Excel在會計與財務管理中的應用研究

趙耀　荊蕊

摘? 要：在現如今的社會就業大環境形勢下，許多企業單位在招聘新員工的時候會將求職者對于 Word 、PPT、Excel等的熟練程度作為考核標準之一。尤其是會計財務管理之類的職業，Excel更是每一個專業學生的必修課。 Excel也由于其自身具備的各種便捷的功能，備受職場新人的青睞。因此Excel對于財務會計和管理方面的應用優勢在哪里，怎樣運用這種優勢，就是這篇文章想要探求和表達的內容。

關鍵詞：Excel;會計;財務管理;應用研究

引言：眾所周知，要想成為企業的會計，首先要求考到注冊會計師資格證。而這個考證的過程中，不可避免地要考察財務會計對于數據的分析和處理能力。然而隨著社會的進步和科技的發展，傳統的采用計算器和數學知識，進行數據運算和處理的能力已經過時了。取而代之的是，運用電腦中的Excel中的各種功能，來對需要分析和處理的數據進行整合，從而采用圖像和表格等具體形象的表現形式來建立模型，幫助決策。

一、會計與財務管理的區別與聯系

（一）財務會計和財務管理的工作內容

財務會計，顧名思義就是對于企業內員工的各種原始票證、憑據等進行審核登記，根據賬目對這些數據進行仔細的分類，做出財務報表。主要涉及的工作內容就有記賬、計算和處理原始數據等。而財務管理的工作則是，負責將企業內流通的資金和財務儲備，進行宏觀規劃做出相應的決策，目的是運用已有的資源將企業利潤最大化。簡單說來就是財務管理的工作重在管理管理企業的財務經濟。

（二）二者的區別

財務會計與財務管理的區別就在于，財務會計是對企業的資金和財務進行處理的一種手段，不帶有任何目的。而財務管理重在“管理”二字工作，重心放在了為企業的資金流動和財務儲備提供一定的服務和技術支持，目的在于是企業作出的有關財務活動的決策，都能達到最大化的收益。

二、Excel自身具有很多完備的功能和優勢

（一）Excel自帶的電子表格功能

“Excel自帶的電子表格功能，是所有功能中最常見、最常用的功能。在電子表格中，不僅可以錄入各種信息，而且可以導入外來的數據。”[1]電子表格在應用過程中，具有很多方便快捷的功能鍵，最基礎的就可以提供數據錄入過程中的增加、刪除數據。更深入一點的電子表格功能，還可以通過設置，對雜亂無章的數據進行篩選、排序，使財務工作中的數據在電子表格中的顯示更加清楚明白，避免出現遺漏或者誤差等工作錯誤。在財務工作的過程中，對于表格中要表達的重點部分進行著色處理，使表格中的對比更加明顯。抓顏值Excel中的電子表格功能，對于基礎的財務工作有很大的幫助性。

（二）Excel中的各種函數公式

原本的會計工作方式依賴于計算器和數學公式來進行，不僅容易發生計算錯誤、混亂的問題，在核查的過程中又不容易發現錯誤的點，因此財務工作進行的就會很緩慢。而 Excel中就可以對原始數據提供計算的功能，那就要用到其中的函數公式。只需要把需要計算的數據表格所載的行或者列選中再從函數功能中找到需要的函數公式就可以對整行整列的數據進行正確的計算。它的優點不僅僅是省時、方便，而且因為采用的是機器計算，比人工計算更加準確。例如求平均數，就可以省去復雜計算，采用AVERAGE函數，一鍵計算出正確結果。這些都是比較簡單的運算，而在財務工作中還有對應各種結果請求的運算函數。

（三）Excel提供了大量的模板

對于財務工作來說，財務報表的制作是不可避免的工作內容和流程 ，而Excel針對此現象就提供了大量的財務報表模板，財務會計可以根據企業和自身的需求，挑選符合條件的報表模板，進行應用。這些財務報表模板通常都自帶格式，因此省去了手動更改格式的時間。

（四）Excel具有可插入多種圖表功能

用于數據數理統計的各種圖表，基于統計表格的數據，就可以用Excel里自帶功能插入符合需求的統計圖表，比如說，想要快速看出數據的變化過程就可以采用插入折線統計圖的方式，看出數據的變化趨勢，在分析企業財務盈虧情況時就可以采用，如果需要對比數據，就可以用柱狀圖的方式來呈現數據。

三、Excel的功能結合會計與財務管理的具體應用措施

（一）運用各種函數輔助企業財務計算分析工作

一個企業里涉及到的資金流通和財務管理工作量是十分龐大的。光是對于錄入數據數據的處理和計算出入賬等信息，企業員工的工資折合個人睡的，結果出的工資條這些都需要財務會計記來進行計算。這些計算除了過程繁瑣之外，涉及到的數據金額也比較龐大，因此。光是計算就要耗費，財務會計很很久的時間。因此要要求財務工作的員工熟練掌握Excel的各種函數公式，并靈活運用在企業財務核算工作上。這樣就可以利用下拉自動生成的方式，一次性計算整個表格的所有數據減少了計算時間和方差的計算流程方便了企業的財務核算工作進行。

例如，在每個月結算企業員工的工資條時，可以先用SUM函數對于數據進行求和，折算以后，就可以運用DATE函數，對于工資條中指定的數據給出具體的日期。關于企業財務核算方面的工作，則可以使用TEXT函數將表格文本與百分比進行連接，就可以算出企業本月、本季度的利潤率。

（二）靈活選用財務報表模板使財務工作趨于規范化

企業在進行財務分析和核算工作是就需要用到財務報表，這些財務報表往往都有統一的格式要求。如果在財務工作進行時沒有進行統一，那么完成財務報表之后還要對它進行更改，浪費了很多時間，因此就可以使用Excel里面自帶的海量的財務報表模板。“將需要處理的表格和數據套用模板進行統一的更改和格式化。采用財務行業統一的規范要求作出的工作報表可以減少，因為理解不同而產生的誤差，加快工作效率和質量。”[2]

例如，在做財務報表時一般涉及的工作內容有對于財務數據的明細表、總的財務賬單、財務報表等，這些都有行業內統一的認知和格式規范，因此在進行數據處理時就要按著這些規范來操作，套用Excel自帶的模板，就可以減少財務會計的制表時間，優化制表流程。

（三）建立數據庫和數學模型，便于管理

對于財務管理工作來說，怎樣根據財務報表的分析結果做出正確決策，找好企業的投資方向，使企業的利益最大化，才是工作重點。因此可以運用Excel中的功能，對于企業的財務基本情況建立一個統一的數據庫，并以此為基準建立一個數學模型作為財務分析和決策的參考。優化企業投資的決策過程，并對可能出現的投資風險進行一定的預測和把控。

例如，企業財務管理人員可以利用財務會計制作的財務報表，建立一個數據模型，對于模型所展示的結果進行綜合評估和分析，決策出企業適合的投資方向和投資金額，通過系統、專業的建模分析，使企業財務狀況正常運行。

總結：財務會計和財務管理工作人員，可以利用Excel中的電子表格，函數計算公式、報表模板等功能對于需要處理的財務數據進行專業化的計算和整合。減少浪費時間在重復、無意義的工作上面，提高企業財務工作的效率，給企業的資金投資提供方向和建議。

參考文獻：

[1]吳冬晨.EXCEL在會計與財務管理中的應用[J].建材與裝飾，2018（31）：156-157.

[2]殷麗娜.Excel在會計核算及財務管理中的應用[J].企業家天地，2010（04）：76.

課題項目：

1.遼寧交專教研（lnccjy202152）大數據會計專業人才培養質量評價體系與方法研究

2.國家雙高課程思政（S4C5JYKT-03 ）課程思政融入《excel在會計工作中的運用》教學案例實踐研究