建筑企業現金流管理的問題與完善

王羽佳

摘?要：在現時代建筑的發展及日常運營中，現金流的管理都占據著極為重要的地位，它在建筑企業中相當于資金流動的“潤滑劑”，其作用不言而喻。但因時代變化，建筑企業的融資也受到一定影響，在此情況下，各建筑企業都開始針對現金流管理進行強化。本文分析了建筑企業現金流管理中的問題，通過相關的調查分析，提出了建筑企業現金流管理的強化措施。

關鍵詞：建筑企業;現金流管理;問題與策略

前言：我國建筑行業在社會需求、時代節奏及政府的推動下大力發展，但是在快速發展的過程中開始展現出各類問題，特別是在現金流管理方面。建筑企業的現金流主要有流入與流出兩個方面，現金流入包括資金回流、營收流入等方面，現金流出包括固定資產投資、工程施工成本、管理費用等多個方面。現時代中，現金流管理的話題頗受關注，在建筑行業更是尤為重要，建立完善的現金流管理體系，可促進企業可持續性發展，并大幅提高建筑企業在市場上的競爭力。

1.現階段建筑企業現金流管理中存在的問題

建筑企業與其他企業的發展路程都較為不同，尤其是在日常運營及管理方面，都有著很強的特殊性。在建筑工程開展的進程中，企業投入大量的資金，一般情況下，投入的資金多就代表著工程大，建設周期長，投入的資金便無法在短時間內進行回籠。企業資金的正常使用、回收、流轉，是企業可以順利、穩定發展的前提，但是建筑企業常常會因為現金流出現問題，使工程的建設效率受到影響。

1.1管理部門存在問題

建筑企業在開展現金流管理工作時，不僅僅是要具備規范性，同時還要以建筑企業的發展為前提。這就要求建筑企業將各項組織管理工作進行全面落實，明確各人員應肩負的責任，確保各職員發揮出應有的作用。建筑企業若是對公司內部進行全面的盤查，便會發現其中存在的問題。首先是部門間的工作范圍有沖突，對同一個問題，管理部門之間往往需要進行溝通與交流才能夠進行解決。其次是崗位間的職責范圍模糊，部門管理工作職責落實力度需加強。最后是一些部門對于現金流管理缺乏認知，在加強現金流管理工作時，無法達到預期效果。

1.2缺乏預警機制

建筑企業是建筑市場上的買方市場，很多業主要求企業進行先進的建筑工作，且由于我國的建筑領域競爭激烈，建筑企業無法拒絕這種要求。建筑企業需要將每月的工程項目進展情況匯報給業主單位，且中期付款結算資料和其他的文件則要經過監督單位和所有者單位的嚴格審查之后，建筑企業才可以收到資金，這致使建筑企業要使用大量自身的資金進行墊支，才可以彌補資金的空缺。最為嚴重的是，部分業主單位由于自身問題將資金拖延付款，加劇了建筑企業的現金周轉流量。造成這一系列問題的重要原因是，建筑企業沒有預警機制，在面對突發情況時常常無法及時有效的進行應對。通過對我國部分建筑企業進行調查發現，其中大多數建筑企業在現金流管理方面仍然處于隨機管理這一狀態，沒有預警機制，致使現金流管理混亂、資本資產運營成本增加的情況，進而可能導致企業資金鏈斷裂，為了補齊缺口需要進行貸款，但由于企業運營已經出現問題，難以獲得低息貸款，最終致使建筑行業的成本投入在增加，但是效益卻在減少[1]。

2.建筑企業現金流管理完善的措施

2.1加強預算管理

建筑企業的布局比較分散，相對應的管理也較為分散，這也就使得資金比較分散。在現實中，我們也常常看到建筑方因資金出現問題，工程暫時停工的案例。因此，建筑企業需要對資金統一管理和配置進行加強，把當前分散的資金進行回籠，從而達到將零散資金集中、優先供應最大效益工程、有效緩解資金問題的目的。

2.2加強流速管理

施工合同中的預算金額及涉及支付的條款需清晰羅列，以便于相關人員對公司現金情況進行掌握，監控資金流向，從而控資金流流速，依據項目要求、施工進度及其他需求合理的安排施工，還可以對項目分包狀況和索賠實施有效規劃，遵守相關制度進行。同時對于建筑工程中頻繁出現的“建設單位沒有按照相關規定退還建設資金”這個問題，企業應簽署相應的合同，在合法的情況下保證企業的權益，例如簽署合同的時候對進度款比例爭取到有利的條款，用銀行授信等方式代替保證金，釋放尾款等;又或者公司內部積極報量簽單以及辦理收款手續，及時回收款項。這便要求企業開展完善客戶賬戶管理系統工作，制定相關制度，在特殊情況下保護自己利益。最后，企業要加急建設有效的現金流量評估指標體系，使建筑企業能夠在長時間內的現金流量管理達到充裕的目標，為企業現金流速度提供保障[2]。

2.3加強流量管理

通過對現金流的監測，相關人員可以很快了解現金流動中存在的問題，繼而使用針對性方式進行管理。隨著時代的發展，各類型的基礎建設需求增大，使建筑市場競爭力度逐漸增大，在競爭過程中，也使得企業對現金流的需求越來越多，迫使企業不得不重視及加強現金流管理。建筑企業可以對現金流動全程進行監測，在另一個層面來看，建筑企業需要對機械租賃、材料購買等環節進行控制，同時在公司內部實施預算管理和資金配額考核，確保現金流能夠得到有效的管理。若要達到這個目標，企業應從可持續發展角度入手，依據現有條件、實際情況，完善相關的管理制度。除此之外，建筑企業還應注重與銀行方面的溝通交流，盡可能的提高自身在銀行方面的信任度，便于獲得貸款，并且要注意資本和債務的資金比例，以降低資本成本[3]。

總結：綜上所述，在現時代建筑企業管理中，建筑企業了解自身的發展狀況，客觀分析其中存在問題，并且結合企業的管理經驗，構建有效的管理制度。預算管理的落實可以幫助管理掌握企業的實時資金儲備，對企業決策提供意見，并且可以進行風險預警，提高業務的整體價值。不論企業的資金是否短缺，都應把握好現金的流動，確保自身的良性、可持續發展。

參考文獻

[1]陸建萍.建筑施工企業現金流管理策略研究[J].納稅，2021，15（28）：189-190.

[2]徐桂芬.建筑施工企業現金流管理的現狀及應對策略[J].中國鄉鎮企業會計，2021（07）：43-44.

[3]張杰.建筑企業現金流管理的面臨問題與解決措施[J].現代商貿工業，2020，41（19）：91-92.