新形勢下經濟發展與財政收入相互促進的研究

吳寶云

摘要：財政收入既是一定時期內經濟水平的綜合反映，又是國家調整宏觀經濟、維護經濟市場秩序的政策措施。文章以財政收入重要性為切入點，分析了財政收入在調節資源配置、促進經濟發展、提升公眾生活水平、鞏固國家政權方面的價值，并在此基礎上從財政收入視角出發分析經濟發展中存在的問題，基于經濟發展與財政收入的相互促進作用提出新情勢背景下增強財政實力、促進經濟發展的有效對策。

關鍵詞：新情勢;經濟發展;財政收入;相互促進

我國社會主義市場經濟體制轉型進程趨向成熟，市場機制與宏觀調控有機結合，在很大程度上提升了財政收入對資源的基礎調配作用，有助于推進社會主義現代化建設戰略目標落地、落實。但在社會主義市場經濟體制轉型的關鍵時期依然存在財政收入占GDP比重較低、收入分配宏觀調控機制不完善、經濟運行效能薄弱等問題，不能為財政收入的增長帶來推動力與支撐力。本文以新情勢為背景，從財政收入視角分析經濟發展中的問題，結合對經濟發展的理性思考闡釋增強財政實力、促進經濟高質量發展的對策。

一、國家財政收入的重要性

國家財政收入不僅是經濟宏觀調整的重要政策措施，還是維護社會秩序、促進社會和諧運轉的基本保障。綜合來看，國家財政收入重要性體現在以下五個方面：第一，財政收入是國家調控宏觀經濟的政策手段之一，具有優化資源配置、公平分配資源的作用;第二，財政收入是財政支出的前提條件，財政分配是財政收入與財政支出的動態平衡。國家通過調節財政收入結構與水平把控財政收支數量、方向等，有助于實現社會總需求與總供給間的平衡與結構優化，是促進國家經濟高質量發展、提升經濟發展效能的關鍵政策措施;第三，社會主義現代化建設所需的公共事業大多依靠財政支出才得以建成，保證財政收入充裕的情況下，將財政收入運用到科學、教育、文化等各項事業發展中，推進現代化建設進程;第四，稅收是財政收入的主要來源，國家通過完善財稅體制、提升稅務征收管理能力為經濟建設支出積蓄財力，有利于提升國民經濟水平，提升公眾生活質量;第五，財政收入是國家政權與職能的財力保障，對實現國家職能意義重大。

二、財政收入視域下經濟發展現行問題

近年來，國外政治格局愈加動蕩，經濟全球化發展、企業營商環境轉變，國家為促進我國企業可持續發展制定了一系列減免稅收政策，再加上部分地區經濟發展水平薄弱，公共基礎設施建設不完善，無法為財政收入增長提供帶動力與推動力，致使財政收入面臨持續性壓力。綜合來看，財政收入視域下經濟發展現行問題體現在以下兩個方面。

（一）經濟結構調整力度較弱，對財政收入增長的帶動力薄弱

財政收入增長是經濟總量、經濟結構及經濟效益三方面因素的共同結果，如果財政收入以傳統產業及第二產業為支柱便會產生后勁不足的問題。當前我國針對各地區產業結構調整及優化升級制定了一系列政策與指導性文件，鼓勵各地區發展特色產業、優化經濟結構、提升經濟總量。但從實踐層面來看，部分地區經濟發展依然以第一、第二產業為支撐，第三產業發展能力薄弱。第一，第一產業依然以傳統種植業、畜牧業為主，農業產業化、現代化水平偏低，對財政收入增長的貢獻率較小;第二，第二產業以資源依賴型產業為主，產業發展中對資源的消耗量偏大，與我國資源節約型，環境友好型“兩型”社會建設目標相背離，且其對財政收入的帶動效應受到政策、市場價格等因素的影響;第三，第三產業占比較低，數據顯示，截至2020年我國第三產業占比不足60%，遠低于發達國家平均水平，稅收增長點較少，對財政收入增長的帶動力較為薄弱。

（二）經濟運行質量效能欠佳，對財政收入增長的推動力偏低

經濟運行質量及效能是財政收入的關鍵因素之一。伴隨著經濟體制改革進程的不斷推進，我國營商環境得到了顯著改善，對中小微企業、高新科技企業、新能源企業的大力扶持也在盤活市場經濟、優化經濟結構方面成效凸顯。但從2019年衡量工業經濟效益主要指標來看，規模以上工業企業總資產貢獻率為6.58%，資產負債率59.25%，流動資產周轉率1.32%，表明規模以上工業企業總體經濟效益較低。同時，2019年規模以上工業企業成本費用利潤率4.72%，產品銷售率98.98%，表明企業利潤水平偏低。此外，數據顯示，截至2020年6月我國規模以上工業企業實現利潤總額25114.9億元，同比下降12.8%。

規模以上工業企業是我國經濟發展的支撐力量，也是我國財政收入增長的關鍵經濟主體，當前我國工業效益的提升主要依靠政策及價格，再加上近年來智能制造、工業生產技術創新使得工業企業對內面臨全方位調整，對外面臨較大的競爭壓力，工業效益內在增長機制尚未完善，無法有效推動財政收入的增長。

三、基于新情勢的經濟發展與財政收入相互促進對策

經濟發展與財政收入相輔相成，財政收入是經濟建設的主要資金來源，經濟總量、經濟效益及經濟結構是財政收入的基本保障，二者唯有相互促進才能使市場機制與宏觀調控齊頭并進，推進我國國民經濟邁向更高的臺階。下文將詳細闡釋解決上述問題的對策，旨在為財政收入水平提升、經濟高質量發展提供思路。

（一）科學運用財政政策調整收支結構，促進產業結構調整升級

經濟結構優化水平是影響財政收入的因素之一，財政收入增長也會進一步深化經濟結構調整力度。為此，文章從產業結構調整視角出發闡釋解決經濟結構調整力度較弱、無法帶動財政收入增長的問題。

1. 依托國家大型企業發展與之配套的地方產業

國家大型企業健康、穩定發展會產生強大的帶動與溢出效應，需抓住國家大型企業體制機制改革這一機遇，一方面圍繞國家大型企業在地方創建經濟效益良好的生產基地、科研基地、項目孵化基地等，進一步為國家大型企業在地方的落地落實提供良好的社會環境與物質條件;另一方面，國家大型企業需要在傳統的產品結構、業務范圍方面進行創新突破，積極發揮財政政策導向作用，推出與社會主義現代化建設目標、地方經濟發展及產業基礎相契合的新項目，在做好頂層設計、統籌規劃的基礎上推出一批有規模、有實力、有前途、有效益且可行性較強的地方項目，依托國家大型企業帶動與之相配套的地方產業，形成由中心到分散、由點到面的經濟增長點，為財政收入增長做出貢獻。

2. 持續深化國有企業改革，發展地方優勢產業

地方國有企業是地方經濟發展、財政收入增加的支柱型企業，具有把方向、穩大局、傳思想、樹新風的作用。持續深化地方國有企業改革可以重振地方經濟，提升地方財政收入，為各領域發展提供財力保障。一是要貫徹落實地方國有企業保值、增值責任制，將地方國有企業經濟效益與其行政責任掛鉤，倒逼地方國有企業契合時代脈搏、找準市場定位、把握發展先機，實現扭虧為盈，變被動為主動;二是要發揮地方資源、人力優勢，打造具有地方特色的產業品牌，堅持爭創名優產品、發展新型產業，以此快速形成地方優勢、特色產業，帶動地方經濟發展的同時為財政收入提供保障;三是以提質增效為目標加強地方國有企業內部管理，引入現代企業管理思想與技術，在柔性生產、人力資源優化、全面預算管理等方面下足功夫，抓到細微，以此提升地方國有企業內部管理質效、外部競爭實力，為地方產業復蘇及經濟振興蓄勢賦能，提升地方企業對財政收入貢獻率。

3. 提升農業經濟戰略定位，促進現代農業發展

我國是農業大國，部分地區農業依然為支柱型產業。在經濟轉型、產業結構調整的新形勢下，需要進一步提升農業經濟的戰略定位，地方政府對現代農業、綠色農業建設提供政策及資金扶持，大力推進農業播、耕、種機械化，農業生產智能化、農產品產供銷一體化，確保農業高產穩產、農產品銷量暢通，不僅可以增加農民群體收入水平，還能推進縣鄉財政收入增長，強化農村集體經濟實力。除此之外，加大政策開放力度，吸引社會資本入駐農村發展綜合性農業，促進農業與旅游業、康養業等實現跨領域融合，發揮鄉村農業資源及農耕文明優勢盤活鄉村經濟，進一步帶動財政收入增長。

4. 積極優化財政投資結構，發展效益經濟

新形勢下財政投資結構優化的目標為在保證國家正常運轉的前提下持續完善公共基礎設施、大力發展社會公共事業、健全社會保障體系，并為農業現代化、重大產業發展提供資本性指出，逐步實現財政資源的優化配置與效益最大化，進而保證我國經濟總量提升以經濟高質量、高效益發展為基礎。當前我國已經開始將部分具有社會經營服務職能的部門或單位推向市場化發展，這些部門及單位秉承自主經營、自負盈虧的經營發展理念，對財政投入的依賴程度明顯降低，但從其經營現狀、資金使用情況來看，依然存在經營效能不足、資金濫用的情況。為此，需扎實推進績效管理與全面預算管理，督促此類部門及單位保證績效與預算一體化，一方面借助績效與預算的同步部署、同步執行與同步考核降低經營成本、約束人員行為，另一方面以財稅制度優化提升部門及單位經濟效益，以此發展效益經濟，推進財政收入增加。

（二）穩步提升財政收入占GDP比重，增強財政宏觀調控能力

截至2019年，我國財政收入占GDP比重為28.14%。較發達國家低4.5%。表明我國財政收入聚財能力薄弱，與現行經濟體制脫節。究其原因在于宏觀經濟效益不佳，制約了財政收入的增長及宏觀能力調控作用的發揮。建議從以下幾個方面入手穩步提升財政收入占GDP比重。

1. 完善財稅體制改革

財稅體制改革是實現財政收入穩定增長的有效手段。當前我國財稅體制改革成效凸顯，但依然存在現行稅收體系與社會主義市場經濟體制契合程度偏低的問題。為此，需調動各級政府發展區域經濟、增加財政收入的積極性，明確劃分地方政府及各級部門的財權、事權，逐步完善財政轉移支付制度，以在解決舊財稅體制遺留問題的基礎上保證地方經濟發展與財政收入齊頭并進、協調促進、相互制約。同時，營造公平公正、風清氣正的稅務政策環境，各稅收管理部門嚴格遵循征稅程序、征稅管理條例、要求自身征稅行為、明確稅務征收范圍及數額，引導企業在良好政策環境下平等、良性競爭，既能夠為基礎較好、人員素質較高、發展潛力較大的企業提供良好的經營環境與社會條件，還能夠提升經濟運行效率，保證財政收入水平。

2. 強化預算外資金管理

經濟效益水平無法推動財政收入增長的另一個原因是大量國家財力消耗處于國家預算之外，導致國家財政總規模縮減，無法為社會主義現代化建設及各項事業的發展提供充足有力的財力支持，致使經濟發展與財政收入處于惡性循環。為切實解決該問題，便需要加大預算外資金的管控力度，將基金、行政性收入等全部納入預算管理之中，建立健全的財政分配監督制度，保證國家對預算外資金的把控力度超過30%，地方政府及職能部門保留部分財政收入用于自身建設、創造價值、推進地方社會公共事業及基礎設施完善，可以提升地方政府及部門降低預算資金、節約各項成本的意識，提升國家對財政收入的把控力度，逐步實現經濟發展與財政收入同步增長。

四、新形勢下增強財政實力，促進經濟高質量發展的建議

增強財政實力、促進經濟高質量發展是一項系統性、持續性工程，既要節流，又要開源。因此在運用上述策略保證財政收入增長水平的同時還需要拓寬財政收入渠道，對各類型企業進行差異化稅收征收管理。例如圍繞當前我國生態文明建設，針對提升地表溫度指標、降低植被覆蓋率、土壤濕度的企業征收環境補償稅，在督促此類企業注重綠色生產、提升環保及資源節約意識的同時發揮稅收的強制性與剛性約束作用，既可以推進我國生態文明建設進程，又能增加財政收入，強化生態環境治理、生態環境改善方面的財力保障。除此之外，建立以人大代表為主體、以公眾自覺自發參與的財政監督機制，轉變傳統以政府部門、審計部門自上而下的內部監督體制，充分發揮人民代表大會及民主監督作用，從預算制定、預算執行、預算分析及預算考核四大維度全面監督財政收入分配方式、渠道及效益，以此對財政工作形成有效管控，保證財政收入分配最優化、效益最大化。

五、結語

財政收入與經濟發展具有相互促進、相互關聯、相互制約的作用，財政收入可以投入到經濟建設中，提升經濟發展質量與效益水平。同時，經濟總量、經濟結構及經濟效益是影響財政收入的關鍵因素。新形勢下，我國財政收入增長制約條件較多，并面臨著持續性壓力，經濟結構調整力度薄弱，無法帶動財政收入增長;經濟運行質量效率欠佳，無法推進財政收入水平提升的問題。為此，需依托國企發展地方產業、持續深化地方國企改革、提升農業經濟戰略定位、優化財政投資結構、完善財稅體制、強化預算外資金管理。除此之外，拓寬財政收入渠道、加強財政監督，保證財政收入增長與經濟發展齊頭并進，共同為我國高質量經濟體系建設蓄勢賦能。

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（作者單位：漳州高新區投資審計與金融發展服務中心）