛盾”，并取得了較好的教學改革成效。但教學改革創新只有進行時，沒有完成時；它不僅是錦上添花的探索，更是未來課程教學必不可少的一部分。本課程組還將繼續探索教學改革創新路徑，力求進一步提高教學質量。