試析企業集團內部控制與風險管理問題

戚菲

摘? 要：在企業的管理中，做好集團內部控制和風險管理是非常重要的，而想要更好的保證集團內部控制和風險管理質量，還需要明確當前集團內部控制和風險管理存在的問題，然后結合企業的實際情況，構建符合企業實際情況的內部控制體系，然后加強各個部門之間的協調和發展，更好的提升企業經營管理質量。因此本文首先分析了企業集團內部控制與風險管理中存在的問題，然后探究企業集團內部控制與風險管理中出現問題的原因，再對企業集團內部控制與風險管理機制的構建原則，最后分析研究企業集團內部控制與風險管理的具體策略，現報道如下。

關鍵詞：企業;集團內部控制;風險管理

大多數企業集團規模比較大，涉及到的因素也比較多，所以想要更好的保證企業發展，還需要充分結合當前的實際情況，做好企業集團內部控制與風險管理，從而有效預防運營風險，提升企業管理質量。而傳統的管理模式中，由于各種因素的影響，當前企業集團內部控制與風險管理中存在不少的問題，這些問題對于企業集團內部控制與風險管理工作會有很大的影響，需要及時進行解決，否則很容影響企業經濟效益。所以為了更好的提升企業集團內部控制與風險管理質量，企業還需要提高對內部控制和風險管理的重視度，建立完善的管理機制，設置更多可行性的管理方案，更好的做好風險防范，企業發展也會更加迅速。

1.企業集團內部控制與風險管理中存在的問題

近年來，社會發展越來越快，在這種情況下市場競爭力也越來越激烈，為了更好的促進企業的建設和發展，企業除了日常運營管理之外，更需要加強內部而控制和風險管理，通過有效的內部控制和風險管理，更好的消除內部管理中存在的問題，對企業的各個方面進行控制，同時通過風險管理更好的控制企業建設和發展過程中的問題，然后積極的采取相應措施，更好的促進企業的發展和進步。以下針對企業集團內部控制與風險管理中存在的問題進行具體分析：

1.1內部控制不規范

企業的運行與人們的出行和運輸安全息息相關，所以想要促進企業的建設和發展，做好內部控制管理是非常重要的。目前，我國針對企業內部控制管理的相關法律法規比較多，包括《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制基本規范》等，所以在進行企業內部控制和管理的時候，就需要結合相關的法律法規疾行規范化管理。但是當前很多企業在進行內部控制管理的時候，都存在不規范的問題，尤其是針對內部控制活動、內部控制風險、內部環境等方面的體系建設，企業沒有充分結合相關法律法規進行，導致內部控制內容脫離實際，缺乏系統性和規范性，同時部分企業在制定內部控制管理環節的時候，沒有結合企業內部的實際情況來測定，導致出現內部環節比較多、可操作性不強的問題，企業在落實內部控制工作的時候，也沒有充分結合市場經濟的實際情況進行管理，導致很難及時發現內部管理中存在的問題，然后及時根據問題進行調整，企業內部控制管理的效果也受到影響。

1.2內部控制執行力不足

在制定了完善的內部控制體系之后，想要工作人員結合企業的實際情況，將其充分的執行下去，更好的發揮出企業內部控制管理的效果。但是，受到各種因素的影響，當前部分企業并沒有清晰的認識內部控制的重要性，導致在內部控制的執行方面存在很大的問題，很多管理人員由于對企業內部管理的了解不足，會將完善內部控制管理制度與增加辦事手續掛鉤，導致在落實內部控制的時候，工作效率受到很大的影響。同時，部分管理人員認為企業的內部控制都是人為制造矛盾，所以會將內部控制當做一種麻煩，導致在實際的管理過程中，忽視內部控制，也很難真正的提升企業管理的效果。

1.3內部控制監督檢查力度不足

想要更好的保證內部控制質量，在落實內部控制管理的過程中，還需要加強內部控制的監督檢查，通過及時做好監督檢查，更好的明確內部控制目標，發現內部控制中存在的問題，分析出現問題的原因，然后及時指導完成改革和創新，更好的若是內部控制。但是當前很多企業在進行內部控制的時候，都存在監督檢查力度不足的問題，企業的各個部門之間也沒有明確的相互監督和相互制約制度，自覺性不足，內部控制相關制度也很難得到落實。此外，大多數企業的工作人員數量非常多，其中內部審計人員也是企業工作人員的一種，在這種情況下，內部審計人員也很難起到監督的效果，導致難以將統一監督標準推行下去，影響內部控制質量。

1.4企業管理人員風險意識不強

在企業管理中，除了內部控制之外，做好風險管理也是非常重要的，而想要更好的保證風險管理效果，企業的管理人員還需要具備良好的風險防范意識，從而有意識地進行風險管理。但是當前很多企業管理人員風險意識不強，在這種情況下，進行內部控制和風險管理的時候，落實情況也比較差，不利于企業經濟效益的提升。此外，很多管理人員在進行工作的時候，會受到各種各樣因素的影響，導致進行風險決策和管理的時候，會出現一定的問題，誘發各種風險，管理效果也會受到影響。

1.5企業風險管理環境氛圍不濃厚

環境對于企業的風險管理和內部控制影響都非常大，在這種情況下，想要更好的保證企業風險管理質量，還要營造濃厚的環境氛圍，提升工作執行效率。但是當前很多企業風險管理環境氛圍不濃厚，很多企業對于風險管理的相關內容沒有明確的宣傳，在這種情況下，員工配合和參與風險管理的意識和積極性不強，對于企業的發展會有很好的影響。

2.企業集團內部控制與風險管理中出現問題的原因

為了更好的保證企業的發展，還需要重視企業集團內部控制與風險管理的問題，并且結合當前的問題分析出現問題的原因，再制定相應的處理措施，更好的提升企業集團內部控制與風險管理質量。相關研究表示，在企業大多數都是企業管理和政治管理一體化模式，也就是說，政府和企業部門是共同的管理者，在這種情況下，企業自身的責任也相對比較大。為了更好的保證企業正常運行，提升運輸安全性，企業就需要積極的做好內部控制和風險管理。而由于管理模式的特殊性，很多時候企業法人的地位的不高，企業部門內部的競爭意識不強，也就缺乏創新精神，久而久之企業在市場中的競爭力大大降低。加上很多企業的經營管理政策比較放松，在這種情況下，內部控制管理工作就相對比較被動，但是企業承擔著比較重大的責任，包括各類運輸工作等，在這種情況下，企業效益就很難得到控制，影響企業內部評估效果。

3.企業集團內部控制與風險管理機制的構建原則

想要更好的保證企業集團內部控制與風險管理機制的可行性，在構建企業集團內部控制與風險管理機制的時候，還需要堅持相應的構建原則，首先堅持內部機制的利益原則。企業在構建內部控制和風險管理機制的時候，首先需要認真且準確的評估企業潛在的風險，然后將風險按照輕重來排序，然后根據企業的風險制定相應的管理機制，保證可以更好的控制風險，提升企業利益，控制人力物力的消費，節約成本。其次，保證內部機制獨立的原則。企業大多規模比較大，包含了很多個部門，在這種情況下，各個部門之間相互聯系又要保持獨立，所以在構建企業集團內部控制與風險管理機制的時候，還要堅持獨立原則，要求明確各個部門的職責，并且做好監督管理，更好的保證企業集團內部控制與風險管理質量。

4.企業集團內部控制與風險管理的具體策略

在當前社會形勢下，市場競爭越來越激烈，企業想要更好的發展和進步，也需要通過加強企業集團內部控制與風險管理來優化企業管理，提升企業的競爭力，從而更好的促進企業的發展和進步，以下針對企業集團內部控制與風險管理的具體策略進行分析：

4.1建立健全的內部控制體系

在影響企業集團內部控制與風險管理工作質量的因素中，內部控制體系不健全屬于主要原因之一，而想要真正的落實內部控制和風險管理，就需要結合企業的實際情況和市場的情況，建立健全的內部控制管理體系，從而更好的保證內部控制工作和風險管理工作能夠有效的開展。而在建立健全的內部控制體系時，首先需要針對企業的財務內控情況進行分析，并且有效的細化各項管理條例，提升內部控制的規范性。同時在建立健全內部控制體系的時候，還需要堅持全面性原則，保證在開展內部控制的時候，可以將其貫穿到整個企業的經營活動當中，包含市場監督、各項決策、運營管理等，保證可以對企業的各個環節進行有效的檢測。同時在內部控制體系當中，還需要主要監督權的合理分配，保證企業不同部門和不同結構之間可以相互監督、相互作用和相互制約，更好的保證企業發展，做好內部成本控制和風險管理。

4.2提升企業內部控制執行力

在完成內部控制和風險管理的機制之后，想要充分發揮出效果，還需要提升企業內部控制和風險管理的執行力，將其有效的落實下去。而想要更好的提升內部控制與風險管理的執行力，首先需要對內部控制與風險管理體系進行規范化，要求結合相關法律法規和企業各個部門之間的特點，建設完善的內部控制體系，更好的提升企業的決策水平和經營管理水平，做好風險管理和預防，能夠更好的促進企業發展。其次，需要明確企業各個部門之間的工作流程與工作職責，做好崗位權衡與協調，保證可以權責分明，讓企業的運行更加有序、平穩。再次，注重培養員工的風險意識和內部控制意識。要求企業對員工定期進行專業的培訓，通過有效的培訓，提升員工的專業素質與風險、內部控制意識，讓員工可以很好的配合完成內部控制和風險管理。最后，加強相關法律法規的學習。在企業內部控制和風險管理中，需要完善的內部控制體系，而想要保證內部控制體系的科學性和整體性，還需要結合相應的法律法規。所以企業就需要重視相關法律法規的學習，提升內部控制管理人員的法律意識，管理者也需要加強監督和管理，更好的提升內部控制和風險管理的執行力。

4.3加強內部審計和外部監督工作

在企業集團內部控制和風險管理工作當中，想要更好的保證工作質量，做好監督和審計工作是非常重要的，所以企業也需要加強內部審計和外部監督工作，首先管理人員需要認識到內部審計和外部監督工作的重要性，然后配備專門的審計人員和監督人員，制定相應的審計監督管理規范。其次，要求明確內部審計工作的相關程度、審計范圍、審計方法和審計職責等，設置獨立的審計監督權，將審計部門的作用充分發揮出來。再次，強化外部監督機制，要求負責外部監督工作的人員具備良好的責任意識，通過外部監督對企業施加一定的壓力，然后引導部門將壓力轉化為動力，更好的做好內部控制和風險管理工作，將審計部門的監督作用充分發揮出來，游俠提升企業經濟效益，促進企業建設和發展。

4.4提升企業內部控制和風險管理意識

在企業集團的內部控制和風險管理當中，工作人員的專業素質是影響工作質量的關鍵，所以為了更好的提升企業內部控制和風險管理工作質量，集團就需要重視工作人員內部控制和風險管理意識的培養，要求通過專業化培訓和加強宣傳教育，提升工作人員的內部控制和風險管理意識，讓工作人員可以很好的了解企業內部的風險因素，并且及時進行清除，有效避免風險事件的發生，提升企業的經濟效益。此外，在具體的工作當中，還需要結合企業實際情況制定相應的審查方案，做好內部控制和風險管理，明確風險控制點，保證企業可以正常的運行。

5.結語

綜上所述，企業想要更好的建設和發展，做好內部控制和風險管理是非常重要的，所以為了更好的保證內部控制和風險管理效果，相關部門還需要通過建立健全的內部控制體系、提升企業內部控制執行力、加強內部審計和外部監督工作、提升企業內部控制和風險管理意識等方式，落實內部控制和風險管理工作。

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