關于企業財務內部控制存在的問題及應對措施研究

杭啟芹

摘? 要：公司內部控制問題產生會導致企業運行過程中產生合同損失，形成壞賬損失，對企業的發展產生致命傷害。在改革開放以來，我國企業面臨較大困境，也將面臨較為激烈的競爭。在這個時代背景下，我國應建立完善的內部控制體系，減少企業運行過程中需要面臨的風險。基于此，文章闡述關于企業財務內部控制中存在的問題，并探究企業內部財務控制的措施。

關鍵詞：企業;財務內部控制;存在問題;解決對策

引言：在企業運行過程中，需要參與較為復雜的經營行為，在經營中，還需要面臨較為嚴峻的風險。部分企業內部具有較為合理的管理規范，但部分企業內部控制情況混亂，缺少完善的內部控制系統。在企業實際運行過程中，會導致企業內部產生資源的浪費，影響企業的效益，嚴重者還可能會阻礙企業的正常運行以及發展。提升企業內部管理情況，減少企業經營過程中產生的浪費現象，加強對于企業內部的風險控制是企業工作開展的必然內容。

一、企業財務內部控制存在問題

部分企業財務內部控制工作未形成較為完善的體系，工作人員的權利以及責任不能合理劃分，導致工作人員責任不清，影響工作效果。部分企業領導人員不具備合理的風險防控意識，在經營過程中，缺乏風險防控標準，也不能對風險進行合理區分。該情況會導致企業財務內部控制情況產生混亂，影響信息的真實性。財務內部管理開展的過程中需要較大的數據量，并且在信息化不斷發展的當今社會中，預算管理工作也是財務管理的重點內容，涉及到企業運行的方方面面。企業缺乏預算執行力，不能為財務管理工作提供準確的數據，很難實現企業內部管理工作的優化。當前我國很多中小型企業的預算滯后，存在較高的誤差率，導致財務數據混亂，影響企業經營管理效果。同時，企業財務管理工作人員的工作能力以及業務水平均能影響企業財務內部控制情況。當前，部分企業中的工作人員綜合素質不足，道德水平低下，影響企業內部財務控制效果，甚至部分財務管理人員由領導的親屬以及親密人員擔任，影響企業內部格局以及構造，尤其是小型民營企業，不適應財務工作的運行，無法充分發揮其內部的控制作用。除此之外，部分企業在資金管理水平以及內部制度控制流程方面，均存在一定的問題，影響財務內部控制情況。

二、企業財務內部控制措施

1.建立完善的控制制度

企業財務內部控制情況關系到其經濟效益的獲取情況。建立完善的企業財務內部控制制度，能為企業財務管理工作提供保障。因此，企業管理人員應結合企業運行情況轉變管理經營觀念，以更加全面的思維認識到財務管理的重要性。首先，企業應在管理層面制定相應的規范以及流程，將管理制度覆蓋在財務內部控制的各方各面，形成互相監督的情況，為企業構建良好的財務管理氛圍。其次，應在企業內部建立完善的管理機制。針對企業財務運行的各個環節，應對其進行全面的監控，優化管理流程，在保證關鍵節點數量的同時提升監控效果，同時還應防止過于嚴重的管理工作影響其運行效率。同時還應針對企業運行結構，明確企業授權批準層次，防止在管理流程中產生各種問題。同時，還能防止責任不清的情況發生，讓財務內部管理工作切實發揮其作用。最后，企業領導人員應充分發揮其模范帶頭作用，輔助企業開展財務控制制度，約束企業內部財務管理工作，盡其最大可能降低管理過程中產生的風險。

2.加強預算管理

預算管理編制是財務管理的重要內容，企業應重視該工作。第一，企業制定完善的預算編制，應以科學有效的方式開展，財務工作人員負責帶頭，在各個部門中抽調專業人才，細化財務預算管理編制，完成企業增值的目的，根據企業的長期指標以及短期指標進行合理分配預算，并對預算進行控制，提升其可行性。第二，將預算執行情況與責任考核工作掛鉤，對執行能力較高的部門或工作人員予以獎勵，對于違反制度或自動變更預算的行為，應予以相應的懲戒。在這一基礎上，能實現對獎勵機制的合理控制，充分調動工作人員的積極性，提升企業財務管理效果。第三，在預算執行管理過程中，應提升預算管理的剛性，不能隨意調整財務管理預算內容。一旦預算情況被批準并投入到企業運行中，就應嚴格按照預算情況對企業內部的財務進行管理。如因客觀原因必須對預算情況進行管理，則應嚴格按照相應的流程，接受審批之后，方能實現對財務情況進行處理。

3.加強內外監督

企業內部應設立較完善的內部審計部門，審計部門直接向公司的決策部門匯報工作情況。對于企業運行過程中的各項審計情況，應定期或不定期對其進行匯報，匯報內容包括常規審計內容以及專項審計內容，讓審計工作實現常態化。例如：審計部門工作人員應在企業采購、銷售等工作開展的過程中進行全流程的管理。對于重要崗位離任審計工作也是審計的重要內容。在這一基礎上，審計工作人員能對全公司進行信息披露，并為企業的發展情況產生警示作用。這一工作的順利實行能在無形中產生較大的內控壓力，凈化公司內部環境。同時，企業還應聘請專業性較強的工作人員，對公司財務報表進行合理審計。一旦在該過程中審計出企業內部財務運行情況產生風險性，則高層管理團隊應對其進行合理控制。

4.建立信息收集與溝通系統

為提升企業內部財務管理效果，及時應對企業運行過程中產生的財務情況，應注重對于信息以及數據的收集，在企業內部建立較為完善的信息收集與管理系統。在內部控制中，應充分發揮信息系統的作用，以信息化技術進行數據管理，減少人為干預對數據準確性產生的影響。同時，該方式還能提升企業對于財務數據的分析以及管理能力，在企業運行中構建完善的信息傳遞以及溝通機制，促使企業管理者能實現正確決策。

三、結語

綜上所述，企業經營效率以及收益在一定程度上取決于其內部財務管理情況。企業在建立財務內部制度控制的過程中，應結合企業實際情況，針對企業組織結構的特征以及經營方式，遵循合理的內部控制相關原則，制定出符合企業內部財務情況的控制制度，進一步提升企業經濟效益。

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