企業財務管理中的風險管理問題研究

鄧玉梅

摘? 要：企業財務風險是日常經營中重要防控對象，也是企業保持穩定運營的基礎。隨著市場經濟不斷變化，企業發展過程中來源于內部、外部的各種不確定風險，給企業帶來生存挑戰，企業為了穩定行業地位，應善于發現并規避當前存在各種風險，確保企業在瞬息萬變的經濟環境中持續穩定發展。本文針對企業財務管理中存在的風險管理問題進行分析，提出了相應的風險防范策略，確保企業在經濟發展中占據行業主導權。

關鍵詞：財務管理;風險管理;問題及策略

引言

隨著市場經濟體制的轉型升級，企業自主經營、產權與管理權更加明確，但目前部分企業缺乏前沿的管理理念，生產經營環節存在一定管理盲區，制約企業財務管理水平提升。我國由于經濟發展起步較晚，財務管理仍處于初期階段，未建立完善的理論依據和實踐基礎，隨著全球經濟一體化的縱深推進，企業面臨嚴峻的市場風險，如果沒有采取有效應對措施，將會給企業帶來嚴重的經濟損失。因此，企業開展財務管理中應提高對風險管理的重視。企業財務風險主要是指各項財務指標對經營目標實現存在各種不確定性因素。企業資金如同企業發展的血脈，現金流對企業生存發展具有重要影響。因此，本文重點分析財務風險中存在的資金風險及應對策略。

1企業財務管理中的相關風險管理問題

1.1風險管理防范意識薄弱

企業管理層缺乏對資金流向的深入管控，財務人員在沒有管理層的約束下，對資金風險存在麻痹大意，在項目投融資環節，資金賬目往來沒有實行精細化管理，過于主觀，影響企業資金鏈的良性循環。一般大型集團性及國有企業具有雄厚的資金支撐，一旦運營過程中資金周轉出現問題，便會從其他運行項目抽出資金及時彌補，但部分中小企業，一旦資金鏈斷裂，融資難、融資速度慢，將會帶來瀕臨倒閉的危險，主要是企業管理層缺乏資金管控意識，在項目投資過程中，缺乏遴選和考核，不能及時退出資本，各崗位人員沒有落實權責，一旦出現問題沒有明確責任人。同時，部分企業決策層及財務管理人員對資金風險缺乏預見性，沒有意識到資金管理的重要性，導致危險來臨沒有應對措施，使企業處于被動的發展局面。

1.2經營風險指數相對較高

融資，從狹義上說是一個企業的資金籌集的行為與過程。企業融資結構不合理，融資方式選擇不恰當，會增加企業的財務風險和經營風險。受到我國融資政策限制，企業融資渠道狹窄，主要依靠銀行貸款方式融資，導致融資速度慢，融資額度低，難以維持目前生產經營現狀。隨著近年來金融機構體制改革，針對中小企業融資部分增設了很多金融產品，但由于信貸政策的變化，企業面臨信貸條件要求的限制，存在各種不確定因素，加劇了財務管理風險。

1.3資金缺乏監督

企業運營過程中缺乏對資金的有效管控，未及時建立監管體系，財務管理過程中，資金使用都是管理層主觀臆斷，缺乏對資金的科學運籌，雖然企業組織架構設置了明確管理流程，但相應的決策權仍掌握在少數領導手中，無法發揮實際作用，使企業資金使用缺乏科學性監管，導致企業陷入財務管理風險。有的企業雖然執行了全面預算管理，但由于預算編制主要以財務部門為主，業務部門參與度低，導致預算編制與實際業務契合度不高，預算編制缺乏基礎數據支持，影響預算編制準確率，導致管理層對資金流向缺乏正確判斷和有效管控。

2企業財會管理風險防范對策

2.1強化風險防范意識

企業應提高管理層及財務管理人員的財務風險管控意識，建立完善的資金使用標準和審批流程，落實企業內部控制機制的有效執行，掌握資金去向，全面預算管理實施應結合企業特點選擇適合的編制方法，對生產、采購等成本支出較大環節應提高內部監管力度，超出計劃額度的資金支出應設置相應的審批權限，通過對各項業務活動及相關財務活動的審批或確認，實現業務、財務一體化的控制，落實權責發生制，促進企業資金往來情況全面監管，提高內部控制有效性，規避企業管理盲區。企業應對潛在的財務管理風險實行預警機制，并結合當前經營發展現狀做好應對預案，一旦風險來臨，將損失降到最小。企業管理人員應根據企業各部門業務范圍、職能設置績效評價考核指標，通過財務的視角（財務指標）和管理的視角（非財務指標），落實責任人，從而提高企業內部有關人員職業素養，提高財務資金管控水平。企業應對過去的財務案例及同行業的相關財務風險案例定期總結探討，針對成功點與不足點進行總結反省，根據企業發展情況，及時調整風險應對策略，提高市場敏感度，促進企業財務管理風險水平提升。

2.2提高資金管理能力

企業應建立資金收支管理系統，落實資金管控機制，針對資金去向、使用流程等應記錄明確，確保資金往來信息記錄精細準確，對大金額資金支出應建立完善的審批管理制度。根據資金預算和財務風險防御機制，不斷拓寬融資路徑，充分利用現有市場上的各種金融工具，根據企業的業務模式及金融工具現金流量特征，選擇能從成本和效益相匹配的適合企業的融資方式。與銀行等金融系統保持密切合作，配合金融機構提供真實可靠信息，提高金融機構的信任并準確評估償債能力，獲得金融機構的政策傾斜，提高企業融資額度和融資速度，緩解企業資金短缺問題。企業應落實融資成本管理工作，不斷優化融資結構，減少企業財務成本支持，采取有利于企業利益的結算方式開展業務。企業應根據投資項目的行業發展態勢，產業鏈上下游企業運營情況，市場需求導向多方面分析，避免項目遴選失敗，導致企業資金投入產出未能實現預期目標，影響企業資金價值最大化。

2.3完善資金管理制度

企業開展財務管理過程中，對于經營風險把控需要完善的管理和監督體系，密切監控資金流向，避免因資金限制影響資金利用效率，或過度使用導致資金鏈斷裂。企業內部控制應對資金惡性侵占行為嚴格檢查，避免營私舞弊現象導致資金去向不明，阻礙企業正常發展。企業應建立獨立的內部審計部門、專職審計人員對企業各工作流程監督管理，部門間應針對風險管理制度做好職責范圍內資金管控，提高各部門、各崗位的內部控制意識，強化內部各職能部門之間的監督措施，促進企業風險防御體系的完善。

2.4強化信息化建設

隨著社會信息化技術不斷向企業財務管理領域滲透，推動了企業管理會計轉型，以信息化建設為基礎，優化內部環境，同時，應構建積極向上正能量的企業文化，提高員工認同感和向心力，促進員工隊伍綜合素質提升，為財務管理有序推進，高效識別財務風險夯實基礎。外部環境的構建應以供應鏈為基礎，促進與產業鏈上下游業務關聯方的深入合作，為管理會計信息化建設提供參考，構建完善的信息化管理制度體系。信息化建設過程中需要財務軟件系統支持，管理會計人員除了要對當前企業經營環境及發展策略靈活調整，還應根據社會需求導向加以創新，發揮信息化技術的正向推動作用。財務管理信息化建設應注重軟、硬件的安全管理，相關操作人員應設置權限管理，不相關崗位人員無法訪問企業相關數據信息，確保企業數據信息的安全可靠。財務管理過程中應注重各項數據信息的準確性、真實性，提高對數據審核效率，運用多種運算技術，保障數據結果的精準性，為企業決策層提供精確、全面的數據支持。數據在錄入與傳輸過程中應采用專用網址、密碼等登陸方式，建立完善的防盜機制，避免數據系統遭到網絡黑客、病毒、競爭企業攻擊，確保財務信息的安全性。隨著智能財稅服務系統的推廣，財務管理信息化建設應用范圍不斷拓寬，提高財務管理效率的同時加強財務信息化風險管控。

2.5強化內部稽核管理

企業開展財務管理工作中應結合企業在領域內發展水平，生產運營現狀，制定與企業未來經濟發展相契合的管理制度，根據國家及行業規定完善會計核算工作，確保會計資料真實反映企業運營能力。企業應完善內部審計工作，做到全會計周期監管，將導致企業財務風險的因素做到置前控制，從多個維度提升企業財務管理能力，促進企業管理層科學決策，保障企業戰略發展目標的實現。

2.6建立財務風險預警機制

隨著全球經濟一體化的推進，市場發展形勢存在一定不確定性，企業決策層具備一定財務知識，可以對項目投資可能出現的風險作出全面估計，隨著社會發展形勢變化做出靈活調整，如果管理層財務知識落后，會加劇運營風險發生。為了應對運營中出現的各類風險，應建立風險預警機制，對企業營運資金、賬目往來、項目遴選、盡職調查等作出準確預判，將風險控制在事前，提高資金安全性，促進企業財務管理水平提升。企業還應加強對內部風險重視，對內部違規舞弊現象應嚴密監管，對資金流向實行跟蹤管理，提高財務管理工作公開、公平、公正，便于管理者即時性了解財務報表中各項指標，針對資產負債率、速動比率、應收賬款周轉天數等與行業對標企業對比，建立完善的財務風險預警機制，判斷企業當前是否存在風險點，結合企業生產實際，制定合理的風險應對方案，保障企業財產安全。

3結束語

針對企業財務管理方法落后現象，應提高企業對資金的管控意識，針對經營過程中發生的各項潛在風險，應具備一定風險識別意識，采取針對性規避風險措施，提高企業資金利用率，提高綜合管理水平。市場經濟形勢變化莫測，企業應針對經營現狀制定內部監督與管理體系，提高對風險的防御能力，防范資金風險，促進企業良性、穩定運營。

參考文獻

[1]亓晶瑤.外貿企業財務風險管理問題研究[J].中國集體經濟，2021（36）：147-149.

[2]郎海贇.關于國有企業財務風險管理的探討[J].納稅，2021，15（33）：60-62.

[3]高煊翔.企業財務管理與內部控制的問題及優化對策研究[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2021（12）：97-99.

[4]牛紅.新時期強化企業會計財務管理工作中的內控路徑探析[J].商訊，2021（32）：40-42.

[5]徐珊.財務管理在企業經濟管理中的重要作用[J].中國集體經濟，2021（34）：150-151.