大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

陳淑釵

【摘要】稅務(wù)會計能夠規(guī)避企業(yè)的稅收風險，使企業(yè)的稅收負擔下降，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此稅務(wù)會計是企業(yè)向前發(fā)展的基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)時代到來以后，企業(yè)的稅務(wù)會計面臨新的挑戰(zhàn)，需要采取相應(yīng)的對策，本文主要探討大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)和對策。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；企業(yè)；稅務(wù)會計；挑戰(zhàn)；對策

信息科技不斷進步，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用已經(jīng)非常普遍，很多企業(yè)的管理已經(jīng)依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，提高了質(zhì)量和效率。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的稅務(wù)會計工作也呈現(xiàn)出全新的工作局面，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，企業(yè)的稅務(wù)會計工作雖解決了一些以前難以解決的問題，但是還有許多工作要做。

大數(shù)據(jù)不同于一般的數(shù)據(jù)，使用普通的軟件，在固定的時間內(nèi)不能夠?qū)Υ髷?shù)據(jù)進行獲取、管理和分析，需要使用數(shù)據(jù)庫、云計算等新技術(shù)，才能夠?qū)Υ髷?shù)據(jù)進行處理，獲得有價值的信息。大數(shù)據(jù)是具有大量的多樣化形式的數(shù)據(jù)，包括數(shù)字和文字信息，也包括圖片信息以及音頻和視頻信息，前者占用空間不大，后者需要占用巨大的存儲空間，而且標注難度比較大，數(shù)據(jù)的來源也非常豐富。大數(shù)據(jù)還有數(shù)據(jù)量非常龐大的特點，因此需要一個非常完善的數(shù)據(jù)管理體系才能夠做好大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、整理和分析工作。進行大數(shù)據(jù)的傳輸也需要較高的帶寬，只有高速傳輸才能夠有利于大數(shù)據(jù)的利用。此外，因為有價值的信息包含在海量的數(shù)據(jù)之中，如何篩選數(shù)據(jù)就成了非常關(guān)鍵的工作，如果不能夠采用科學(xué)的方法在大量數(shù)據(jù)中對應(yīng)用數(shù)據(jù)進行選取，那么就不能夠獲得有價值的信息，就不利于企業(yè)提高工作質(zhì)量和工作效率。

稅務(wù)會計是用貨幣進行計量，使用會計學(xué)的理論，以稅法為基本標準，對企業(yè)的納稅申報等稅務(wù)管理活動進行反映的一種獨立系統(tǒng)。稅務(wù)會計包括較多的內(nèi)容，如稅務(wù)的籌劃、稅金的核算等，現(xiàn)在涉及稅收和會計的法律法規(guī)越來越多，越來越完善，一些企業(yè)會遇到難以將稅務(wù)會計從管理會計和財務(wù)會計中分離出來的難題，從而影響企業(yè)的納稅申報等稅務(wù)管理工作。

（一）稅務(wù)會計發(fā)展滯后

在大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)會計的工作方式出現(xiàn)了改變，工作理念發(fā)生了變化，也對稅務(wù)會計工作人員提出了更高的能力要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的深度越高，征稅方式網(wǎng)絡(luò)化和智能化的程度就越高。但是不少企業(yè)并沒有順應(yīng)時代發(fā)展態(tài)勢，轉(zhuǎn)變稅務(wù)會計工作的工作模式，沒有充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)對稅務(wù)會計工作進行調(diào)整，如此就會降低稅務(wù)會計的價值，大量的人力、物力、財力被投入生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，使企業(yè)的發(fā)展不能夠得到稅務(wù)會計工作的支撐。

（二）信息化水平不足

現(xiàn)在各行各業(yè)的各項工作都充分應(yīng)用信息化技術(shù)提升管理水平，但是不少企業(yè)的稅務(wù)會計工作并沒有適應(yīng)信息化發(fā)展趨勢，信息化建設(shè)水平滯后，企業(yè)的稅務(wù)會計工作難以取得成效，稅務(wù)部門不能及時掌握相關(guān)信息，無法掌握潛藏的稅務(wù)風險，征稅管理面臨不少壓力。這樣的問題在偏遠地區(qū)的企業(yè)比較突出，因為這類地區(qū)工作環(huán)境惡劣，信息技術(shù)的深入廣泛應(yīng)用受到限制。此外，一些企業(yè)沒有獨立的稅務(wù)信息系統(tǒng)，也不利于稅務(wù)會計相關(guān)工作的開展。

（三）納稅申報方面的挑戰(zhàn)

納稅申報是企業(yè)稅務(wù)會計工作中一項非常重要的工作，而且程序繁瑣，一旦出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益同時受到很大的影響，會因為漏稅偷稅問題導(dǎo)致企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的進程受阻。進入大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)納稅申報工作面臨的新挑戰(zhàn)更多，一旦出現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息不能夠獲得充分保障，企業(yè)納稅申報就容易出現(xiàn)問題，若稅務(wù)會計工作人員不熟悉數(shù)據(jù)信息應(yīng)用規(guī)范和納稅申報流程，那么問題會繼續(xù)增加。

（四）稅務(wù)數(shù)據(jù)方面的挑戰(zhàn)

進入大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)面臨著巨大挑戰(zhàn)，因為企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)有了很多新變化，必須想方設(shè)法優(yōu)化運用這些數(shù)據(jù)。這就要求稅務(wù)會計工作者要面對越來越繁雜的數(shù)據(jù)信息，要合理地安排工作，避免出現(xiàn)細微偏差，導(dǎo)致產(chǎn)生嚴重的后果。首先要保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的有效性與可靠性，這樣才能夠使稅務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)揮好參考作用，但是不少企業(yè)在管理稅務(wù)數(shù)據(jù)方面存在的問題不少，例如，不能夠完整地收集稅務(wù)數(shù)據(jù)信息并對之進行高質(zhì)量的整理，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不完整、某些數(shù)據(jù)缺失等現(xiàn)象，常常導(dǎo)致稅務(wù)會計工作者得出錯誤的結(jié)論，無法合理地進行稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)常常遭受較大的經(jīng)濟損失。

（五）稅務(wù)會計人才匱乏

在大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)會計工作人員需要提升能力水平，才能夠適應(yīng)新的形勢。稅務(wù)會計人員不但要掌握傳統(tǒng)的稅務(wù)知識，還應(yīng)該善于把大數(shù)據(jù)技術(shù)用于稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作，這樣才能夠做好與金融稅務(wù)系統(tǒng)的銜接，提高風險防范水平和應(yīng)急處理能力。但是，當前并沒有出現(xiàn)這樣的理想局面，很多稅務(wù)會計人員能力不足，不少企業(yè)嚴重缺乏高質(zhì)量的稅務(wù)會計人員，還存在著嚴重的人才流失問題，尤其是能熟練應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、操作金稅系統(tǒng)、掌握企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫、應(yīng)對風險能力比較高的人才流失問題，更為嚴重。

（六）會計人員職業(yè)道德存在問題

大數(shù)據(jù)時代的到來，雖然提高了稅務(wù)工作的效率，但是對于稅務(wù)工作者的要求也更高。稅務(wù)工作者必須具備良好的道德品質(zhì)，遵紀守法，才能夠做好相關(guān)工作。如果稅務(wù)會計工作者沒有較高的道德水平，就會導(dǎo)致企業(yè)的會計工作受到影響，企業(yè)不能夠進行正確的決策，企業(yè)的各種利益受損。

（七）稅務(wù)信息安全挑戰(zhàn)

在信息時代，各行各業(yè)依托大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)獲得了高質(zhì)量發(fā)展機會，與企業(yè)相關(guān)的稅收信息的數(shù)量也顯著增加；與此同時，信息的收集和獲取變得非常容易，但是這些海量的信息數(shù)據(jù)也容易被輕易泄露，以至于被非法利用。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)面臨的稅收信息安全問題越來越突出，這些問題可能來自于企業(yè)內(nèi)部，因為工作人員安全風險防范意識不足、技術(shù)能力不高或者是工作方法不當，導(dǎo)致信息外泄；也有可能是企業(yè)的稅務(wù)信息在儲存和傳輸?shù)臅r候遭遇外部的黑客、病毒攻擊，結(jié)果導(dǎo)致稅務(wù)信息被泄露。

（一）增強企業(yè)稅務(wù)管理意識

企業(yè)做好稅務(wù)工作能夠促進我國市場經(jīng)濟改革順利穩(wěn)定進行，因此必須要增強企業(yè)的稅務(wù)管理意識，使企業(yè)落實好稅收管理的工作法規(guī)。企業(yè)要在我國財政稅收管理機制下，依據(jù)新會計準則的工作要求，根據(jù)當前宏觀經(jīng)濟的發(fā)展特征，完善稅務(wù)會計工作。企業(yè)的管理層要通過多種措施提高員工的稅務(wù)管理意識，采取科學(xué)的稅務(wù)管理措施，提高企業(yè)抗擊稅務(wù)風險的能力。

（二）優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)會計信息化系統(tǒng)

要在大數(shù)據(jù)時代提升企業(yè)稅務(wù)會計工作的質(zhì)量，就要構(gòu)建并完善企業(yè)的稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)，讓稅務(wù)會計工作跟上時代的步伐。企業(yè)的稅務(wù)會計系統(tǒng)的構(gòu)建，要根據(jù)企業(yè)自身的會計工作需要來進行，最終目標是用信息管理系統(tǒng)代替人工管理，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會計管理模式創(chuàng)新。多數(shù)企業(yè)已經(jīng)具備了一定的管理系統(tǒng)，當前要在原有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上完成企業(yè)稅務(wù)會計信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建，這樣才能在不增加企業(yè)管理成本的前提下，不降低管理質(zhì)量。另外需要注意的是，在構(gòu)建與優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)時，必須依據(jù)國家的稅收要求來開展。

（三）完善稅務(wù)數(shù)據(jù)庫

要想在大數(shù)據(jù)時代做好企業(yè)的稅務(wù)會計工作，必須對企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫進行持續(xù)完善。不能夠做好這些工作，數(shù)據(jù)信息的價值就不能夠得到提升，稅務(wù)信息的安全性也就不能夠得到保證。在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)庫的時候，要全方位地分析企業(yè)對稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的需求，立足現(xiàn)有工作條件，采取合適的模式進行稅務(wù)數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建與完善，要不斷引進先進的技術(shù)進行稅務(wù)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，尤其要重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，要使物聯(lián)網(wǎng)、云計算等與大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)的技術(shù)為稅務(wù)數(shù)據(jù)庫體系的完善提供支撐，提升稅務(wù)會計工作的質(zhì)量，使企業(yè)的發(fā)展得到稅務(wù)會計工作的支撐。

（四）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)增強數(shù)據(jù)分析能力

在大數(shù)據(jù)時代，必須提高大數(shù)據(jù)的價值。在大數(shù)據(jù)時代，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營僅僅局限于有形資產(chǎn)，不重視無形資產(chǎn)的開發(fā)，那么企業(yè)的發(fā)展空間就變得非常有限，所以企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的數(shù)據(jù)進行匯總分析，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策工作提供參考。財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)進行決策的重要參考資料，稅務(wù)資料又是財務(wù)工作的重點，企業(yè)如果能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對稅務(wù)會計數(shù)據(jù)進行分析，那么就能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)偷稅漏稅的問題，減少涉稅風險，使企業(yè)的經(jīng)營較少受到外界因素的干擾。

（五）提高會計人員道德水平

在大數(shù)據(jù)時代完成信息的傳遞工作耗時不多，成本較低，如果稅務(wù)會計工作人員不能夠提高自身的道德品質(zhì)，只顧及個人利益，那么就會導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)流失，影響企業(yè)利益，傷害國家利益，因此要加強對稅務(wù)會計工作人員的道德教育，使其掌握相關(guān)法律法規(guī)、增加風險意識、提高自身的責任感，讓稅務(wù)工作為企業(yè)發(fā)展護航。

（六）加強會計數(shù)據(jù)安全管理

為加強會計數(shù)據(jù)安全管理，首先要對企業(yè)的信息安全制度進行完善，使企業(yè)的稅務(wù)會計信息系統(tǒng)的作用，在安全管理制度的保障下得到充分發(fā)揮。企業(yè)信息安全制度要對崗位責任進行明確，讓不同崗位的員工能夠做好自己的工作，避免出現(xiàn)信息泄露或損壞的情況。其次，要建立多層機制的信息安全保護屏障，使信息難以泄露，信息安全保護屏障包括了身份驗證、權(quán)限設(shè)置、防火墻等多種技術(shù)手段，這樣才能夠使數(shù)據(jù)信息得到充分保護，避免稅務(wù)信息從內(nèi)部或外部泄露，使企業(yè)產(chǎn)生損失。最后，要做好重要稅務(wù)信息的備份工作，備份介質(zhì)可以采用硬盤或云盤等方式。做好備份工作，能夠使信息數(shù)據(jù)的安全性能顯著提高，一旦發(fā)生損壞，可以通過備份信息迅速恢復(fù)，從而避免企業(yè)的效益受到損失。

大數(shù)據(jù)時代到來以后，各行各業(yè)的生產(chǎn)模式都發(fā)生變化，各個崗位的工作理念也已經(jīng)發(fā)生了變化，工作質(zhì)量提高了，效率提升了，因此企業(yè)稅務(wù)會計工作也要積極迎接新理念，不斷調(diào)整工作方式，通過優(yōu)化信息管理系統(tǒng)、加強人才隊伍建設(shè)、完善稅務(wù)數(shù)據(jù)庫等工作，使稅務(wù)會計工作的質(zhì)量更高，為企業(yè)的發(fā)展提供更大支撐。

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