企業營運資金管理工作探討

司麗娟

摘 要：企業營運資金管理的水平決定企業是否能夠實現價值最大化的目標，因此營運資金管理對企業的管理而言至關重要。傳統的營運資金管理過于側重對資金結構方面的管理，將流動比率等指標作為判斷資金管理效果的標準，沒有結合企業的實際業務開展管理，忽視營運資金的整體性。因此企業在營運資金管理的過程中，要采用價值鏈理論，實現對企業資源的合理配置。

關鍵詞：企業;營運資金;資金管理

營運資金貫穿于企業生產、經營活動的各環節，能夠推動企業正常工作的開展。因此對營運資金的管理是企業開展各項管理工作中需要重視的重點環節，營運資金管理的效果直接影響著企業整體經營效率，但是很多企業的營運資金管理局限于對各項資金比率之間的管理，導致營運資金管理效率下降。近年來企業之間競爭日趨激烈，如果企業忽視了外部價值鏈中客戶、供應商等各方面的影響，將容易使企業喪失競爭力。因此，企業在開展營運資金管理時，要關注營運資金管理的整體性，從整體角度提高營運資金管理水平，通過價值鏈的視角對營運資金管理工作進行優化。本文基于價值鏈的思想，探討了營運資金管理工作的優化，并提出了相關保障措施。

一、企業營運資金管理的普遍問題

第一，企業的營運資金管理效率低下。目前我國部分企業的營運資金管理效率低下，在采購環節，可能存在采購的原材料堆積、庫存積壓等問題;在生產環節，存貨的周轉時間較長，無法及時將產品變現，生產情況沒有完全和客戶的需求相契合，無法響應瞬息萬變的市場;在銷售環節，很多企業存在著應收賬款占比較高，呆壞賬較多的問題，應收賬款周轉率較低，阻礙了營運資金的流轉。

第二，營運資金管理的信息不流暢。首先，企業與供應商之間的信息傳遞存在問題，部分企業沒有與供應商建立戰略合作伙伴關系，無法及時獲取供應商的各項信息，在與供應商溝通和采購環節中存在信息傳遞滯后的問題，降低了營運資金管理效率。其次，企業與下游客戶之間的信息傳遞存在阻礙，很多企業在與客戶完成銷售之后，忽視與客戶的溝通與維護，沒有通過科學的方式與客戶進行交流，企業和客戶存在信息不對稱的情況，難以滿足客戶的需求。

二、企業營運資金管理對策

當前我國進入經濟新常態的發展階段，企業之間的競爭日趨激烈，部分管理不當、規模較小的企業被吞并或走向倒閉。對于企業而言，營運資金是企業流動最高、周轉最快的資金，如果企業營運資金管理不當，將可能導致企業的資金鏈斷裂，嚴重影響企業的生存和發展。因此，有必要針對建筑施工企業營運資金管理存在的問題進行改進，本文認為建筑施工企業需要加強以下工作：

（一）營運資金管理優化思路

價值鏈思想在企業中被廣泛應用，主要是將企業的各項活動分解為不同的部分，分析價值增值與不增值的環節，并盡可能消除不增值的作業，以達到增加企業價值目標。本文通過將價值鏈分為內部價值鏈和外部的價值兩個方面進行分析并予以優化。本文認為，企業需要認識到價值鏈的重要性，充分將價值鏈管理的思想引入到營運資金管理過程中。

（二）基于內部價值鏈的對策

第一，基于內部價值鏈對營運資金管理進行優化。首先，企業要轉變采購模式。大部分企業采用的采購方式是采購部門人員根據生產部門給出的需求反饋以及企業的生產能力等多種因素，分析企業的原材料需求量，采購部門根據原材料需求量與供應商進行交流并開展采購操作，供應商收到企業的訂單需求后開始備貨并發貨。這樣的采購模式容易導致原材料庫存積壓的問題，導致存貨過多而擠占營運資金，降低了營運資金管理效率。本文認為企業應該采用精益物流模式來進行采購，精益物流模式在采購環節中能夠提高企業的競爭力，關注價值鏈增值的作業，消除不增值的作業。在采購環節的目標不再局限于補充企業的庫存，而是利用銷售訂單來分析采購量，以訂單為驅動的采購能夠更加適合當前日趨激烈的市場競爭環境。企業內部在接到新的銷售訂單時，通過系統生產任務單，生產任務單發送給生產部門同時立即生成采購訂單，并由采購部門發送給供應商備貨，供應商在接收到消息之后，根據訂單將原材料送給企業，企業在收到生產訂單的同時立刻開始為生產準備，因此所送來的原材料能馬上投入到生產環節。為了達到精益物流模式，要求企業和供應商保持戰略合作關系，減少雙方等待時間，實現企業與供應商雙方在價值鏈中價值的增值。采購人員以客戶訂單為驅動采購，不會造成企業存貨積壓的問題。其次，以訂單為驅動進行生產。企業的生產環節對營運能力的影響至關重要，企業需要對生產進行完善，當企業拿到客戶的銷售訂單之后，制定具體的生產計劃，并根據訂單需求計劃開展生產環節的材料采購工作。在這一環節企業以訂單驅動生產計劃，分析企業市場環境的影響以及歷史銷售數據，以制定科學的生產計劃，避免生產出來的存貨積壓的問題。訂單驅動的生產模式能夠降低庫存，按客戶訂單進行生產，避免生產產品超過銷售訂單導致存貨過度擠占營運資金的問題。近年來消費者的消費能力不斷提高，客戶對產品的需求在多樣化，傳統的生產方式難以滿足客戶的需求，容易導致存貨積壓。以訂單驅動生產的模式能夠適應多變的市場需求，提升生產計劃制定的準確性。

第二，合理利用商業信用。企業需要合理利用商業信用，根據對供應商的實際情況分析如何應用商業信用。首先，要對應付賬款進行分析，企業需要明確往來供應商的付款金額以及付款時間，判斷是否需要分期償還款項。其次，對供應商進行評級，根據供應商的經營狀況以及供應商對資金的需求進行分類，對于資金需求緊張的供應商或供應商態度強勢要及時收款的，需要及時付款。對于到期付款即可的供應商，僅需要在到期時付款，不需要提前付款。同時企業需要與該類供應商積極溝通，以爭取更為優惠的商業信用，進一步延長付款時間，獲取更高的效益。

第三，加強企業的應收賬款管理。近年來企業之間的市場競爭日趨激烈，越來越多企業通過賒銷的方式進行銷售，賒銷可能導致呆壞賬的產生，因此企業需要加強對應收賬款的管理。部分企業的營運資金管理能力差，主要原因是應收賬款占比較高，回款速度較慢，企業的管理風險較大。因此企業需要加強以下方面的工作：首先，加強對客戶的信用管理。企業在賒銷之前要對客戶的資料進行詳細分析，掌握客戶的具體信息，并根據客戶的資信對客戶分類，判斷不同客戶的賒銷期限及賒銷金額。其次，加強對應收賬款的催收。企業開展銷售業務時需要加強對收款管理，定期分析客戶的應收賬款還款情況，對于將逾期的客戶重點提醒并做好催收工作，對于無法及時收回的應收賬款要采取合理的措施降低損失。最后，企業要在應收賬款收回之后及時更新客戶的資信，對于應收賬款長期未回款經過催收之后才回款的客戶，應該避免賒銷。對于及時回款的供應商，可以適當延長賒銷期限并提高賒銷金額。

（三）基于外部價值鏈的對策

第一，建立供應商庫存管理模式。部分企業的營運資金管理存在問題，主要原因是與上游供應商之間存在信息不對稱的問題，企業的采購計劃、生產計劃存在偏差。因此企業需要與上游供應商加強信息之間的溝通，通過供應商庫存管理模式達到與供應商的信息共享，供應商通過對企業客戶需求和庫存情況進行分析做好庫存補充計劃，以更好地應對企業的生產計劃。開展供應商庫存管理模式之后，企業通過供應商庫存管理平臺對庫存水平進行及時更新，供應商登錄平臺查看企業的庫存水平，獲取企業的銷售訂單和生產計劃，明確企業的產品生產需求，避免采購過量導致存貨堆積的問題，能夠更好地滿足客戶的需求。

第二，建立客戶關系管理信息系統。部分企業的營運資金管理效率低，主要原因是和客戶之間的信息溝通存在問題，因此企業需要加強與客戶信息的管理，建立客戶關系管理平臺，基于客戶的相關資料和數據對各類資源進行合理配置，對客戶的數據進行分析整理，收集客戶在交易行為中的各項軌跡，更好地制定銷售措施。通過客戶關系管理平臺，企業能夠根據產品的銷售情況和售后服務記錄，提供更為合理的服務，改善的服務水平，提高企業整體的銷售效率，擴大企業的市場份額。

三、營運資金管理優化的保障措施

（一）加強價值鏈下營運資金管理意識

企業各層級的人員要認識到價值鏈下營運資金管理工作的要求，基于價值鏈管理思想能夠讓企業站在全局的角度，對營運資金管理有更為客觀的認識，并提高企業內部全體成員的價值鏈管理意識。企業要讓全體成員認識到價值鏈下營運資金管理要求，促使企業更好地管控生產經營等各流程中的不足，并根據價值鏈的思想對各環節的問題進行優化，將價值鏈中的各項作業分為增值作業與不增值作業，處理價值鏈管理理念融入到各層級的管理人員意識中，從而讓全體員工積極關注企業的內外價值，企業內部的員工需要認識到企業營運資金管理工作的重要性，并將價值鏈的理念應用到營運資金管理工作的各環節，促使各環節的員工在自身崗位上做好相關的工作，從而切實提高企業對整個價值鏈的管理水平。另一方面，企業的管理層需要認識到營運資金管理工作的重要性，形成對相關工作的重視，通過自身管理理念的提高，形成高效的管理體系，以切實改善營運資金管理體系，促使企業的采購、銷售等各環節的資金得到合理的配置。在管理過程中，不能過于注重某一環節的管理工作，要統籌規劃企業整體的管理工作，改善整體的營運資金管理水平。

（二）提高員工專業素養

價值鏈下的營運資金管理需要提高全體成員的素養，加強對員工的培訓，讓員工了解營運資金管理的要求。企業在管理重要開展培訓，全面講解價值鏈下營運資金管理的各項工作流程，要求全體成員掌握工作要點與業務關鍵點，并在價值鏈管理理念的基礎上充分理解企業的采購、生產、銷售等各環節的業務流程，要求各層級的人員各司其職。企業內部的管理層需要主動參與營運資金管理的培訓，企業的管理層可以邀請高校講師或行業專家到企業內部開展培訓。同時企業的管理層還需要將營運資金管理的要求及時向企業內部的相關人員宣導，讓員工認識到營運資金管理和自身的工作息息相關。特別是對于采購、銷售等方面的人員，需要加強營運資金管理工作的培訓，明確營運資金管理的要求，對于營運資金被過度擠占等問題需要制定合理的解決措施，確保企業營運資金在各環節得到高效流動。

（三）以預算加強營運資金管控

預算管理是對企業未來經營活動的安排，能夠實現對企業內部資源的合理配置，因此企業需要通過預算管理加強的營運資金管理。企業要根據營運資金管理的實際要求，制定出預算管理計劃，并針對企業的生產經營活動合理分配資源，確保資源得到合理利用，避免資金浪費的問題，實現企業內部各環節的高效溝通和協調。為了確保企業預算管理體系更具有科學性和完整性，企業需要實現預算管理工作各環節的全面管控。首先，企業的預算目標要和企業的戰略相銜接。企業的預算目標不能違背企業的整體戰略規劃要求，通過對預算實現對企業內部各項資金的合理配置，將資金應用到能夠促使企業實現整體戰略規劃之處。其次，優化預算的編制流程。企業的預算編制要通過上下結合的編制體系制定預算的規劃。上下結合的方式要求企業的基層員工提出預算草案并提交給企業的管理層，管理層根據企業的戰略規劃對預算草案進行分析并下達調整要求，通過反復溝通與協調確定企業的預算最終目標，在提高預算可操作性的同時，充分尊重企業管理層的意見，由管理層對資金的整體規劃進行全局性把控。再次，在預算執行的過程中，各項資金的支出必須要嚴格按照預算要求執行，對于預算內資金的支出需要由各部門負責人和財務部門審批，對預算外資金不得通過審批，若確實需要支出的需要提交給預算管理委員會審核，審核通過方可對預算外資金進行支付。最后，優化對預算的考核流程。企業的預算考核是全面預算管理工作的最終環節，預算考核要對企業資金的支付進度、資金支出取得的效果等進行全面考核，分析預算是否存在超支等一系列問題，并針對存在的問題對相關人員予以懲罰。

（四）改善流動資產的結構

企業在發展過程中要全面了解企業的生產經營狀況，根據企業的發展需求，判斷企業未來的管理要求，并健全企業的營運資金需求量預測體系，避免企業的資金過于閑置或過于緊缺的問題，在提高企業營運資金管理效率的同時避免資金短缺的風險。企業需要通過優化流程資產結構，改進各流動資產的占比，將企業內部的流動資產變現能力進行排序，確保企業流動資產的變現能力得到保障，促使企業內部流動資產保持合理的結構。部分企業內部存在流動資產結構不合理而導致資金緊張的問題，通過優化企業的流動資產能夠實現對財務風險的有效控制，并通過財務預警機制，明確財務風險管理指標，實現對風險的全過程跟蹤與管理。例如，A企業通過設置預警指標，當資產負債率超出預警值時，系統自動提示企業存在的風險，并由相關人員制定風險應對機制，避免企業資金鏈斷裂的問題。

（五）加強營運資金信息系統建設

在經濟新常態背景下，企業所面臨的市場環境日益復雜，企業的經營結構也發生了較大改變，企業的外部環境也在復雜化，在信息化時代下企業對于信息管理的要求也在不斷提高，企業要實現自身營運資金管理水平的提高，就要加強信息系統的建設。信息系統的主要功能是為企業提供準確、及時的信息，并降低信息在傳遞過程中失真等一系列問題，為企業的管理層提供更加及時、有效的決策支持。通過信息系統的優化，能夠降低企業營運資金流轉的周期，提高企業內部的管理效率，以增強企業整體的綜合實力。同時，企業需要加強對內部全體成員信息系統操作知識的培訓，讓信息系統幫助企業改善各項管理工作，實現管理效率最大化的目標。例如，企業可以建設ERP系統，通過ERP系統，對企業內部的采購、生產、銷售、財務、人力等方面的各類數據集成到信息平臺，實現信息高效共享，幫助相關人員掌握各環節的資金擠占情況。同時企業在信息管理過程中要實現各環節之間的高效溝通，提高企業整體的財務管理效率，要求企業的財務部門和采購部門、生產部門、銷售部門等各部門之間形成高效的溝通機制，實現對信息的有效共享。

四、結語

營運資金在企業的管理活動中處于關鍵位置，營運資金管理水平直接影響著企業的收益高低，因此本文對企業營業資金管理進行探討，將價值鏈理論應用到企業營運資金管理過程中，在一定程度上能夠提高企業營運資金管理水平。本文針對企業營業資金管理中存在的相關問題進行分析，認為企業面臨激烈的市場競爭需要通過對價值鏈資源的整合，優化企業的營運資金管理水平，結合企業上下游環節以及內部價值鏈的整體優化，提高企業采購、生產、銷售等各環節資金流轉速度，避免資金被大量占用的問題，從而提高企業的整體管理效率。

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