大數據和云計算在財務信息化中的應用

蔡玉琴　吳一非　楊惟樂　丁寧　厲沅玨

摘 要：上海計算機軟件技術開發中心（軟件中心）是1984年由原國家科委批準成立的科學事業單位，是國家863軟件專業孵化器（上海）基地、上海市軟件行業協會和上海軟件園管理辦公室的技術支撐單位。經過多年的建設，軟件中心已初步形成了面向軟件技術研究和軟件產業服務的組織機構。作為全額撥款公益二類事業單位，軟件中心收入組成主要由財政撥款收入、科研收入、非科研收入（市場化合同收入）、其他收入等組成。其中財政撥款收入占比20%左右，納入上海財政管理一體化系統管理;科研收入占比10%，市場化合同收入占比70%。除財政撥款收入外的其他3塊收入并沒有納入一體化管理系統。軟件中心現有的財務系統繁多，財務數據存在數據孤島現象。財務信息系統不對業務過程進行全程跟蹤，它僅采集財務方面的數據，在數據完整度上有所限制，造成數據孤島。本課題分別以軟件中心各業務部門招投標合同流程以及收入數據為研究載體，整合銷售數據和會計數據。依托軟件中心流程管理系統，從各業務部門提交的招投標申請中提取數據，根據中標情況形成可視化數據，可以實時掌握單位業務發展動向趨勢，把握市場需求，同時研究把財政撥款收入以外的3塊收入以混合云方式納入一體化管理系統，并以數據圖譜方式呈現，實現全面收入管理，更好的全面預算管理要求，及時反映預算執行全貌對提升軟件中心業務拓展能力、業務薄弱環節有著重要意義。

關鍵詞：財務管理;業財融合;預算管理;財務信息化;混合云

（此文系2021年上海市會計學會立項課題SHKJ2021ZC01成果之一）

一、緒論

（一）背景與政策依據

互聯網從1960年開始興起，1990年開始從軍用轉為民用，隨著各類技術的不斷發展，云計算、大數據、區塊鏈等一個個新興名詞誕生，網絡技術發展迅速，不僅豐富了民眾的精神需求，還對各行各業進行了沖擊。

在財務領域，信息化減少工作量的同時也對行業造成了巨大沖擊，會計行業與計算機、互聯網聯系愈發緊密，按照傳統理論與方法執行的財務會計工作已經無法滿足現階段對財務會計崗位的需要。

隨著信息大爆炸時代的到來，原有的信息技術不足以支撐海量數據的分析，大數據、云計算應運而生。2007年云計算的概念正式提出，為會計信息化提供了堅實的基石。

在信息技術、全球經濟迅速發展的大時代背景下，國家與國家、地區與地區之間的競爭越來越激烈。

正所謂逆水行舟，不進則退，在嚴峻的國際形勢下，中國面臨產業結構調整、經濟結構轉型的挑戰，數字化轉型成為了中國經濟發展的大趨勢，也是未來中國的必經之路。國家主席習近平多次強調了數字化轉型的重要性，在二十國集團領導人第十五次峰會第一階段會議中，他強調“要主動應變、化危為機，以科技創新和數字化變革催生新的發展動能”。國家相關政策也不斷推動經濟數字化轉型，在《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》中第五部分中，提到了要“切實加快會計審計數字化轉型步伐，為會計事業發展提供新引擎、構筑新優勢”。2020年9月，國務院正式印發《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，明確了國有企業數字化轉型的基礎、方向、重點以及措施。2020年12月，上海發布《關于全面推進上海城市數字化轉型的意見》，要求深刻認識上海進入新發展階段全面推進城市數字化轉型的重大意義，明確城市數字化轉型的總體要求。財務數字化轉型作為經濟數字化轉型的重要部分，成為了數字化轉型中作推進中的不可忽視的部分。

在當下大數據、云計算等新技術與各行各業深度融合的背景下，傳統的財務會計應當順應時代潮流，積極尋求與大數據有效融合的路徑與方法，提高會計信息處理的效率，深化財務會計與企業其他業務部門的深度合作，為企業的業務決策提供更有力的支撐，增強企業的競爭力。傳統財務會計可以借助新技術的助力、數字化時代浪潮的推動，在傳統的工作方式上不斷創新，探索新的業務，加強核心競爭力。

同時，全球市場的不斷擴大，各行各業的生存和發展環境發生了很大變化。單位在面臨提高自身管理質量和效率、實現單位內部結構調整的壓力的同時，也面臨著全球化和信息化的挑戰。目前，隨著經濟和生活整體素質的提高，人們對管理層面提出了更高的要求。同時，隨著業務的多樣化和豐富化，與單位相關的預算工作也逐漸變得復雜。這無疑增加了單位預算人員的工作量，影響了單位預算管理的效率和質量。因此，在當前新的經濟市場環境下，單位面臨的首要問題之一就是如何科學有效地進行全面預算管理，從而提高全面預算管理的效率和水平。

全面預算管理是指圍繞企事業單位戰略目標，對單位在可持續經營期內的各項活動進行預期控制。在本質意義上說，全面預算管理具有很強的綜合性特征。它是一項十分重要的管理工具。它可以科學、高效地管理、組織和協調單位業的經營活動，從而完成單位總體規劃中的預期目標。目前，很多企事業單位管理者不重視全面預算管理，甚至很多管理者習慣于忽視全面預算管理，認為預算工作沒有實際作用、是可有可無的，并且沒有嚴格按照制定的預算計劃執行，甚至隨意調整預算數額，致使預算管理的應有作用沒有得到充分發揮。同時，一些管理者雖然認識到全面預算管理的重要性，但仍然沿用傳統的全面預算管理模式，采用手工處理的方式進行預算管理，這不僅不符合當今時代的發展要求，同時也導致了資源的大量浪費，嚴重影響了預算效率。因此，對于當代企事業單位的經營管理來說，面對科技水平的不斷提高，應進一步推進單位全面預算管理與信息科技的結合，從而更好地促進單位戰略目標的實現，加強預算管理控制。對于現代化的企事業單位來說，新技術應用于單位全面預算管理的推進與實施，從而有效提高單位預算管理的效率。

ERP是實現了企業財務報表編制的一種有效的方法。ERP也能促進各部門之間的平行工作，加強各業務之間的交流;效率高，工作時間短。很多大生產廠家都在積極引入國外的 ERP管理體系。隨著 ERP的全面智能，各公司紛紛在 ERP中投資，研發符合 ERP的綜合財務報表，使得 ERP中的各生產、商業過程能夠相互流通，最終達到預算的目的;智能執行，調整，分析和評估，減少人力資源的預算。從單純的生產效率提高到了生產管理的智能化。在 ERP系統中，企業的整體財務管理不斷提高，從而達到降低成本和提高效率的目的。只有適應了這個發展趨勢，企業的整體財務管理才能在業界的激烈角逐中站穩腳跟。

總而言之，在國家不斷發力，推進經濟數字化轉型的時代大背景下，行政事業單位的數字化迫在眉睫。數字化的根本目的不在于數字化形式本身，數字化不僅僅是工作流程的信息化，而是要學習數字化的管理思維、行政思維，將數字化的內核融入到業務中，要推動業務的改革，在單個企業層面上，其目的在于提升業務水平，促進企業的健康發展。在宏觀層面上，則是要促進產業轉型升級，保證國家經濟健康、平穩、持續發展，讓中國在國際競爭中占據有利地位。數字化轉型是符合國際形勢的、與國家政策指導相一致的，也是不可以忽視或者輕視的。綜上所述，軟件中心的數字化轉型是必然的，也是緊迫的。

（二）研究的意義與價值

上海計算機軟件技術開發中心（下文簡稱：軟件中心）于1984年由原國家科委批準成立，是上海科學院直屬事業單位。上海軟件中心長期致力于軟件技術標準研究和軟件應用技術研究，通過技術服務和成果應用推動產業發展，逐步形成了“服務行業，發展產業的核心理念，為我國軟件行業做出了眾多開創性貢獻。

軟件中心是長期致力于軟件技術標準研究和軟件共性技術研究，中心擁有嵌入式系統應用工程技術研究中心和上海市計算機軟件評測重點實驗室，提供嵌入式系統的高可信設計技術、標準、工具以及測試與評估服務。近年來，根據上海嵌入式系統相關產業發展趨勢和上海創新產業培育的需求，結合產業發展的重要領域一一物聯網、智能制造、人工智能、云計算、大數據等，中心專注于工業互聯網平臺建設，以幫助客戶打通智造轉型應用最后一公里。軟件中心緊緊圍繞上海具有全球影響力的科技創新中心建設戰略目標，持續推進上海應用技術創新體系建設。以技術驅動服務升級和規模化，推進技術研發和成果產業化轉化，打造研發、轉化、產業科技生態鏈，在機制上形成研發技術策源層、轉化轉移層、轉化產業層三層事業群;在業務上形成研發轉化、技術服務、產業培育“三縱”業務線，成為新一代信息技術領域國內一流、國際知名的新型研發機構。

然而，盡管軟件中心本身是一家高科技行業的事業單位，它的業財融合體系自從1984年成立以來就沒有發生過革新，一直以來它所使用的都是在1984年尚無財務數字化的情況下所設立的流程體系，從現在的情況來看，當時的行政條例與目前的行政執行力度已經不足以滿足軟件中心對業務風險的控制和業務動態的監管了。伴隨著以大數據、物聯網、云計算、人工智能為代表的數字科技不斷發展和成熟，企業進行采購、生產、運營、銷售等行為所面對內外部環境正在發生深刻改變。跨行業的潛在競爭者、緊跟快速演進的消費者需求，革新企業組織架構、整合已有資源形成戰略競爭優勢等具有必要性和緊迫性。

如圖所示，軟件中心合同收入占比70%，比例較大。本課題通過對招投標中標情況、簽訂合同情況為切入點，利用大數據進行分析。嘗試大數據在軟件中心合同收入方面的應用，進而評估未來收入情況，未來業務發展趨勢，合理制定戰略決策，包括洞察商機、資源分配優化、業務模式變革、產品市場定位、現金流模擬等。為實現數字化轉型做鋪墊。

軟件中心為財政撥款單位，財政撥款收支納入預算管理一體化系統管理科學使用，而科研收入、非科研收入、其他收入并沒有與之相應的標準化的管理系統。本課題通過把單位財政撥款收入、科研收入、非科研收入及其他收入的數據統一納入混合云全盤管理，形成數據圖譜，可視化的綜合全面反映單位全盤收支的情況、實現更合規的實時管理，完善單位全面預算管理和績效管理。

在企業內部，全面預算是一種有效的管理方法。預算的實施分為三個階段：事前控制、中間監控和事后監控.ERP系統中建立了預算評估指標的數據。在預算執行額與預算計劃不符的情況下，系統會發出警報，并自動中止，從而避免了人為的預算控制錯誤，從而保證了預算中的各個環節的順利實施。按照預算管理部制定的預算指標，對成本進行嚴格的控制，開發銷售市場，實施智能化的預算管理。如何將 ERP與全面預算管理相結合，是推動我國企業信息化進程的關鍵。ERP系統是為了建立一個綜合的反映;為全面的預算管理系統實時監控和智能分析提供了技術支撐。利用 ERP系統，可以使各部門的財務報表快速、有效地輸出，從而增強企業的財務管理水平，為企業今后的生產和運營打下堅實的基礎;在預算系統中，各個子系統之間的合作可以得到很大的改善，從而使預算系統的工作效率和工作質量得到改善;可以監控預算的全過程，以保證其與實施的一致性。

隨著企業信息化程度的不斷提升，企業 ERP的管理水平也在不斷地提升。企業和企業都對全面預算管理給予了更多的關注。預算管理呈現出智能化的趨勢。做好企業的財務預算管理，對于企業的經營與發展有著重要的指導作用。

本文從企業的日常預算管理工作的視角，對 ERP系統中的全面預算管理進行了深入的探討，旨在通過對 ERP系統的分析，進一步完善和完善企業的財務管理體系。ERP系統與預算管理的有效融合實踐意義具體體現在：

如上表所示：首先，有利于實現數據融通，消除數據孤島，達到數據共享。ERP系統將企業的全部數據集中在一個基本的資料庫中，各部門通過各自的職權進行即時的分享，可以即時獲取成本的數據，并將其納入到供應商與供應商、客戶等的全鏈條中，與不同地區、不同國家的供應商、客戶等進行溝通，以便對企業的價值鏈條和市場需要進行有效的分析。ERP是一種迅速響應的體系，它能夠使企業在今天的變化和變化中獲得最大的靈活性和競爭力。

其次，有助于資源優化配置，實現戰略目標;在編制預算管理指標時，對各個部門所占的比例進行了全面評價，實現了對資源的有效利用。各部門要按照總體預算指標報告部門的年度計劃，并按照編制標準，確保收支均衡。在企業和個人的財務報表中，要嚴格遵守財務會計的管理體系，把財務指標細化到不同的單位，提高財務人員對財務指標的理解，掌握財務指標的實現情況，并對其原因進行剖析，從而達到公司的經營戰略目標。

最后，有利于數據賦能，全面支撐業務中心展開。ERP是一種高度一體化的資訊體系，它可以使各功能單位之間更加密切地結合，使資訊交流更加順暢，并在程序上改善了企業的經營，使企業能夠將多個工作場所當作一個獨立的單位來經營。因此， ERP的執行也就是企業的內部治理職能的重新組合與整合，在某種意義上解決了企業間的不對稱性，減少了各部門之間的矛盾，確保了整體的預算指標。將全面預算管理應用于 ERP系統，是一種更加科學和先進的預算管理方式。隨著我國經濟的飛速發展，各大企業和各大企業的經營和管理水平不斷提升。在企業的內部經營中，企業實行的是全面的預算管理。我國企業在推行全面預算的過程中，因受資訊科技的限制，在推行全面預算的過程中，對其進行的理論探討也較為膚淺，且缺乏實踐的豐富的經驗;在我國，關于全面預算的理論和實踐，大多是從概念、理論和應用三個層面進行的。

在定義整體預算的理念時，它們的共性在于：通過運用信息化手段，以整體的策略為指導，使企業的內部管理更為高效。本文以國內企業為例，在此背景下，根據不同的產業特征，分別給出了具體的實施方案，以提升企業的整體競爭能力，推動企業的長期發展。然而，國內的學者雖然對 ERP進行了大量的研究，但總體上還停留在理論層面，特別是 ERP和 ERP集成的集成控制系統，還有待長期的實踐和積累，而目前國內還沒有幾家企業能做到這一點，也沒有太多的案例和理論。基于此，根據目前上海軟件中心的具體現狀，結合ERP環境下的全面預算管理理論，對ERP環境下的全面預算管理應用當中存在的問題及原因進行探討，以期推動全面預算管理實踐的進一步探討深入。

本課題選題主要討論大數據和云計算在軟件中心會計工作中如何有效的進行應用。通過運用實例，使企業財務報表的可視性，便于對企業的經營活動進行分析，并能建立起與之對應的評估模式。通過對不同來源、不同維度和不同層面的資料進行統計，使各部門的財政狀況更加深入和廣泛。依據管理考核模式，產生相關的報表，能有效地將預算與決算之間的互動與回饋，能真實地體現出預算與預算的編制與評估的全流程，從而達到對各部門進行財政分析與預算的精確化，從而促進各部門的預算工作的科學與合理。

本次研究大數據和云技術在會計中的應用將是對傳統會計范疇的橫向拓展和縱向深化，是對會計信息化的重新定位。研究軟件中心各業務流程的實施現狀、當前會計信息系統構建及實施現狀研究，找出其中可能存在的問題和改進點。希望通過本文的研究為事業單位實施財務數字化轉型提供借鑒思路。

二、相關理論及國內外應用情況

（一）財務數字化理論

2019年行政事業單位實行政府會計制度，實行財務會計與預算會計分離并相互銜接，全面反映事業單位財務信息和預算執行信息。新會計制度的出臺對行政事業單位在資產管理，績效管理，廉政建設等方面都提出了新要求。事業單位為了更好的開展會計工作，滿足新制度下對會計信息質量的要求，應當充分利用現代信息技術手段，不斷推進會計信息化的應用。

我國絕大多數的單位財務已經完成了第三個階段（ERP建設），處于從第四個階段（財務共享）向第五個階段（財務數字化）的轉型期。未來，單位經營的趨勢是從流程驅動轉變為數據驅動，從財務共享服務中心轉變成單位的數據中心，財務人員的職能也從傳統的財務職能轉變為“財務核算+財務管理+運營管理”，最終實現全流程的系統支持、全系統的自動連接、全信息的智能采集和全場景的數據洞察。

近年來，信息技術飛速發展，大數據、云計算、人工智能等技術在企業管理中的應用愈發成熟，企業在成本控制、銷售運營等環節整合資源、革新戰略變得更為必要及緊迫，這就促使了大批傳統企業紛紛進行數字化轉型，對行政事業單位也不例外，數字化給事業單位財務工作模式帶來了巨大改變;財務管理從企業專項管理專為企業決策支撐，財務計算從核算反饋轉為智能分析。企業以大數據、云計算等信息技術重構財務組織結構、再造業務流程，提高數據準確率、計算效率、統計分析能力，賦能財務、支持管理、支撐決策以及改善經營。

首先，對于財務人員，需要調整認知。切忌仍然用過去的思維邏輯做事。對于企業數字化來說，聯接比擁有更加重要。財務數字化轉型的第一步在于改變認知。

其次，財務與數字有著不可分割的關聯，所謂數字化，即指數據的標準化與開放聯通。這兩大關鍵因素，流程標準化，管理與業務聯通，可以提高組織工作效率，聯結財務與組織內外各類相關方。

最后，財務管理與新時代信息技術深度融合。在信息時代，各類信息系統滲入財務領域，財務人員也應該在數據分析、數據挖掘、互聯網思維等有所認知，提升能力，實現信息技術和財務管理的深度融合。

（二）基于ERP系統的全面預算管理理論

全面預算管理理論中，通過企業建設ERP系統處理數據能夠提高工作效率，實時且精確的數據對管理者的決策有所助力。行業內多年的數據顯示，ERP系統對企業的幫助不是即刻顯現的，而是會在運行一段時間后凸顯其效果。

成本管理是ERP中的重要組成部分，在各行各業，ERP系統中供應鏈管理的優勢及各方面有益影響證實了ERP系統的實用性。在金融領域，通過ERP系統規劃風險控制，管理者可以關注到關鍵風險因素，并及時進行干預，以減少風險對企業的影響，提升ERP系統模式的成功率。

隨著ERP系統的不斷迭代，傳統外購的ERP系統沒有針對性，導致企業管理流于形式，不能真正開展有效的動因分析。而結合全面預算分析，ERP系統可以對整個企業的業務和流程進行管控，這種模式的有效性已經被許多大中型企業證明。

全面預算管理是企業實現戰略目標的出發點，應子以重視。基于ERP系統的全面預算管理，能夠顯著地提高預第編制時效性差、控制不足等問題。而ERP系統與全面預算管理的結合提供了一種新的形式，將管理思路和信息化技術融合，發揮出預算控制的最大作用。

我國早期對這方面的研究也早已起步，但礙于研究范圍較窄，內容有局限性，效果不顯著。自2002年起，信息技術的飛速發展，為我國財務會計行業的管理方式革新指明了新的道路。

結合西方學者以及我國的研究成果，在新技術的支持下，給予ERP系統的全面預算管理在理論研究、實際應用中互相滲透發展，證明了兩者聯通的有效性，以及該模式未來的無窮潛力。

（三）“混合云”技術理論

大數據是指海量、復雜、高速的數據集合;云計算是指通過網絡云完成對大量數據的快速處理。楊周南認為，會計信息化的本質是將信息技術應用于會計領域，從而使會計信息能更高效的利用，促進會計信息化的產業發展。

“數字化”具體指什么？近日有一個熱門詞匯“大智移云時代”在很多地方被提到，“大智移云”指的是“大數據、智能化、移動互聯網和云計算”，這幾個關鍵詞指的是目前熱門的新興技術，它們相互聯系、相互融合、相互支撐，概括了未來全新的互聯網生態，引領了未來產業的發展方向。“大數據”指巨量的數據資料，移動互聯網提供了數據采集和傳輸的技術，智能化和云計算為數據分析處理提供了技術支撐。在IT技術迅速發展的時代，數據成為一項重要的資產，能夠最大化利用這項資產的企業，將在時代的轉折點掌握先機。數字化轉型的目的，在于最大化利用數據，發掘數據資產的價值。數字化轉型指的不僅僅是簡單的信息化，而是要將工作流程自動化、智能化，實現數據的共享，同時完成對海量數據的統計分析。

首先，是工作流程的自動化、智能化，擺脫過去繁雜的手工化工作，讓計算機完成絕大部分工作。尤其是具有重復性，技術要求不高的工作，完全可以由計算機自動完成，把人的精力放到更加具有創造性的工作中去。自動化和智能化，有利于節省人力資源，還有利于降低出錯率，提高工作效率。

其次，是數據共享。過去財務部門和不同業務部門的工作存在交流不通暢的問題。每個部門專注于自身事務，盡管部門之間會進行溝通交流，但是仍然存在信息差和時間差。每個部門都掌握了一定的數據信息，但是數據無法共享、無法互通，沒能發揮數據的最大效用。財務部門無法根據業務部門的實際情況做出合理的財務決策，也無法通過業務部門的業務進程進行及時的財務處理，財務部門和業務部門無法互相促進。

最后是海量數據的統計分析。數據中隱藏的大量信息，是數據中潛藏的有待發掘的非常有價值的寶藏。數字化轉型的目標之一，就是采用云計算等技術，從海量數據中挖掘出有價值的信息，以簡明易懂的方式實時展示出來，并且能夠針對具體情況，為不同部門、不同業務的工作提供的數據側重點不同，能夠為業務的推進提供有力的指導。

平臺的部署中包括了“私有云”、“公有云”及“混合云”。表格3為三種方式在數據存儲、運行維護、基礎設施、運算能力以及建設成本方面的對比。

“私有云“模式是客戶獨立建設的模式，通常情況下，單位自行建設財務信息系統，存儲數據、提供服務。這樣做的好處是有較高的安全性和服務品質，但建設系統、滿足算力所需的設備購置和運維有著較高的成本。該模式下，財務信息系統間較為獨立，在大數據時代下不能滿足業財數據融合、增進業務發展的需求。

“公有云”是第三方提供給用戶的云資源，通常公有云具備較低的資本支出、服務的可擴展性，同時可以減輕IT工作人員的管理工作量。單位將常規數據及業務功能轉移到“公有云”上，減輕“私有云”的壓力，雖然公有云財務可以降低財務管理的成本，但租用開發商云計算系統會讓數據有泄露的風險。

“混合云”是上述兩種方式的融合，結合了上述兩者的優勢：

首先，敏感數據，機密數據都保存在“私有云”，在本地進行存儲，滿足企業對數據安全性、可靠性的要求;其他數據則保存在“公有云”，利用“公有云”公共資源的算力優勢，按找企業需求進行計算。

此模式下，信息系統得到有效利用，確保數據安全，以及計算效率;此外，云服務商的服務模式又降低了企業信息化成本，使得系統維護及擴展的靈活性、拓展性得到了很大程度的提高。

三、軟件中心財務數字化現狀及問題

（一）軟件中心概述

軟件中心于1984年由原國家科委批準成立。軟件中心長期致力于軟件技術服務和軟件應用基礎研究，通過技術服務和成果應用推動產業發展，逐步形成了以技術創新應用“服務行業，發展產業”的實踐路徑。

近年來，軟件中心圍繞上海具有全球影響力的科技創新中心建設戰略目標，對標上海城市數字化轉型，持續推進應用技術創新體系建設。不斷提升信息系統質量和網絡安全的第三方全生存周期服務能力，為數字經濟保駕護航;聚焦大數據、人工智能、區塊鏈和量子計算等技術創新研發、產業化轉化、產業培育，為數字經濟提效賦能。以技術創新驅動服務升級，推進技術研發和成果轉化。在機制上形成研發技術策源層、轉化轉移層、轉化產業層“三層”事業群;在業務上形成研發轉化、技術服務、產業培育“三縱”業務線，全力打造新一代信息技術領域國內一流、國際知名、千人規模的新型研發機構。

在質量管理和第三方服務上擁有ISO9001、ISO27001、ISO20000、檢驗機構認可、實驗室認可、信息安全服務、網絡安全等級保護測評機構和涉密信息系統集成等資質認證，并依據ISO9001及其他認證標準形成了軟件中心的質量管理體系和服務管理體系。

（二）財務管理情況

軟件中心嚴格執行國家相關財務制度，按照事業單位會計管理要求等相關法律法規的規定，建立了獨立的會計核算體系，對軟件中心的貨幣資金管理、收入與支出管理、采購與付款管理、固定資產管理、對外投資管理、報銷審批程序與權限、“三重一大”等實施了有效的控制。通過以上制度的執行，保證軟件中心的各項資產有確定的管理部門、完善的記錄、軟件中心的各項資產通過定期盤點與清查、與外來單位進行核對與函證等賬實核對措施，合理保證軟件中心資產的安全與完整。

軟件中心根據戰略規劃和年度計劃，積極有效地配置財務資源，保障資金供給，注重財務安全，促進軟件中心整體成效最大化。財務工作主要覆蓋如下表所示：

1.根據戰略規劃和年度經營計劃，明確資金需求，保證資金供給

軟件中心每年7月起，啟動下一年度預算編制工作。根據中長期戰略規劃以及年度經營計劃，各業務部門制定縱向課題收入支出計劃、橫向市場收入支出計劃，行政管理部門制定軟件中心的財政經費收支計劃，最終由財務部門匯總平衡各收支預算，報軟件中心領導班子審批，編報軟件中心全年預算，經上級主管部門“一上”“一下”預算審批，由市財政局確定“二上”“二下”預算，并以此確定年度資金需求，組織資金來源，保障資金供應。軟件中心各項經濟活動所需資金一部分來自政府撥款，大部分來自有資金。資金使用以量入為出為主，不作赤字計劃。例如財務部根據業務部門提出的數據可視化建設方案的可行性報告，主動與上級主管單位匯報項目資金安排情況，并提供項目專家評審意見及評估報告，確認項目方案可行，經上級主管單位審批后，財務部根據項目方案，具體落實資金來源，充分利用軟件中心結余資金及財政預算資金，協調兩者匹配關系，保障可視化項目的資源，確保了項目有序推進，為軟件中心信息化建設提供資金保障。

下圖為軟件中心預算編制流程：

2.建立全面預算管理體系，并不斷提高預算編制準確率

軟件中心制定《全面預算管理制度》，定義預算編制的內容，軟件中心預算是指單位根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，預算包括收入預算和支出預算，收入預算包括財政撥款收入、事業收入、科研活動收入、非科研活動收入及其他收入等。預算支出包括單位管理支出、科研支出、非科研支出及其他支出等。明確全面預算管理體制及并明確各單位職責，規范預算編制、執行與控制、反饋與分析、調整以及考核管理要求，同時強調全員參與，全面覆蓋。全年預算編制工作在軟件中心領導班子的領導下展開，最后報軟件中心領導班子審批，為中心實現戰略目標、降低經營管理風險提供保障，并不斷提高預算編制準確率。

軟件中心將批復的預算及時分解、落實，明確單位內部預算執行責任，編制年度預算執行計劃表，并分季度編報預算支出計劃，加強預算執行管理，提高預算執行效率。

3.有效控制成本，提高資金使用效率，實施財務風險管理

軟件中心通過財務管理制度及財務信息化管理平臺，執行內部控制要求，通過軟件中心OA系統對各項經費支出實現線上審批。目前財務制度主要包括：報銷管理制度、差旅費管理制度、會議培訓及公務接待管理制度、對外投資管理制度、公務卡使用管理制度、貨幣資金管理制度、會計基礎工作管理規范，軟件中心通過財務操作流程分別建立了各類控制流程圖，嚴格執行“三重一大”制度，達到有效控制成本，實施財務風險管理。

（三）信息資源管理情況

軟件中心建立信息源分類目錄，積極識別各類信息源根據軟件中心戰略發展需要，圍繞核心研發方向、重點技術領域以及相關服務管理過程等需求劃分信息類別，識別各類信息源，并建立信息源的管理和更新機制，由相關責任部門對信息源渠道進行管理，通過信息系統等各類渠道負責獲取、收集、傳遞信息。

同時，加強管理制度和信息平臺建設，拓展各種人員的信息獲取利用渠道圍繞內部高層領導、各職能部門、全體員工的信息獲取需求，軟件中心建立了系列管理制度和服務體系，通過客戶管理系統、項目管理系統信息平臺、文檔信息共享平臺等開展了系列內部信息公開、所務公開、技術資料公開等方式為內部員工提供便利的信息獲取方式，通過權限控制的技術手段對信息的訪問和使用進行規范化管理。

業務開展方面，圍繞顧客需求和供應商管理要求，軟件中心建立了服務管理制度和供應商管理流程，通過中心網站、信息化平臺、公眾服務號、小程序等方向向顧客、供應商提供信息發布、共享，從而讓中心的顧客和供應商便捷的了解中心相關信息動態。

下圖為軟件中心信息系統架構圖：

軟件中心的主要業務，從橫向切分的角度，可將信息系統分為管理協同層、知識共享層和知識服務層三層，這些應用組成中心信息化的總體信息系統，如圖所屬：

（1）知識服務層主要為政府為政府和事業單位、中小企業提供相關戰略規劃與前瞻研發服務，借助大數據觀測站、網絡安全態勢感知平臺、全球區塊鏈態勢感知平臺和人工智能應用驗證等多個平臺提供支撐。

（2）知識共享層主要作為中心員工技術學習和知識交流，包括軟件與信息技術服務標準庫、軟件測試用例庫、網絡安全漏洞分析及工具庫、數據質量評估規則庫、區塊鏈測試用例庫和人工智能應用測試基準庫等。

（3）管理協同層主要為中心管理者的信息管理、客戶管理、辦公協同等提供支持，通過公共管理系統、客戶關系管理系統、通用辦公系統（OA）、成果管理系統和項目管理系統等，為管理者提供便捷、有效的管理手段和途徑。

軟件中心按照ISO9000、ISO2000、ISO27001建立了質量管理體系，從可靠性、安全性、易用性等方面對各種信息系統進行嚴格的控制及管理。

（4）可靠性：軟件中心建立了計算機軟硬件管理制度，配備穩定的管理人員和性能可靠的硬件;規范備份策略，應用多層級存儲、標準備份數據庫、備份等方法，建立系統快速恢復機制;設立預防性的定期維護，利用短信網關實現應用系統（網站）短信故障報警;為了及時對災難做出響應，針對重要的應用系統制定應急預案，遇到各種突發既意外情況時，能夠最快恢復系統，從而可以最大限度地保證業務的可持續性。

（5）安全性：軟件中心結合信息安全現狀和需求，從管理、運維、標準三個方面建設安全體系，制定安全制度，建立應急響應措施，拓展和完善備份系統、病毒與漏洞管理、安全監控、安全評估等各項功能。

（6）易用性：構建各業務模塊的業務規范、數據標準、規范業務流程操作。利用軟件的接口技術，開發系統處理異構系統之間的業務信息傳遞。通過改造硬件網絡系統，進行擴容、增速，保證信息傳輸速度更快。

四、軟件中心業財融合中的典型問題

（一）“數據孤島”問題

軟件中心在業務財務數據融通過程中存在“數據孤島”。

目前軟件中心在支付上使用上海市財政管理平臺。財政管理平臺有其標準化、保證信息安全的優點，然而財政管理平臺無法與其他系統對接，數據“困在”平臺中，形成了所謂的“數據孤島”。另外，政府采購、自行采購及招標的信息存于業務部門，而財務部門能獲取的信息只有付款記錄和收票，采購管理系統與ERP系統并不互通，由此也產生“數據孤島”，其他部門的人無法利用業務部門已有的信息，不能數據共享，降低了工作效率。整個操作流程直觀的來說就是采購管理系統是孤立的，同時財政平臺與ERP系統也無法互通數據，三個信息系統都被割裂開了。因此在采購管理的流程中，軟件中心需要消除數據孤島、提升數據透明度。

如圖所示：各職能部門（大致分為是銷售、生產、會計三個職能部門）擁有自己的數據庫，并根據需求采集業務活動中的數據，用本部門的模式對數據進行處理，然后將處理完成的數據交給信息使用者使用。各職能部門對數據的采集、存儲、處理、報告過程是并行的，并且沒有溝通額渠道，不存在交集。在這樣多線并行的管理系統中，數據孤島自然形成了。

在合同管理等過程中，業務部門和財務部門的信息溝通不暢，由業務部門負責對回款的監督和催款工作，財務人員無法及時獲取業務部門催收的進度，以便隨時根據回款進程進行財務上的調整。雖然根據規章，負責應收賬款的財務人員應與業務部門保持聯系，與之核查所有應收賬項（至少每月一次）。但是在實際操作上業務部門和財務部門的溝通可能存在延遲或者差錯，對于應收賬款的處理和記賬工作不及時、不到位，對軟件中心的工作效率造成負面影響。

（二）如何有效推進全面預算管理

軟件中心按照事業單位會計管理要求等相關法律法規的規定，建立了獨立的會計核算體系，對軟件中心的貨幣資金管理、收入與支出管理、采購與付款管理、固定資產管理、對外投資管理、報銷審批程序與權限、“三重一大”等實施了有效的控制。在推行全面預算管理的過程中，有以下幾方面的問題：

1.預算收入支出的控制

軟件中心由于其事業單位的特殊性質，其所有收入需經由國家財政平臺進入企業賬戶。所有收入來源基本劃分為三類，其中25%的收入來源于財政撥款，另外70%來自于市場化收入，剩余5%來源于其他收入。25%的財政撥款收入納入事業單位預算管理平臺統一管理。其余75%的收入并沒有相應的費控系統去獨立管理，無法形成統一有效的全預算管理口徑和可視化數據圖譜。由此反映出全預算管理的緊迫性以及必要性，即防范管理漏洞，增強費用控制，形成可視化數據。

2.ERP系統模塊整合不足，融合程度低

在ERP的各個模塊中，預算是一個十分關鍵的環節，它必須與各個子系統緊密結合。ERP系統的開發和應用是解決 ERP系統集成問題的關鍵所在。另外，為了對企業的財務狀況進行及時的控制，使企業的各項業務都能得到有效的控制。除了 ERP中的所有開支都可以清楚地顯示出來，而且還要在各個政府的財務平臺上一一對應。

在現實中，在常規 ERP架構中引入一個綜合的預算函數是不容易的。ERP系統側重于對資料的處理，而全面的成本核算則側重于對企業的目標的控制。將資料輸入 ERP中，會出現相容度不夠的問題，導致企業的成本控制能力下降。然而，國內許多公司的 ERP和 ERP業務人員僅僅掌握各自的業務，卻沒有掌握兩套體系的相關技術。

3.預算管理組織不夠健全

ERP是企業實施全面的財務管理系統，必須要有一個完整的、完整的財務管理機構。而這個問題正是軟件中心所面臨的。預算的制定一般都是由財政部門來完成，各個業務單位的介入程度不夠。由于 ERP系統與企業內部的關系不能很好地協調起來，而財務系統又無法建立起有效的協同運作，因此，就無法從根源上提升公司的整體預算管理，為公司今后的發展奠定堅實的基石。ERP系統和 ERP系統之間并不能很好地結合起來，因此，企業的全面預算管理工作是不可能實現的。

（三）應收帳款管理力度不足

通過對自身現狀的清查與梳理，發現軟件中心對于應收賬款管理的行政流程上有可以改進的空間，可以總結為以下三個方面：

首先、應收賬款作為資產負債表一項非常重要的科目，根據軟件中心規章，財務部應認真登記客戶往來賬，每月向中心的業務部門統計、發布“應收賬款統計月報”并協助業務部門催收應收賬款，而業務部門則對應收賬款催收負有責任，每個月財務部會下發應收賬款指標，一月一核對。

軟件中心規章考慮到了財務部門和業務部門的交流溝通問題，并給出了相應的規定，但是在實際操作過程中，軟件中心沒有嚴格按照規章處理，形成了一些漏洞。具體可以概括為以下兩點：

（1）業務部門有些合同沒有及時錄入應收賬款，這違反了及時核對應收賬款的規定，而沒有及時錄入的后果就是應收賬款的賬齡將被低估，從而財務部門將會高估應收賬款被收回的可能。

（2）合同回款回收時間沒有人關注，在收到回款之后，業務部門的人沒有及時錄入系統，這導致財務部門不能第一時間獲取到重要的財務信息，造成數據的不互通。

對于獲取業務方面的管理，即投標過程的管理，軟件中心也存在一定的問題。

在業務操作流程中，橫向收入由業務部門的合同構成，業務部門提交合同申請，簽訂后開票、執行合同約定、最后客戶回款，然而投標信息有缺失，在系統中只能看到審核申請這一步，之后的投標記錄和投標結果卻是不可見的，即業務員提出要投標，后面什么信息都沒有，對于投標申請之后的事項軟件中心一無所知，整個投標、簽訂合同、收款過程管理沒有形成鏈條，各個投標過程之間是孤立的，軟件中心不能夠對此進行監控，風險較大。另外，投標的記錄和結果實際上是非常有用的信息，但是目前軟件中心對投標信息的數字化分析不夠重視，在技術上也需要進一步的開發。

五、針對典型問題的案例研究

（一）通過“混合云”進行數據聯通

基于財政平臺的“私有云”模式是圍繞軟件中心財務和需求的有效模式，出于安全考慮，軟件中心傾向于將數據和信息存入“私有云”，不過也希望能夠從基于釘釘的中心統一辦公平臺（由阿里云支持，即“公有云”）上獲取計算支持，因此，“混合云”這一模式整合了“公有云”資源以及“私有云”資源，相互配合，能夠對上文提到的問題起到較好的效果。

軟件中心通過建立一個可以將商業產出轉化為數據生產力的中臺，并將其作為企業的生產要素轉化為生產的數據，并對企業進行持續的循環和循環，也就是以數據為導向的決策和運行。資料中樞可以使軟體從多樣化發展;異構、多服務體系中的全部業務業務的全部讀出，并進行了集中的存貯。

如圖6所示，在數據中臺，對各種數據源進行元數據抽取、標簽化以及規范化處理。在中臺基礎上，實現了多種資源、多種經濟業務的數據的轉化，將其轉化成符合金融角度和需求的經濟事務，實現了統一的存儲。根據轉化后財務信息，產生財務會計信息、財務報告等多種經營目標和政策制定。

在以上技術;平臺的支持下，整個軟件中心的財政行為都被完整地保存在一個數據中間，然后通過項目中間部分轉化成滿足金融需求的信息，以便對財務進行進一步的處理;提供資料是一個牢固的根基。所以，“混合云”技術將會充分發揮會計員的潛力，提高其業務發展和戰略規劃的使用效率。

在“混合云”模式下，軟件中心財務部門可以獲得更完善、更節省、更安全并且可擴展的信息服務。軟件中心各部門能夠根據業務需要，有針對性的運用云資源，對比傳統的建設信息化平臺的模式，“混合云”模式具有更大的優勢，這些優勢在軟件中心這段時間的應用中主要體現為成本控制、管理效率提升以及降低財務風險這三方面：

“混合云”模型的建設與運用有利于節省單位的人力和財力。在當今世界，企業最重要的生產力就是人才。“混合云”是由各種技術如網絡與電腦結合而形成的，它是以因特網為基礎，使使用者能夠將資訊資料傳輸到網路上，讓使用者根據個人需求來訂做或使用程式，并將作業進行下去。在“混合云”的平臺上，所有的軟件都是在云中進行的，一旦遇到問題，可以通過云計算進行處理，而不需要聘請專門的人員。

根據埃森哲公司的調查，30多家建立“財務共享服務中心”的跨國公司平均降低了30%的財務運作成本。利用“混合云”技術將分散在各個區域運營單元中易于標準化和規范化的財務業務進行流程再造與標準化，可以有效建立財務共享中心，包括財務收支，應收賬款的清收，總賬，固定資產的處理等等，有效提升財務管理水平。

軟件中心傳統模式下，單位的會計信息主要儲存于公司賬本和原始憑證等紙質資料中，因為媒介的關系，信息數據無法共享，如今軟件中心通過數據中臺，各部門各自的信息和數據存儲在云端，能夠實現數據和信息的高度共享，同時，還能夠實現管理集中化。信息化部門不需要浪費財力和物力資源在基礎設施和設備上，因此，實現信息化的成本較低。降低成本是云計算最吸引人的優勢之一，也是驅使管理層考慮云服務的重要因素。升級預置基礎設施的增量成本很高，增加預置的計算資源需要購置額外的服務器、存儲、電力以及在某些極端情況下新建數據中心的需求。混合云可以利用“即用即付”云計算資源來消除軟件中心原有的購買本地資源的需求及支出。

如何控制成本，提高資金利用效率，是目前軟件中心所關心的問題，實行業財合一，能夠更全面、更高效地認識業務、財務工作的各個環節，從而更好地組織和處理業務、財務的工作，以及各個職能的特點。業-財一體化的推行，將會使各機構的業務工作更為集中，特別是能夠清楚地認識各種資訊資料的價值，協助企業與財務間的有效配合，有效地提升各職能部門的配合，達到控制財務費用的目的，提升運作的效率與成效，同時也能確保企業的資金運用效益得到改善。

根據軟件中心的管理要求，建立數據中臺，既能滿足各部門對信息的需要，又能加強對財務和會計的控制。資料中臺積極、廣泛地取得所需要的資料，并加以證實;分類、記錄、儲存、轉換、輸出，從而可以有效地對業務流程進行控制，從而提高運營效率。“混合云”模式使軟件中心的金融業務模式得到了全面的發展，并使各個業務部門之間的資源分配和分工，達到了協同工作的目的。“混合云”模式已成為目前軟件中心信息化建設的一個新趨勢。

在軟件中心的工作中，如何更好地實現企業財務的精細化管理，是軟件中心在提高自身工作質量的同時，通過業財融合，可以更好地促進企業的財務信息與業務信息的交流與融合，為企業財務人員掌握機構業務的運行情況提供幫助。在會計工作中，會計報表和審計工作具有很高的專業性。實行“業-財一體化”，不僅可以提高會計人員的資訊理解能力，也會對會計基本工作的效能產生正面的影響，同時也會讓企業的內部財務工作更有可能達到「創造性處理」的目的。由于會計工作具有高度的復雜性，會計基本資料的統計太過重復，因此，在業財合一的過程中，財務人員可以根據自己的業務經驗，將財務工作的監管模式整合起來，從而有效地提升財務人員的工作效率和監督的品質，減少了許多財務培訓活動的配套工作。

而在信息技術方面，則是運用大數據進行管理與控制，將各種數據、數據集成到一個數據庫中，通過管理與網絡技術的全面結合，充分發揮數據庫的作用，有效地提高了資金的使用效率，增強了財務工作的科學化，同時也克服了時間和空間上的局限性。

隨著軟件中心業務的迅速發展，相應的金融風險也越來越大。通過業-財融合，可以更準確地了解軟件中心的財務環境特征，從而能在制定財務計劃時，避免和消除風險，從而有效地防止和控制財務風險。

在軟件中心實行業-財融合的過程中，可以更好地控制財務支出狀況和資金利用效率，從而更好地了解企業的經營業績，并對各種財務指標進行比較分析，從而保證軟件中心在數據資源的支持下，進行優化。

（二）全方位推進全面預算管理

針對上文提到的預算收入支出的控制、ERP系統模塊整合不足，融合程度低以及預算管理組織不夠健全這三個問題，課題組經過研究討論，提出了以下四項改進建議：

1.成立專門的全面預算管理的組織架構

為提升整體的預算管理，最大限度地降低各種可能發生的問題，中央財政對全面的預算工作予以充分的關注和支持，以保證系統的運行和運行，并成立一個專業的預算管理委員會和一個總的預算領導機構。各級政府部門、財務部門要加大對機關行政人員的專業化訓練，要在機關內設立專門的財務管理機構，并以各部門主管為主要部門，組建一支專門的財務管理隊伍，使其職工能夠積極參加各項工作，并定期舉辦與全面預算管理有關的業務培訓。就整體預算而言，它是一個系統的工作，它并不只是一個財政的責任，而是由其它的部門共同努力，它們既彼此聯系，也互相促進，促進各個部門之間的經濟行動，并注重整體。軟件公司應從財政部門剝離出全面的預算，并與各職能單位共同組建專門的預算管理機構，以支撐預算的實施。

2.加強全面預算管理的執行效率

計算機軟件開發企業要正確認識預算的出發點，正確地選用相應的計算方式，并對其進行科學的預算管理，以保證其質量。應從企業的經營水平出發，結合市場分析、企業財務狀況、盈利水平、技術發展水平等因素進行科學的預測。對歷史資料和真實資料的收集，不再過分依靠一個簡單的計算，而采用了多個不同的預算編制方式，從現實角度，通過各個單位的協作來實現。預算是開端，而實施則是最重要的。要保證財政預算案的有效性，必須強化對預算案的監督和監督，并對其進行深入而完整的剖析。首先，將部門分解、任務分解，細化了預算的指標，提高了預算的可操作性;其次，在預算實施中，通過各科室經理監督管理人員的工作，加強對職工的歸屬感，嚴格管理，嚴格管理，建立全方位、立體的管理體系;建立條條框框，制定相應的規章制度，如工作職責、權限審批等，確保所有人員都不能脫離系統，從而增強綜合預算的權威。

3.提升預算編制質量，預算目標與單位目標相結合

實現遠景目標是軟件中心資源配置的方向和目標，全面預算是戰略實施的工具和機制。全面預算管理的目標應當根據企業的戰略目標和計劃有序實施，以單位戰略目標為導向進行層層分解。軟件中心應選擇科學的預算編制方法，保證基礎數據的準確性，編制預算要注重銜接性，各部門間應進行積極有效的溝通，明確彼此的計劃與需求，互相理解，行動一致，優化單位資源配置，提高管理經濟效益。

4.利用數據融通將全部收入納入統一管理并以數據圖譜方式呈現

軟件中心采用中臺進行數據融合，對所有的收入進行統一的管理，并以數據圖譜的形式顯示出來。通過運用 IT技術，使管理者能夠更好地了解公司的情況，使公司的管理更加透明和直觀，從而達到管理的目的。該模型將 ERP系統中的所有數據進行關聯組織，并將其可視化，從而避免了數據源之間的相互聯系。所以，不管是從行業、行業、主題等方面來看，都是將所有的數據資源聯系在一起，只不過是將數據的形式發生了變化。其次，通過鏈接線的數量和細節，可以更好地理解網絡中的節點信息和關系，從而更好地掌握數據的整體關系和組織結構;最后，通過對任意結點的單擊，可以使結點進入由結點所對應的結點，從而方便了使用者從反映結點和滿足自己要求的結點中獲得相關的結點。比如，在職業收入的圖表界面中，可以顯示收入的對象、時間和空間的分布，并將整個收入的“標簽”作為關鍵詞，并在類別和招標對象中有選擇地展示更多的相關信息。同時，目前的圖譜平臺在數據變化分析中的作用還不夠完善，只反映了數據集合中的相關和相關信息，并將其與數據集合列表、資源獲取路徑分開，用戶對其進行判斷和最終獲得，其使用的便利性仍有待提高。

通過對收入進行圖表的分析，可以將業務過程進行更清晰、更清晰地反映企業的內部情況，提高企業的經營效率。在技術實施方面，采用公共云和專用云的融合技術，實現對工程過程的控制;通過對業務、管理、財務等不同業務的業務、管理、財務等方面的離線資料進行分析和聯系，實現了對業務、 管理、財務等不同業務和單位的外部信息的全面展示。該系統不僅能將同一領域、同一專題、同一部門的 ERP財務信息平臺上的數據資源進行相互聯系，還能全面、多維度地對包括多源、異質的平臺的信息進行全面的、多維度的描述。同時，通過圖形顯示的方式，可以顯示不同類型的數據源內在的知識關聯，從而使其更加直觀，更加生動。該系統不但能夠根據特定的類別特點，對不同類別的收益關系進行可視性展示，而且能夠對所有的收益信息進行可視性展示，并且能夠根據“標簽”的關鍵詞，直觀地顯示出與之相關的信息。利用這種方法，財務經理可以直觀的了解財務信息之間的關系，從而揭示財務信息之間的內在關系，從而為財務管理、財務分析和預算管理提供依據。

（三）運用信息化手段改進應收帳款管理

針對上文提到的相關問題，軟件中心通過信息化部門與財務部門的調研、研究，通過對相關系統進行升級優化，并配合管理制度的調整，做出了改進。

1.應收賬款問題改進

財務數字化轉型促使企業在財務領域運用云計算、大數據等技術來重構財務組合和再造業務流程，提升財務數據質量和財務運營效率。針對應收賬款問題第一點，軟件中心在財務數字化轉型這樣的浪潮背景下使用數據改造和數據標準化的方法，通過將財務合同管理系統與ERP系統相連接，一鍵獲取客戶信息、收入合同信息，這能使得應收賬款被及時記錄。下圖為系統中銷售簡報界面：

在財務合同管理系統中，增設了一個專門的合同評審板塊，如下圖所示：業務人員必須輸入項目名稱、聯系人、分類、總金額等有關合同的具體信息，在各類信息填寫完備后才能獲得簽署蓋章。

在合同簽訂后，業務人員必須上傳簽署合同的電子版留檔，線上歸檔信息化手段可以提高合同管理的準確性和完整性。另外，在填寫合同評審的時候，增加“回款計劃”這一維度，定下明確日期，將合同履行節點細化，即，合同履行節點日就應當對收入進行確認，防止一個合同總共開出一張發票，無法確定應收賬款具體何時應當確認為收入的問題。同時，系統應自動提前幾天彈出開票提醒，強制在明確的時間點內開票，產生應收賬款。

針對應收賬款問題第二點，“回款計劃”維度實際上就可令系統提醒業務人員，在該明確日期之后就應當開始關注應收賬款催收，此時可以使用雙管齊下的方法提升效率：通過企業網銀系統記錄數據的獲取，財務部門獲取回款信息，將該信息下發至業務人員處，令其認領;或是通過客戶告知，業務人員主動提交回款記錄，回款、發票、合同來將應收賬款的收回及時記錄，進一步加強對應收賬款的監管。下圖為系統中發票與回款的對應：

另外，在合同管理系統統計下，每月末，財務部可以獲取簽訂情況統計表——多少合同審批、多少合同廢止，合同廢止的原因是什么，廢止合同的經辦業務員是誰，同一個業務員是否存在過多廢止合同等信息一目了然;開票回款統計單——簽訂的合同開了多少票，回款多少，哪些有截止性問題都可以顯示出來;不僅如此，財務人員和業務人員可以隨時獲取全生命周期的表，他們可以自選標簽取得自己需要的數據，業務和財務信息互通，消除“數據孤島”。下圖為合同報表：

該解決辦法可以概括為“業財一體化集成”。業財一體化集成可以理解為，業務和財務工作一體，業務決策的制定和執行與財務結果可以同步得出。財一體化確保了信息流暢溝通、加強企業內部控制和精細化管理等。業財一體化的實現有很多阻礙，但是數字化轉型為業財一體化提供了技術支持。將財務合同管理系統與ERP系統以合理的邏輯連接，有利于對應收賬款的管理和監督，提高軟件中心的業務效率和財務質量。

2.業務獲取管理問題改進對策

通過數據改造的方法，可以促進業財融合的進程，解決業務獲取過程和結果的不透明性。在投標活動中，存在兩種可能——成功或失敗，因此軟件中心在投標系統中增加新模塊，將系統從投標申請進一步延伸，提供兩種情境，若投標失敗，業務員需要提請關閉投標申請并說明失敗原因，這樣系統中就會留存一個失敗記錄，績效考核部門可以通過統計每位業務員的失敗率來考察員工業績，這樣可以有效減少員工貪污、克扣的可能。若投標成功，那么業務員會經歷多個步驟：業務發起-買標書-中標通知書，隨后系統會彈出合同審批流程，若中途終止需要提供理由（不填的話系統會催促業務部門負責人），這樣的一個必填選項使得整個參與過程都會記錄，業務何時申請，何時中標，合同何時簽訂，履約義務何時完成，應收賬款何時記錄，回款何時收到……它串聯了合同管理全生命周期，將業務活動從一開始就納入到監管之中，大大降低了風險。

技術上，軟件中心通過將規章中要求的幾項流程全部統合到同一個系統中，或者是在各系統間跳轉，將投標管理系統與合同管理系統鏈接起來，為業務人員流程審批減少麻煩，使他們可以在一個界面中完成從投標申請到填寫合同的全部操作，提升效率;同時還能給予他們在舞弊方面的壓迫，防止他們貪污，減少軟件中心在評標費上可能的損失。下圖為系統中設定的銷售漏斗：

另外，針對這個問題，軟件中心不僅要從數字化手段上對此著手解決，更要對基層業務部門人員加強合規教育，三令五申，要求按照規章進行，否則通過合規部門對合同不予蓋章、財務部門不予撥付投標保證金等行為強制加強合規監控。

此外，評標的結果是一項有價值的數據，軟件中心可以利用大數據技術，對投標記錄和投標結果進行分析，可以從投標的行業項目、單一業務員的投標成功率、中標合同的收入區間等多方面對軟件中心的橫向收入進行分析，并在分析之后對軟件中心進行優化，這有利于提高投標成功率，提升軟件中心橫向收入，降低投標風險。

3.采購管理問題改進對策

由于軟件中心的獨有性質，它必須使用上海市財政平臺，而財政平臺作為上海市級的數據平臺，無法直接鏈接到軟件中心的系統中。政府采購信息、自行采購信息及招標信息存在于ERP系統中，而財務部門只有付款記錄和收票，為了加強對采購招標的管理，需要對采購管理與ERP系統進行優化。

軟件中心新建了一個費控數據庫，這個費控數據庫會導入財政平臺付款信息作為實際付費信息，同時把采購管理與ERP系統的數據導入作為預算信息，三方對照，三者形成數據共享，提升數據透明度，實現合規風控和工作效率的提升。如下圖12所示：

該解決辦法同樣符合業財一體化的思路，采購、招標業務與財務工作一體集成，在采購招標相關的業務決策作出后，財務系統可以迅速做出反應，得出財務結果，業務與記賬同步匹配。

此外，該費控系統還有數據統計分析的功能，可以幫助軟件中心根據預算數據和實際付費數據進行比對，根據不同明細科目如應付賬款等對采購和招標業務進行分析，提出更科學化、專業化的建議和指導，提升軟件中心的業務水平。

如果能實現業財一體化，業務部門與財務部門的合作將會更加緊密，業務與財務互相推進，形成良性循環，達到數字化轉型的真正目標，而非是表面的信息化。

六、結論與展望

（一）應用成效

通過本課題的研究，軟件中心陸續對規章制度、管理方式以及信息化建設進行了完善，軟件中心近三年總收入逐步提高，顯示了軟件中心在戰略上、業務發展方向上的正確抉擇，近年持續年總收入突破1億元，財務狀況整體良好，資產結構優良，資金流量充裕，為可持續發展提供基礎穩固。 圖13為軟件中心近幾年相關財務數據：

（二）后續展望

1.借助信息化手段，理順業務方向，增強科研競爭力

軟件中心對于混合云的應用目前還處在初級階段，各行政事業單位要結合自身特點和業務需求，科學的選擇云計算的模式。確保后續發展以及日常管理工作能夠積極開展，使行政事業單位的預算管理和績效管理能夠穩步提高。混合云的合理應用可以使單位充分將預算執行情況、資金使用情況、財務過程管理情況、科研成果情況等納入系統，統一管理。

未來軟件中心將利用混合云技術從預算執行情況、預算執行差異、業務發展趨勢等各方面掌握實時數據，形成數據圖譜。及時反饋考核結果，使相關責任人能夠及時作出決策。從細化數據、建立數據之間的關聯、數據精細化管理等方面逐步完善管理體系，以滿足會計信息使用者的要求。

2.成立全面預算管理小組

為了提高軟件中心的全面預算管理水平，軟件中心的財務部門應對全面預算管理工作給予足夠的支持與重視，以確保全面管理預算體系成行有效，可通過設立專門的組織機構，如預算管理領導小組、預算管理工作小組等，來全面負責軟件中心的預算管理工作。通過對相關工作人員的專業培訓，知識分享等，構建專業、科學的預算管理團隊，定期開展全面預算管理工作階段相關溝通會議等方式。全面預算管理工作對于軟件中心來說，不僅僅是財務部門的職責，也需要其他管理部門以及業務部門的配合，部門之間獨立又相互關聯。軟件中心組織全面預算管理工作的要點在于聯結各部門，支撐財務部門。

3.加強全面預算管理執行效率

軟件中心必須選擇適合自己的預算編制方案，科學的組織全面預算管理工作的推薦開展。要以實際業務水平作為預算編制的起點，即結合市場分析、企業財務狀況、盈利水平，以及技術開發水平展開合理的預測。

在編制預算方面化整為零，將任務分解，將預算目標分解、分類，明確各業務部門的職責，跟進編制過程，詳細記錄編制情況;

在預算執行過程中，嚴格監督各項流程、各類單據、各項審批等情況，形成全方位立體式的管控方式;

在規章制度方面，明確各級崗位職責，審批權限，員工不能凌駕于制度，確立全面預算管理相關制度的權威性。

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