企業資金管理風險及其防范措施

摘要：在我國社會發展的背景下，對基礎建設設施水平要求有所提高，再加上投資金額逐漸增長，對建筑施工企業來說是一個巨大的發展機遇，可以推動建筑施工企業規模的擴大甚至是整個行業的進步，但是也正是由于建筑施工企業規模的擴大，導致企業內部資金管理面臨著嚴峻的風險，資金籌措過程當中的籌資風險、不可抗力因素導致的資金沉沒風險，項目進度款中支付存在的風險、資金回收風險等都會造成建筑施工企業產生最大的經濟損失，阻礙建筑施工企業的可持續發展，所以需要相關工作人員加強對企業資金管理風險的重視，制定相應的防范措施，確保可以有效的規避資金風險，以此來促進建筑施工企業的長久發展，該文主要闡述了企業資金管理風險以及防范措施。

關鍵詞：建筑施工企業資金管理風險防范措施審查決算審計

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A? ?文章編號：1672-3791（2022）07（a）-0000-00

Enterprise Capital Management Risk and Its Preventive Measures

JIANG Ning

（China Railway Construction Group Co.， Ltd.， Beijing ，100041 China）

Abstract： In the context of social development in my country， the requirements for infrastructure facilities have been improved， and the investment amount has gradually increased， which is a huge development opportunity for construction enterprises， which can promote the expansion of construction enterprises and even It is the progress of the overall industry， but it is also due to the expansion of the scale of construction enterprises that the internal fund management of the enterprise is facing severe risks， the financing risk in the process of fund raising， the risk of fund sinking caused by force majeure factors， and the project progress payment. Existing risks， capital recovery risks， etc. will cause construction enterprises to generate the greatest economic losses and hinder the sustainable development of construction enterprises. Therefore， relevant staff need to pay more attention to the risks of enterprise capital management and formulate corresponding preventive measures to ensure It can effectively avoid capital risks and promote the long-term development of construction enterprises. This paper mainly expounds the capital management risks and preventive measures of enterprises.

Key Words： Construction enterprises; Capital management risks; Preventive measures;Audit of final accounts

在當前的社會發展進程當中，建筑施工企業起到了絕對性的主導作用，不僅推動了城市建設，也推動了社會進步，但是由于建筑施工項目工期較長，涉及范圍較廣，產品具有一定的復雜性和多樣性，導致資金周轉效率較低，很容易受到資金風險的影響，造成建筑施工企業受到嚴重的經濟損失，影響企業的收益，所以需要相關工作人員圍繞當前建筑施工企業資金管理風險，加強項目的施工前期，中期的資金管理，做到切實提升財務人員的綜合素質，實施資金系統管理，減少人為干擾，健全資金管理內部控制制度，實行第三方監管機制，強化項目竣工資金審查決算審計，以此來實現科學地防范資金管理風險，該文主要針對企業之間管理風險以及其防范措施展開相關的研究與討論。

1 建筑施工企業資金管理風險

1.1 資金籌措過程當中的籌資風險

資金籌措過程當中的籌資風險是建筑施工企業資金管理風險當中的其中之一，屬于項目施工前期的資金管理。通常來講，建筑施工項目相對來說較為繁瑣，不僅涉及到多項施工環節，還涉及多項專業領域，也就是說建筑施工項目所需要的資金需求相對較高，企業一般通過采用銀行貸款，發行債券，發行信托產品等方面來進行資金籌措，但這一過程當中存在著巨大的籌資風險。比如：在目前階段我國建筑施工企業為了承攬更多的施工項目通常采用墊支工程款的行為，在自身原有資金不足的情況下通過銀行貸款，發行債券的方式進行籌措資金，籌資方式過于單一，并且籌資成本較高，很難得到有效的資金保障，如果出現風險建筑施工企業造成的經濟損失將是不可逆的[1-2]。

1.2不可抗力因素導致的資金沉沒風險

不可抗力因素導致的資金沉沒風險是建筑施工企業在資金管理風險當中最為頭疼的一個問題之一，因為存在著一定的不可控性，并且很難阻止不可抗力因素產生，例如在建筑施工企業展開建筑施工項目的過程當中發生意外現象，地震、山洪暴發等自然因素，不僅會影響建筑項目施工進度，而且還會造成大量的設施、設備、施工材料等發生損壞，造成嚴重的經濟損失雖然發生概率較低，但是不怕一萬就怕萬一，而且根據我國目前的《合同法》規定，如果在建筑項目施工的過程當中出現不可抗力因素，需要業主自行承擔，但是建設施工項目當中的施工設備，施工材料等損失則需要有企業方來進行建筑施工企業來承擔，所以需要相關工作人員合理地制定防范措施，來做到科學地規避資金風險[3]。

1.3項目進度款中支付存在的風險

在目前建筑施工企業項目支付主要分為兩個部分，分別是前期的預付款和后期的進度款。對于前者的預付款來說，也分為兩種形式，一種是在政策保護下的業主必須支付的工程預付款或者是安全文明施工費另一種則是預付定金。而在項目的進度款支付的過程當中存有一定的資金風險，項目進度款是由業主方與建筑施工企業共同協商按照施工進度來進行支付，用于接下來的建筑施工，而一旦業主方沒有及時支付進度款就很有可能影響接下來的施工進度，甚至是造成資金短缺，無法支付人工費，材料費等情況造成施工失敗。

1.4資金回收風險

資金回收風險也是建筑施工企業資金管理當中常見的一種風險，而造成這一風險出現的主要原因，還要歸根于建筑施工項目施工周期較長，而且很容易因為外界因素導致施工周期延長，并且很難準確判定每項施工環節所需要的施工資金，導致資金回收數額以及期限都有一定的不準確性，很容易導致建筑施工企業出現資金回收困難，無法按時回收資金，從而造成建筑施工企業資金出現損失。

2企業資金管理風險的防范措施

2.1加強項目施工前期的資金管理

施工前期是建筑施工企業資金管理的重要一項環節，需要相關工作人員加以重視，加強項目施工前期的資金管理，根據施工前期存在的資金管理風險，制定相應的防范措施，做到科學且合理地規避資金風險，幫助企業避免經濟損失。首先建筑施工企業要不斷的拓展籌資通道，避免籌資方式過于單一造成的投資成本過高，通過拓寬籌資通道，豐富籌資方式降低籌資成本。其次，合理地規劃建筑施工方案，提升施工材料的可利用效率，降低施工材料等資源的消耗，以此來實現節約成本，同時，還需要不斷完善項目資金的審批制度，通過制度的約束，避免資金浪費，減少施工前期的資金投入，以此來實現有效的防范資金風險。除此之外，還要制定嚴格的資金審批管理機制，對項目的可行性等進行綜合分析，做到實時跟蹤控制資金的流出方向，做到從根本上防范資金風險[4]。

2.2加強項目施工中期的資金管理

2.2.1? 提升財務人員的綜合素質

企業管理人員需要定期在企業內部落實相應的培訓環節，以此來提升財務人員的綜合素質，確保資金管理水平能夠得到有效提升，做到科學地防范風險，降低企業的資金損失。縱觀當前建筑設施企業資金管理來看，造成目前資金管理出現風險主要原因還有歸根于企業內部的財務人員，財務人員專業水平較低不能夠很好地抵抗住資金風險，并且缺乏良好的資金風險應對對策，而通過展開系統化的培訓，達到全面提升財務人員自身的專業素質，并根據財務人員自身的工作情況為財務人員制定相應的培訓對策，使培訓活動更加具有針對性，權威性。而且財務人員的工作范圍，不應該單單只局限于財務管理，更需要與其他部門相結合，切實了解建筑施工的王工狀況以及施工進度，同時還需要了解銀行貸款細節情況，做到減少貸款利息支出，并根據銀行貸款的到位時間為施工方案提供決策性意見。

2.2.2? 實施資金系統管理，減少人為干擾

在目前企業資金管理當中主要通過財務人員操控資金系統來進行風險管理，這種管理方法可以有效地提升管理效率，優化管理水平，極大程度地減少其中的人為干預，以此來避免人為造成的資金風險。所以，需要財務人員在資金管理當中實施資金系統管理，實現資金管理的信息化、智能化，首先需要財務人員根據企業內部實際的管理情況建立資金管理系統，并確保各項功能的完善，包括但不限于信息記錄，會計核算，資金審計等多項管理環節，同時還需要配備相應的信息化建設，例如網絡安全維護、監控設備、網絡設備等等，降低網絡風險，避免受到網絡因素的影響導致數據丟失或者受到惡意攻擊，最大限度地提升資金管理的防范水平[5]。

2.2.3? 健全資金管理內部控制制度

制度的建立可以有效的約束企業內部的員工，確保每一項環節都能夠符合制度要求，使財務人員展開資金管理更加容易高效，減少隱藏最近成本支出，而且通過制度的建立，可以進一步地推動企業整體的管理水平，所以需要企業管理人員根據內部資金管理制定健全的資金管理內部控制制度。首先完善內部管理機構，明確責任劃分，確保責任能夠落實到實處，同時處理好責，權之間的關系，做到明確分工，發揮集體與個人的力量張開資金管理防范風險。其次，明確規章制度，并要求財務人員以及企業內部人員按照規章制度進行資金支出，并規范資金支出審核流程，嚴禁以個人名義支出資金。

2.2.4? 實行第三方監管機制

企業可以通過委托銀行建立專戶的方式，由銀行來對企業展開資金管理監督，以此來提升資金支出的透明性與公開性，可以有效地避免隱藏資金，降低資金風險，而且還可以有效地提升資金的利用效率，是一種有效的資金管理風險的防范措施，需要企業加以正確的認知，并合理地采納以銀行建立專戶的方式展開資金管理[6]。

2.3強化項目竣工資金審查決算審計

第一，企業需要加強竣工決算階段的資金審查，包括但不限于資金報告的內容是否完整，其中數據內容報告是否真實準確，產生的費用是否合理等等，通過加強竣工決算階段的資金審查，確保每一項資金的支出情況，避免有隱形資金支出，同時還需要要求財務人員充分統計建筑施工項目的整體資金支出，歸納工程尾款，并檢查與項目合同是否有出入。第二，在簽訂建筑項目合同時加強合同的嚴謹性，確保業主方能夠準時地支付進度款和工程尾款。然后在整體的基礎上核算償還銀行貸款的能力等數據，并總結成數據報告向企業進行匯總。第三，在建筑施工項目整體完成之后，需要根據進行竣工決算結算，所以需要相關人員加強竣工決算結算的審計工作，從多方面角度對整體的施工情況進行全方位的審計，以此來防范企業資金管理風險[7-8]。

3? 結語

總而言之，由于建筑施工企業的復雜性，使得資金管理環節必須貫穿在建筑施工項目當中，不僅涉及范圍較廣，涉及環節較多，而且相對來說較為復雜，需要財務管理人員具備較高的專業水平，能夠靈活應對資金管理風險，同時還需要財務管理人員能夠加強現代信息技術的有效應用，利用資金系統展開管理，減少其中的人為干擾，做到實時跟蹤資金去向以及資金的使用進度，做到資金管理的透明化與公開化，減少資金管理風險概率，并且能夠針對資金管理風險來制定有效的防范措施，做到合理地規避經濟風險，切實提升企業資金管理水平，促進建筑施工企業的長久發展。

參考文獻

[1] 王志誠. 從資本結構理論之觀點析論企業籌資法制之建構及改革[C]//中國銀行法學研究會.中國銀行法學研究會年度論文集.，2014：458-487.

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[3] 陸建萍. 建筑施工企業資金管理風險及防范對策探討[J]. 企業改革與管理，2021（21）：157-158.

[4] 袁紅. 建筑施工企業資金管理中存在的風險與防范措施[J]. 時代金融，2019（24）：33，40.

[5] 仇科嬋. 建筑施工企業資金管理探析[J]. 中國集體經濟，2021（1）：143-144.

[6] 楊鵬嬋.加強建筑施工企業資金管理的有效策略探討[J].企業改革與管理，2021（21）：187-188.

[7] 李明英. N電力公司基本建設財務控制案例研究[D].北京：中國財政科學研究院，2019.

[8] 蔣孟雪. 竣工財務決算審計質量控制研究[D].武漢：中南財經政法大學，2019.

作者簡介：姜寧（1987—），女，本科，會計師，研究方向為施工企業資金管理。