基于現金池管理模式的財務內控管理分析

[ 作者簡介 ]

徐浪春，男，江西南昌人，江西贛電投資集團有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理、融資、稅籌。

[ 摘要 ]

文章先基于現金流分析構建財務內控模式的可行性因素以及現金池管理模式對企業財務內控影響、現金流下財務內控管理原則，隨后介紹基于現金池管理模式的財務內控管理策略，包括加強現金流風險控制、創建現金流預警機制、加強預算資金控制、理清資金管理機制、加強財務工作信息化建設等。

[ 關鍵詞 ]

現金池管理;財務內控;管理策略

中圖分類號：F27

文獻標識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.08.018

資金是一個企業發展的基礎。企業怎樣針對資金實施高效管理始終是管理層重點關注的內容。當前，國內外相繼推出一系列資金管理模式，致力于提升企業資金利用效率。其中現金池管理作為資金高效管理方式之一，需要立足現金池管理層面，系統分析企業的內控管理要求，提出現金池管理模式下企業財務內控管理策略。

企業實施財務內控管理可以進一步突出企業價值，企業現金流會直接影響企業內部資金周轉，關系到企業的生存和發展。企業生產經營中的全新價值創造即促進企業經營成果順利轉化成現金。企業日常經營生產活動也是不斷進行價值創造的過程，各種服務和產品供應基于公允價值下銷售，實現資金順利回收，形成完善的價值創造過程，支持企業順利開展各種經營生產活動。如果企業內部產生資金鏈斷裂問題，會擴大企業價值創造難度，現金流經營活動也是企業實施價值創造的主要影響因素。

企業實施財務內控管理能夠對企業風險實施優化控制，資金屬于企業發展的核心命脈，但資金的流動性較強，一不小心便會產生資金風險。例如在現金流綜合管理中，資金管理工作未能順利落實將會影響企業中的資金配置，最終引發資金短缺問題。合理創建現金流的財務內控管理機制，可以及時發現企業中的潛在風險，將相關風險隱患控制在合理范圍內，保障企業穩定運行。

1 ? ?現金池管理模式對企業財務內控的具體影響

企業實施現金池管理，需要財務人員把資金維持在預算范圍。針對下屬企業賬戶余額實施全面控制，準確把握不同子公司的財務狀況，方便靈活地調整資金分配，減少企業整體資金占比。

當前企業的融資活動范圍持續擴大，融資數量相繼增加，進一步增加了管理難度，為此需要促進企業集團各個下屬對應賬戶余額的全面流通，準確把握資金來源，促進各種資源的全面優化配置，減少資金流失問題發生。立足形式層面解析，子公司如果想要借款，便需要支付利息。在對外融資成本實施全面控制的基礎上，可以更好地獲得銀行支持，使企業順利得到相應的融資資金。

現金池管理可以提升資金結算工作的便利性。比如借助ERP信息系統對應會計憑證自動生成功能以及財務核算模塊，可以按照從上到下的管理方法實施資金結算，聯系相關支付金額，合理分配內部控制權利。企業集團內部的相關資金會自動流入銀行賬戶對應結算系統，有序開展統計和記賬工作，將各種收款信息直接傳遞至財務人員手中，子公司接收相關命令后，針對財務信息實施全面審核，傳輸至結算中心服務器，把支付信息傳送到網絡系統內，保障后續支付工作順利展開。為此，企業在實施財務內控管理中需要進一步健全現金池管理方法，優化企業結算效率和結算質量[1]。

2 ? ?現金流下財務內控管理基礎原則

在現金流下的企業財務內控管理需要堅持以下原則，第一是分散性原則，實施財務管理主要在于平衡風險和收益。在大部分情況下，風險和收益兩者主要呈現對稱分布形式，但面臨多樣的風險類型。某些風險能夠消除，而某些風險不能。為此需要堅持分散性基礎原則，針對不同風險實施分散處理，控制風險威脅。第二是嚴謹性原則，也是穩健性原則，在運營環境持續創新發展背景下，因為各種不確定因素影響，需要按照更加嚴謹的審批方法實施綜合處理，避免因為不良信息所形成的管理層錯誤決策現象，阻礙企業未來發展[2]。

3 ? ?基于現金池管理模式的財務內控管理具體策略

3.1 ?加強現金流風險控制

首先，企業通過合理控制現金流，可以進一步減緩財務惡化狀況，為此需要企業高度重視新時期的現金流風險控制工作，進一步明確企業內部最佳現金持有數量，利用相關措施提升資金內部流動性，保障生產活動穩定運行，提升企業經營效益，有效改善和化解各種財務危機。其次，準確把握應付賬款最佳時機，為此企業可以選擇匯票方法，針對相關應付賬款實施支付處理，因為匯票結算存在承付期，企業可以充分利用該段時間實現延遲付款目標，促進企業內部資金順利周轉。除此之外，企業還需要充分利用現金浮游量和對應時間差提升現金綜合利用率[3]。

企業實施財務內部控制時所面臨的風險主要包括國家宏觀政策以及外部運營環境兩方面，其中涵蓋部分信息不對稱問題，即市場需求和經營項目不一致，資金的供應和支出不平衡。想要進一步改善信息不對稱問題，需要準確把握國家政策變化，開始投資前，針對投資項目實施準確預估，選擇適合的折現率，優化改善基礎生產設施，租賃無用設施，減少資源閑置問題。企業在實際運行發展中，需要注重風險控制，從微觀層面選擇日常管理以及投資決策等措施，全面把控整個運營活動，合理設計規劃協調方案，創建專業管理機構，立足財務內控加強風險識別和評估，優化風險考核，改善生產運營中的資金款項管理，建設風險一體化管理機制，加強各個環節的風險控制。

3.2 ?創建企業現金流預警機制

企業在日常經營發展中容易被各種因素影響，產生現金流脫軌問題，對于該種狀況，需要企業合理創建相對健全和完善的預警體系，以此有效預防現金流風險。企業可以借助原有財務預警系統，合理設置現金流監測模塊，設計專門管理人員和分析人員，統一負責現金流監測，如果產生現金流脫離正常區間的問題，則預警系統能夠及時發送預警信息，方便管理者查找原因，形成合理應對方案。

企業需要設置專門的風險管理機構，通過風險部門實施專業化控制管理，對具體風險進行快速識別和準確評估，進一步消除各種風險隱患對于企業整體現金流的影響。組建風險管理部門時，企業需要在審計、財務、采購、工程以及技術等部門合理抽調各種專業人才，或直接對外招聘各種優秀風險管理人才，提升企業內部風險管理人才綜合素質。風險管理部門需要針對現金流風險開展定期和不定期分析工作，涵蓋現金存量、現金流出以及現金流入等風險問題。在對企業外部風險進行評價分析時，因為風險管理部門自身業務水平限制，因此企業可以向具備專業資質的風險機構進行咨詢，由專業評估機構幫助企業實施風險分析，形成風險分析報告，為企業科學管理決策提供有效參考[4]。

3.3 ?加強預算資金控制

在現金池管理模式下，企業需要進一步增強和銀行的戰略合作，注重管理預算資金，企業集團在日常經營發展中應用現金池管理，也對合作銀行提出更高的發展要求，現金池本質上是加強企業和銀行之間的戰略合作聯系，同時構建一種合作共贏模式?，F金池管理模式的成功發展和銀行服務質量存在密切聯系，對網絡系統以及信息管理技術也提出具體要求。除此之外，現金池管理需要銀行準確把握各種理財功能，包括余額管理以及資金自動劃轉等，在不阻礙企業相關業務活動基礎上，針對各個單位賬戶資金實施零余額集中管理。在加強企業和銀行之間戰略合作的同時，提升預算資金綜合管理質量，改善管理效果，規范企業各項資金管理活動，確定企業資金利用額度，有序實施資金預算管理。企業財務部門還需要針對不同崗位合理設計資金管理權限，和企業共同協商，聯系企業資金預算，對不同企業資金應用額度實施靈活調整。企業在健全預算管理機制過程中，應該積極改善原有經營計劃，把預算工作當成核心內容，在持續深化的現金流管理中實施預測分析，全面控制現金流通。針對企業的各種投資活動、籌資活動以及經營活動實施全面控制，實現?？顚Ｓ?。針對企業大規模資金實施跟蹤監控，提高企業支付和償債能力，加強事中控制和事前預測工作。

3.4 ?理清資金管理機制

理順企業的資金管理體制，確定基礎管理職能，開始對企業的資金管理機制進行全面梳理，需要合理創建資金崗位管理責任制和不同崗位分級負責制，進一步確定不同部門的資金管理責任，形成崗位責任制，確定各個單位部門的具體管理職責。密切聯系資金流轉不同環節和資金類型實施分級管理。企業可以創建專門的資金預算綜合管理委員會，避免企業在資金流通中產生各種風險問題，負責做好資金風險防控，嚴格審批資金應用和流向。針對資金利用超出計劃范圍之外的部分，需要合理控制資金投入方向以及資金規模，落實各項資金管理職能。企業需要將發展中心轉移到企業投資、費用以及采購等環節當中，促進資金申請工作進一步發展和完善。加強資金安全管理制度建設，合理創建保障資金安全的網絡管理制度，針對資金整體運營過程實施科學評價分析，形成資金運營評價機制，健全重大事項報告機制以及問題責任追究制度。在具體實踐中確保財務人員可以第一時間發現資金實際運行的各種問題風險，做好事前風險評估，加強資金風險防控，確保相關會計人員能夠充分激發自身價值作用，對整個審批流程實施全過程監督管理，提升企業財務管理效率，優化企業財務管理質量，促進資金收支過程實現良性循環，保障資金的安全管理。

企業在財務內控和資金管理活動中需要創建一套完善的管理流程，促進資金順利流轉，改善企業的資金混亂應用問題。企業在針對現金流創建資金管理流程中，需要對各個資金崗位管理職責實施細致劃分，保障企業順利實現預期資金控制目標。明確出現資金管理問題后需要誰來負責，以及對應責任人需要承擔哪些后果，并進行提前確定，如此才能針對企業相關財務運行實施有效約束和管理。企業的資金管理不同于其他事務管理工作，不能單純選擇“一刀切”方法，可以按照從上至下的分級負責以及分級管理制度進行。例如聯系資金規模合理設置相關管理級別，形成明確的管理標準，促進企業資金實現精細化應用管理和標準化利用。對于不同項目活動的資金審批、申請以及應用，企業需要設置專門風險管理機構以及監督部門實施全面管理監督，提升資金應用合理性。企業風險管理部門和監督部門需要創建完善的審批流程、資金申請制度、責任追究制度以及風險評價制度，健全風險控制體系。

3.5 ?加強財務信息化建設

合理規避企業資金的集中管理風險，加強企業財務工作信息技術應用，在現金池管理背景下，在企業內部實施財務內控管理，可以幫助企業進一步減少成本支出，提升整體經濟利益。但同時在企業的不同經營活動業務中也存在各種風險隱患?，F金池管理會進一步把融資風險轉移至企業內部相關工作中，假如某企業單位未能踐行還款義務，容易直接破壞企業資金鏈。部分企業為了追求自身經營利益，會和企業戰略目標形成一定差異，在現金池管理中無法進行有效配合。假如企業相關管理者沒有選擇合理控制措施以及監督措施，容易使子公司產生利息拖欠的問題，影響企業各項政策和資金流通運行。想要順利落實企業財務管理中的全面預算管理，需要企業建設完善的信貸管理制度，形成有效的風險防控措施，對企業內部資金利用狀況形成直觀認識和了解。構建完善的ERP信息平臺，實現企業存貨以及集團總賬的綜合控制。在推動實現集成化發展目標基礎上，全面監督資金利用狀況。企業內部建設結算中心，使單獨結算中心和下屬子公司相對應，針對各種資金收付款活動業務實施統一處理，優化調控企業資金余缺。為此，想要進一步迎合子公司相關資金需求，需要形成細致、完善的財務管理機制，合理設置結算中心，促進各種信息數據的全面整合分析，為企業經營決策提供合理參考依據。

4 ? ?結語

綜上所述，現金池管理方法可以促進企業針對整體經營活動資金實施統籌管理、科學規劃，使相關閑余資金實現全面優化配置，并對各種投資活動實施統一管理，提升資金利用率，減少資金閑置問題，推動企業內部資金順暢流通，支持企業持續建設發展。基于現金池管理背景，企業需要進一步加強財務控制管理，迎合新時期發展潮流，創新管理技術，提升企業整體財務控制水平。

參考文獻

[1]龔煥康.基于現金池管理模式的企業集團財務內控管理探析[J].當代會計， 2021（18）： 82-84.

[2]朱虹.試析基于現金池管理模式的企業集團財務內控管理[J].財經界， 2020（15）：185-186.

[3]曹軍.基于現金流分析的財務內控管理模式構建[J].財會學習， 2018（33）：240，243.

[4]王玉仙.基于現金流分析的財務內控管理模式構建[J].山西財稅，2018（10）：62-63.