大數據時代企業稅務會計工作面臨的挑戰與對策

姜天琪 于萱（山東科技大學）

前言

（一）相關大數據技術概述

第一，數據挖掘技術。所謂數據挖掘，就是在海量的云信息數據庫中，于繁瑣復雜的數據中進行信息挑揀，選擇搜集一些有價值且滿足自身需要的關鍵信息進行應用。因此，數據挖掘是一項關鍵的信息搜集過程。

第二，人工智能技術。人工智能就是延伸模擬了人的智能的能力、技術和應用系統而構建模型的一門新的科學技術，能幫助大數據實現自動化解決方案。人工智能技術一般分為弱、強及超人工智能三個層級，弱人工智能主要應用于數據的計算；強人工智能則負責感知有限環境中的信息數據，實現信息傳感；超人工智能則是要感知無限環境中的信息數據，不僅要進行數據傳感，還要實現理解互動的能力。

（二）大數據時代對企業的影響

大數據參與了企業的運營且推進企業向智能化邁進。企業的數據分析能力應用愈加廣泛，技術也愈加進步，企業運營過程中可以利用大數據精準瞄準定位目標用戶，提高企業工作效率。

大數據能夠精準收集客戶的數據資料，搜集篩選有價值的信息，以滿足不同客戶的多樣化需求。例如可以建立數據倉庫，收集稅務方面的信息數據并進行數據分析、分類、匯總，構建稅務大數據分析平臺。

大數據技術的海量信息數據方便企業縱觀全行業的發展趨勢，分析發展前景，在合規合法的基礎上很好地觀察競爭對手的發展情況，以便企業進行下一步的戰略部署，讓企業處于行業領先的地位。

一、大數據時代下稅務會計工作面臨的難題

（一）納稅信息安全性保障問題

企業在申報納稅的過程中，需要填寫納稅申報表等一系列數據資料，這時納稅信息的安全性私密性如何保障就成為了挑戰。這就要求我們在企業履行納稅義務時，要對納稅信息的傳遞過程嚴加監督管控，應用相應的風險監督管控警報系統進行監控。如果企業在信息數據保護方面沒有相應的成熟技術作為保證，企業納稅信息就會有泄露風險。財務信息一旦泄露，對企業的打擊無疑是毀滅性的。在此情況下，我們不得不詳細分析納稅信息漏洞的來源。一方面，在數據監視系統方面，企業是否擁有成熟有效的信息保護和攻擊警報系統，在出現信息泄露是能否及時警報，在第一時間進行阻截處理。企業高管層是否重視對于數據信息技術建設和資金投入，技術創新部門能否緊跟互聯網技術發展，這些都應當是企業重視的層面。另一方面，企業員工是否有足夠的數據信息安全保護意識，在日常業務處理過程中，工作痕跡處理、信息操作失誤、重要文件保護等方面一旦出現紕漏，會導致納稅信息泄露風險大大增加，從而導致納稅人的自身利益受到損害；最后，因市場競爭不斷加劇，市場開放程度進一步提高，使得電腦黑客攻擊、病毒木馬程序頻繁出現，這就對納稅制度體系和納稅信息安全保障提出了更高的要求，企業應當建立更加嚴密的防護體系。

（二）精確稅務統籌規劃問題

企業在進行會計核算和納稅申報方面，應準確分析自身財務數據信息，優化會計核算處理方法，選擇稅收利益最大化的會計處理方法，利用大數據處理技術，進行精準、科學的稅務統籌工作，減輕企業的稅負壓力。縱觀當今企業，相關財會人員在進行稅收核算時，缺乏對稅收統籌工作的全面認識，對于現行稅法知識掌握不完全，難以選擇合適貼切的稅務核算方法進行納稅，也因缺乏大數據技術，制約著信息處理技術在稅收統籌中的利用。其一，因企業缺乏長期連續、全面精確的信息數據庫，在會計核算和稅務統籌時，算法和計算方向受阻，難以有序連貫地進行，不能及時減輕企業稅負；一部分信息因為無法及時整合匯總導致難以傳輸給稅務人員，在進行稅務統籌時無法確保稅務統籌的及時性，整體上影響著稅務會計人員的工作成效，以至于在稅務申報工作時出現偏差，給企業造成不必要的稅務損失。因此，稅收統籌工作能否有實效的開展運行離不開財務稅務信息的整合和利用，必須從宏觀方面優化稅務統籌規劃，保障稅務數據的準確性和安全性，合理減輕企業稅負，確保企業利益最大化，實現企業的高質量發展。

（三）企業會計人員職業素養問題

在大數據時代背景之下，對企業會計工作的要求越來越高，更需要會計人員不斷提高自身能力，以推動稅務工作的穩定發展。當前，會計從業者職業素質存在著以下問題：一是職業素質不高，學歷層次較低，知識深度不夠；二是從業人員技術能力結構不平衡，能力層次兩極分化，從業人員對其工作定位不明確。我國獲得會計師資格證書的僅有6.2%，能構建起完整系統的知識框架體系并通過國家檢驗的高級人才占極少數；三是職業觀念淡薄，競爭意識較差，僅滿足于現狀，缺乏上進心和愛崗敬業的精神。四是某些會計人員的道德素質水平較低，偶爾會出現做假賬、徇私舞弊、助紂為虐等違法亂紀的現象。所以要緊跟市場經濟發展步伐，使會計人員的從業準水平與國際接軌，提高會計人員的職業素養。

二、企業稅務會計工作在大數據時代應對策略

（一）構建成熟的信息化企業稅務會計信息管理系統

企業高層管理人員應加大對建設納稅信息安全保護系統的重視程度，無論是資金投入還是時間規劃方面都應有相對應的實施計劃和實施策略。其次，董事會也應制定相關的內控規章制度，保證財務會計和稅務會計工作的有序開展。在財會人員的職能分配方面，對每個崗位的權責職能進行明確清晰的劃分，不相容職能要崗位分離，實行崗位負責制，形成內部權力制衡，將納稅信息管理權限均勻地分派到不同的崗位，將查看、分析、修改、審核等權限功能進行分配，防止一人獨攬稅務信息大權，利用內部制衡大大降低稅務信息泄露的風險。加大企業對于研發技術的投入，積極利用風險監管防控技術，對于絕密信息進行全天全時段的多方位監控，一旦發現異常操作立即發出警告信號，同時將異常情況形成報告及時傳輸給財務主管等管理人員，利用現代技術為信息安全上鎖。企業需緊跟互聯網加密技術的發展，對于傳統的加密技術進行及時更替，定期修改數據庫密碼，實行生物信息識別技術，對于重要的數據可選擇設置兩人開鎖程序，兩人同時到位才可以用面部、指紋解鎖。對于硬盤等硬件進行定期安全性檢查，積極利用云計算、云空間等大數據處理軟件技術，采用先進的信息技術減少信息以盜竊風險。對于企業使用的財務信息化軟件做好必要的預警方案，一旦出現緊急攻擊，可以第一時間啟動預警方案，降低企業利益損失。

（二）用數據信息賦能稅務統籌規劃工作

企業必須合理規劃稅務統籌工作，最大程度上降低企業稅負，減少企業不必要的費用支出，使企業稅務會計充分發揮其職能。為此，企業必須建立詳實全面的稅務數據倉庫和信息化體系，整合關鍵的稅務資源，以便稅務信息可以在不同部門之間進行傳遞、讀取、利用。稅務籌劃工作開展依賴于企業完整且精細化的稅務信息數據鏈條，任何一個數據斷層都會導致籌劃工作難以繼續開展。稅務人員在納稅義務發生后必須按照發票等會計憑證將稅務信息及時上傳到企業內部信息數據庫，錄入過程中必須保證數據詳細、真實、準確，只有基礎數據準確無誤才能保證后續數據分析處理結果真實有效。其次，還要根據實際工作需要，不斷完善信息系統的功能，保證涵蓋稅務風險、稅收政策等不同板塊，設置快捷鍵功能，快速檢索減少不必要的時間浪費，以提高工作效率。此外，稅務也應與會計電算化充分融合發展，企業應加快會計電算化的普及，將人工從繁瑣復雜的人工記賬中解放出來，提高會計核算的效率和準確性，保證財務信息處理的及時性，讓稅務會計人員可以充分利用“用友”“福斯特”“金蝶”等財務軟件進行稅務處理，提高籌劃工作效率。將電算化軟件與數據庫相連接，及時找出企業潛在的經營風險和稅務風險，避免風險問題進一步擴大。

（三）加大大數據時代下企業稅務會計人才隊伍建設

首先，應提高會計工作入職門檻，加強對稅務人員的職業教育，提高他們的業務水平，加深對稅法的認知程度，構建完整的知識體系。定期開展教育培訓課堂，提高從業人員的實操能力，鼓勵從業人員考取專業證書。此外，在牢固扎實的理論基礎上加強實踐，增加實習實踐經驗，使稅務人員在技術上有過硬的基本功和熟練的實踐技能。同時，讓稅務會計從業人員學會靈活運用大數據等技術技能，便于提高其工作效率。其次，要求財會人員在實踐過程中清楚認識自己的工作能力，清晰其工作定位，避免眼高手低，從基層做起，明確自己的崗位職責，縮小兩極分化現象。另外，企業要引進競爭機制，在從業人員之間的形成公平競爭的氛圍，以此促進雙方共同進步發展。企業為鼓勵員工可以實行獎勵機制，激發從業人員的積極性，以此推動會計行業的發展。最后，在內部，要加強財會人員的法制觀念，對會計從業人員進行法律培訓，培養廉潔公正、自律誠信的員工；在外部，社會也應進行外部監督，實施定期檢查，一旦發現違法亂紀現象必須嚴懲。

結束語

本文通過介紹大數據時代背景和技術，引出當今大數據對于企業的影響，促使企業關注稅務會計轉型發展過程中不容忽視的機遇與挑戰。大數據技術應用的確為稅務會計的發展帶來了便捷與高效，運用大數據可以精準快速地進行企業稅務數據的歸納與分析，大大降低了失誤率，也以此提高了工作效率，倒逼稅務會計從業人員不斷提高自身業務能力，為企業的稅務工作和稅務管控提供了極大的便利。若想百分之百的發揮大數據的作用，這就要求企業、稅務人員擁有運用大數據等技術的能力，能夠及時應對數據變化帶來的影響，及時提出應對措施，不斷革新企業的經營模式和管理體制，適應時代發展的步伐。稅務會計能否完成大數據時代化的轉型，會計人員能否適應轉型帶來的變化，皆在于能否將大數據信息處理技術合理運用到實際操作中。因此，企業一定要認清稅務會計工作在企業整體工作發展中的重要地位，不斷優化完善企業稅務會計體系，在大數據發展的時代背景之下站穩腳跟，并保證企業在此背景之下的長遠發展。