涉稅會計調整優化措施解析

申國林

摘要：隨著我國稅法的不斷完善，企業的財務管理相關工作人員已無法獨立承接企業的涉稅會計核算工作，為此涉稅會計調整優化已成為企業的經營管理者普遍關注的重點問題之一。本文從企業的涉稅會計工作的內涵出發，論述了當前我國企業的涉稅會計工作存在的問題，并在此基礎上提出了涉稅會計調整優化措施，希望能夠為涉稅會計調整優化措施解析工作提供新的參考意見，從而推動我國涉稅會計工作水平的不斷提升。

關鍵詞：涉稅會計；調整優化；措施

一、企業的涉稅會計工作的內涵闡述

所謂的涉稅會計指的是通過事前的稅收籌劃工作將計劃繳納的稅款借助會計科目的形式反映，從而實現正確申報繳納稅款的財務管理工作模式。通常來說，涉稅會計是稅務業務以及會計核算的融合體，這就意味著從事涉稅會計工作的相關工作人員不僅需要具有全局把控的稅收業務籌劃能力，還需要懂得會計的模式化操作要求。然而，當前我國涉稅會計業務并未從財務會計工作中獨立出來，而且由于涉稅會計業務對于從業人員的專業素養提出了較高的要求，導致我國涉稅會計調整優化工作的開展備受阻礙。基于此，想要實現涉稅會計調整優化的目的，從而提升涉稅會計業務在財務管理工作中的地位和作用，涉稅會計業務的相關工作人員就必須正確的了解當前我國涉稅會計業務存在問題，并結合企業的實際經營情況有的放矢的提出涉稅會計調整優化措施。

二、當前我國企業的涉稅會計工作存在的問題闡述

（一）企業的經營管理者對于涉稅會計業務的認識存在偏差的現象

眾所周知，通過開展涉稅會計工作，能夠確保企業在遵守財政部、國家稅務總局以及相關政府職能部門出臺的相關法律法規的基礎上降低企業最終的稅負率，從而有效的增強企業的營業利潤水平，達到實現企業價值最大化的目的。為此，為了達到這一目的，涉稅會計業務的相關工作人員需要積極的參與到企業事前的納稅籌劃中來，唯有此涉稅會計調整優化工作才能夠發揮應有的作用。然而，由于一些企業的經營管理對于涉稅會計業務的認識存在偏差的現象，企業的經營管理認為涉稅會計業務的存在就是鉆國家相關法律法規的空子，這就使得企業的經營管理在開展涉稅會計業務時往往存在僥幸心理，在繳納稅款時存在故意偷逃稅的現象，無形中放到了企業的涉稅風險。除此之外，還有一些企業的經營管理沒有正確認識到涉稅會計業務的必要性，他們認為只要和稅務機關搞好關系就可以達到少納稅款的目的，這些種種的錯誤認知無疑會導致涉稅會計調整優化出現偏差。

（二）涉稅會計調整優化工作缺乏對于會計核算基礎的重視

眾所周知，我國的稅法以及會計在對于資產、負債等項目的價值確定中存在著較大的差異，由于我國的稅法以計稅基礎來作為核定資產、負債等項目價值的依據，而企業的財務管理相關工作人員在對資產、負債等項目開展財務會計核算工作時主要以賬面價值或公允價值為基礎，這就意味著在實際的財務管理工作的開展過程中，稅法所認定的計稅基礎與會計所規定的賬面價值或公允價值可能因折舊額的確定方式以及稅法優惠等因素的影響而產生較大的差異。由于當前我國的企業涉稅會計業務的相關工作人員自身專業水平有限，導致涉稅會計業務的相關工作人員在確定資產、負債等項目的計稅基礎時較為隨意，甚至所確定的計稅基礎不符合我國稅法的要求。基于此，企業涉稅會計業務的相關工作人員在開展涉稅會計調整優化工作時需要重點關注會計、稅務財務核算基礎之間的差異，防止因為資產、負債等項目的計稅基礎確定的不符合我國稅法要求，導致企業后期納稅時遵從成本過高，從而引發較高的涉稅風險。

三、當前我國涉稅會計調整優化的主要措施闡述

（一）企業的經營管理者應當對涉稅會計業務樹立正確的認識

隨著企業的發展方式由過去的粗放型向現在的精細化轉型，企業的經營管理者應當對涉稅會計業務樹立正確的認識，企業的經營管理者應意識到涉稅會計業務能否順利的開展將直接影響企業的經濟利潤空間以及最終的價值。為了樹立對于涉稅會計業務的正確認識，首先當地的稅務機關以及相關行政職能部門需要定期開展稅法宣傳教育，在進行稅法宣傳時應當著重的強調遵守財政部、國家稅務總局以及相關政府職能部門出臺的相關法律法規而開展稅收籌劃工作并不是違法行為，但是如果企業的經營管理存在著僥幸的心理故意避稅、偷稅那么將是違法行為。其次，企業的經營管理需要了解涉稅會計業務對于直接提高企業稅后經濟效益具有非常重要的作用，企業的經營管理不應當將將節約稅款的希望寄托在賄賂稅務機關當中，企業的經營管理應當意識到，在稅法面前，只有合理合法的訴求才會得到稅法的允許，因為一旦出現避稅、偷稅的行為，那么企業將面臨較大的涉稅風險，不僅阻礙了涉稅會計調整優化工作的順利開展，還嚴重影響了企業的健康發展。

（二）涉稅會計調整優化工作應當加強對于會計核算基礎的重視

涉稅會計調整優化工作的順利開展，離不開對于會計核算基礎的重視，由于會計、稅法核算存在著一定的差異，企業涉稅會計業務的相關工作人員全面的掌握、了解會計、稅法核算之間的差異對于企業開展涉稅會計業務具有極其重要的意義，基于此，企業涉稅會計業務的相關工作人員有必要加強對會計、稅法核算基礎的差異的關注，嚴重按照財政部、國家稅務總局以及相關政府職能部門出臺的相關法律法規來開展企業涉稅會計業務，從而降低企業的涉稅風險。除此之外，加強對會計、稅法核算基礎差異的關注離不開企業涉稅會計業務的相關工作人員的專業能力，為此，企業涉稅會計業務的相關工作人員需要加強對于自身會計和稅務專業知識的提升，全面的比較會計準則和稅法中對于核算基礎之間的差異，并結合差異來開展相應的納稅調整工作。與此同時，如果企業面臨著特殊性稅務事項且無法判斷其計稅基礎時，企業涉稅會計業務的相關工作人員主動撥打12366或者是稅務主管機關來了解特殊性稅務事項工作的正確開展方式，借助這種形式不僅有利于提升企業涉稅會計業務的相關工作人員的業務能力，還能夠提高涉稅會計調整優化水平。

四、結束語

綜上所述，企業涉稅會計業務的相關工作人員有必要開展涉稅會計調整優化措施解析工作，了解當前我國企業的涉稅會計工作存在的問題，并結合企業的實際經營情況采取針對性的涉稅會計調整優化措施。

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