基層財政稅收工作存在問題及完善對策

李孝果

自改革開放以來，我國綜合國力不斷提高，逐步進入世界第二大經濟體單位。隨著社會發展的日益成熟，市場經濟制度發展并完善，稅收制度也發生了較大變革。基層財稅制度完善，合理制定工作流程與規劃，為基層單位順利開展財稅稅收工作提供了重要保障。受新冠疫情影響，我國經濟建設面臨嚴峻的挑戰，與此同時基層財政稅收也要順應此種新形勢與變化，適當地調整發展戰略從而更好地服務于經濟建設。此種經濟新形勢下，全面認識實際工作中存在的問題并采取有效措施，推動基層財政稅收穩步推進。

一、財稅稅收工作重要性及新特點

（一）財稅稅收工作重要性

基層單位必須要有充足資金支持才能實現穩定發展。政府財政部門要充分發揮其工作職能，借助財政稅收方式統籌資金滿足基層單位發展需求，保障基層單位穩定運行。現階段，我國進入高速發展時期，國家建設與資金支持分不開，尤其是伴隨市場經濟體系的完善，如何應用財政稅收獲得更多資金是相關部門需要深入思考的問題。全面落實基層財稅工作，能為國家與政府部門提供充足資金保障，確保其順利推進公共設施建設與公益性項目，合理分配資源，推動社會穩定發展。

（二）財稅稅收工作的新特點

第一，新時期財政稅收的結構發生了變化，隨著產業調整的不斷進行，財政稅收結構也相應地發生了變化。以往在基層財政稅收中主要體現在第一產業和第二產業，在納稅人中地方企業的占比逐漸升高。然而，近年來隨著服務業的發展，電子商務、旅游、休閑等第三產業的興起，對地方經濟的發展有非常重要的推動作用。對基層財政稅收而言，對于第三產業的依賴性也越來越強。尤其是國家對于第三產業重視程度及支持力度也不斷提升，供給側結構性改革以及宏觀調控的不斷加強，對于建筑企業、房地產企業以及制造業等納稅大戶的比重逐漸降低。而電子商務、物流、通信等行業的地方稅收不斷上升。第二，財政稅收出現減壓放權，營改增后我國財政稅收推出的更多惠民政策，使得中小企業可以更多的獲益，以“讓利于民”為核心的理念逐漸興起。因此，財政稅收的優惠力度不斷加大，優惠范圍更廣，地方財政部門應響應國家政策，不斷發揮財政稅收的刺激作用，帶動地方經濟的發展，盤活地方市場。另外，還應加大對偷稅漏稅違法行為的打擊，提升財政稅收管理水平。

二、基層財稅工作現存問題

（一）基層財稅缺乏完善的制度保障

新冠疫情時期，我國社會經濟增長速度逐漸放慢，但在世界范圍內依然屬于經濟增長國家。當今，市場經濟快速建設背景下，國家制定了相關財稅政策及項目，以此為經濟形勢穩中向上提供保障。因我國財稅制度中“以中央為主”的財政理念，導致基層財稅工作中因制度不夠完善，影響了部分財稅工作開展。有的地區還未形成完善統一的財稅制度，難以從整體上提高財稅工作質量與效率。

（二）部分基層財稅缺乏嚴格的監管

我國基層財稅工作中，人員職責與權力明確劃分是部分地區依然存在的現象。法律層面上，我國財稅制度規定有待進一步完善，實際稅收工作中條款依據不充分，不得不以原則性硬性規定作為參考，降低了基層財稅工作的監管力度，時有出現偷稅漏稅等違法事件。一些企業運營管理中會借助該監管漏洞，伙同不法分子獲得大量違法利益，為我國稅收工作帶來了嚴重的損失。

（三）基層財稅預算體系方面問題

當前，我國基層財稅工作完全引入預決算財會制度，然而預決算體系建設欠完善，由此給財稅工作帶來了較大的阻礙與負面影響，使得部分基層稅務部門不重視財政預算，工作缺乏前瞻性，不能結合基礎統計數據深度分析財稅因素。而且受此種理念影響，財政預算無法實現統籌兼顧的宏觀調控，資金使用效率存在很多問題。

（四）計算機稅收系統無法充分發揮作用

現階段，基層財稅工作通過使用算機開展稅收管理，計算機稅收系統運行與完善基礎數據、準確信息息息相關。所以，實際工作中有效采集財稅信息，對數據真實性與有效性進行集中分析，這是基層財稅工作的關鍵。當今，信息技術水平不斷提高，我國全面構建一體化綜合財稅系統，實際融合工作中還存在很多問題，主要表現為：一是應用綜合系統時，部分基層人員自身業務技能與信息技術水平較低，往往是借助人力操作解決信息傳輸問題，無法順利進行信息監管;二是信息化建設中，部分地區建設緩慢，有的地區沒有與工商、銀行及統計等部門形成共享信息網絡，有效構建數據共享平臺，使得基層財稅工作無法充分搜集信息，而且更新緩慢，財稅工作中信息技術優勢得不到充分發揮;三是基層人員計算機技能不足。信息技術應用過程中，操作人員要具備一定的信息技術操作能力。實際工作中，很多人員無法有效應用系統程序，技術創新更無從談起，由此使得基層財稅工作信息技術應用還存在很大的問題。

（五）基層財稅工作缺乏完善的考核體系

基層財稅考核工作依然存在部分問題，有的地區制定考核標準時，脫離實際情況不符合實際財稅工作水平，直接影響到基層財稅工作的順利開展，有效監管考核體系的建立也受到影響。另外，因基層稅收人員沒有正確認識考核體系，使得工作人員往往只是認真負責應對考核內容，此種情況下無法從整體上保障基層財稅工作效率與質量。

三、基層財政稅收工作優化的必要性

（一）提高財政稅收管理水平

我國經濟飛速發展，基層財政稅收也應緊跟時代的步伐，做出更高的要求，這樣才能使得基層財政管理水平不斷提升，滿足財政稅收的要求，在經濟結構調整、刺激盤活市場、規范市場以及行業發展中發揮重要作用。然而，傳統的財政稅收工作已不適應當前的需求，因此應加強對財政稅收工作的優化，提升基層財政稅收整體管理水平，促進我國經濟的良性發展。

（二）有利于規避金融風險

在經濟發展過程中，國際交流越來越多，各個國家之間的交流、經濟往來不斷增多，不可避免的帶來金融風險。為了可以應對金融風險，降低風險出現概率，可以通過基層財政稅收工作，在金融活動中不斷進行調節，降低交易風險，提升金融工作的規范性，對產業結構進行宏觀調控。另外，還可以借鑒發達國家經驗，對我國財政稅收工作中的不足進行改進，使得相關規范可以與國際接軌，降低、規避金融風險。

（三） 促進我國綜合實力的提升

當前，我國經濟處于穩定發展時期，而前些年的快速發展中也暴露出一些問題，因此經濟改革中提升經濟發展質量迫在眉睫。基層財政稅收工作在調節供需平衡，提升經濟發展質量，加強經濟管理等方面有一定的作用，通過對基層財政稅收的優化，可以有效的協調區域經濟發展，提升國家的綜合實力，降低人民生活的壓力，促進我國經濟的長遠發展。

四、基層財稅工作問題完善策略

（一）加強稅收管理制度的完善

完善稅收制度時，稅收部門要及時調整經濟制度并改善稅務制度，有效構建財稅監管管理機構。稅收效率低、成本高的問題，基層財稅管理部門可推行獎懲機制，以此激發稅務人員工作熱情，激勵稅務人員高效征收稅收費用;稅務工作人員績效考核直接掛鉤工資，認真負責且踏實肯干的員工要給予相應的獎勵，遲到早退、工作不積極且頻繁出現錯誤改正不及時的員工，要進行相應的處罰，情節嚴重者不能錄用。稅務管理部門應端正財稅人員工作態度，糾正不良作風，弘揚優良稅收征收傳統。此外，結合實際國情，稅收部門要科學制定財稅制度，有效開展基層財稅工作，穩步推動財稅改革。基層稅收部門可從以下幾方面進行改革：一是財政收入體系中增加非稅收入占比;二是合理調節間接與直接稅收間的關系，擴大直接納稅占比，改變傳統以間接稅為主的傳統稅收模式;三是推行分稅體制改革試點，對國家與省市稅收收入體系進行優化。

（二）加強稅收督查

稅收管理部門必須要加強政府及執法部門監管，有效降低偷稅漏稅問題的出現幾率。首先，稅收部門要建立完善的法制管理制度，構建稅收執法部門并設置稅收工作小組，全面監管財稅征收。其次，從源頭上加強懲治偷稅漏稅行為，觸犯法律就要追究相應法律責任。稅務管理要實現上行下效，國家到省市參考執行共同監管，加強國家財產保護，保障納稅人合法權益。

（三）完善財稅預算監管體系

基層財稅工作中，財稅預算是順利進行財稅制度的基礎保障，如果出現問題就會直接影響財稅工作。所以，完善財政預算管理體系，利于延長財稅周期預算與長期預算工作。現階段，我國還未形成完善的財政預算管理體系，日常工作還存在一些問題，所以相關人員要逐步推進財政機制管理工作，促進財政預算工作呈現多元化發展。我國還在建設多元化預算體系，所以相關人員要靈活應用社會保障預算及國有資產管理預算，將其納入財政預算管轄范圍內，為順利開展財稅工作打好基礎。

（四）基層財稅加強信息化建設進程

隨著時代的進步，社會發展呈現明顯的信息與數據化趨勢，這也是基層財稅工作發展的必然趨勢。基層財稅加強信息化建設，可從整體上有效提高稅收效率，促使基層財稅工作質量實現跨越式發展。實際工作中應用信息數據系統，加強監管稅務信息，在信息化中規范納稅企業發展。同時與工商、銀行及統計等部門加強信息交流，有效構建信息數據共享平臺。借助此類信息互通互享，提高基層財稅工作效率，為財稅工作各個環節提供有效的數據支撐，保障稅收工作權威性。信息化建設中加強人員能力培訓，通過學習基層人員能夠增強學習意識，有效應用信息化技術推進稅收工作改革。

（五）加強完善考評制度

實際工作中，為了加強人員管理，提高稅收建設質量，逐步完善工作考評體系保障稅收工作成果顯得尤為重要。基于單位內部現有考評體系，對單位內部情況與未來發展目標進行綜合評估，有效完善考評體系，逐步討論考核內容有效進行員工考核，確保工作人員以良好狀態投入工作，提高實際工作效率。根據整個考核過程，綜合而全面地開展考核，明確考評標準規范員工行為，促使員工更加重視工作結果，發現問題后及時找到負責人盡可能挽回不良事件造成的影響，以防各部門出現責任推諉，從而延誤問題解決時間。此外，考評還具有相應的監督作用，利于監督工作人員高效完成日常工作，提高工作準確性。堅持公平公正的原則推進考核工作，實際工作中全面落實各項考核，促使員工從思想上更加重視稅收工作，提升自身專業技能并優化提升工作質量。

（六）提升員工綜合素養

財務人員自身綜合素養直接關乎到財稅管理效果，所以，相關部門要全面做好財務人員培訓與管理，在強化財務人員服務與責任意識的基礎上，發揮稅收管理主動性，提高稅收工作效率。具體來講，相關單位要積極組織員工培訓，確保員工充分認知崗位工作，明確工作性質與責任，深入了解做好崗位工作的重要性，增強責任意識積極探究新知識，學習更多財務知識以此豐富自身理論素養，提高工作能力。日常工作中，可很好地解決遇到的各項問題，確保工作成本符合預期目標。而且，單位還要為員工定期組織講座活動，內部挑選經驗豐富的員工作為講師，或邀請專業人員講課，在提高員工工作技巧的同時拓寬其視野，激發員工工作熱情，為財稅工作效率的提高夯實基礎。

五、結束語

綜上所述，民生工程中財稅工作對社會經濟發展具有重要意義。隨著社會經濟建設的深入，我國財稅工作取得了較大的成就，此種情況下，財稅人員要應用所學稅收業務知識，采取有效措施解決問題，高效完成財稅工作，加強保護國家財產安全。

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作者單位：南陽市財政監督檢查局