數字智能時代業財融合應用研究

郭 玉 郭文登

創業慧康科技股份有限公司 浙江·杭州；萬郡房地產有限公司 浙江·杭州

一、引言

國家“十四五”規劃明確提出堅持創新驅動發展戰略，全面塑造企業發展新優勢。這就要求管理者時刻把握企業轉型機遇，及時洞察市場變化并快速做出決策部署，在競爭新常態下搶占行業戰略制高點。

領先決策的制定離不開價值驅動的經營分析體系支撐，而財務是企業運營的重要支撐組織。面對經濟新常態下的復雜環境，傳統財務管理中單一的指標分析、滯后的響應能力、靜態的報表展現，已經無法滿足管理層及時洞察市場變化與快速決策部署的需要。如何深度融合業務和財務數據、搭建契合戰略需求的分析體系，讓財務更智能、更具價值創造力、戰略支撐能力和風險防控能力，是數字智能時代財務管理體系轉型的現實需求。

在數字智能時代，大數據等新技術為業財融合帶來新的視角與手段，對企業進一步完善業財融合，充分發揮其最大效能，具有重要的指引作用。如何將數字智能下的新技術應用于業財融合，是企業管理者面臨的一個新課題，需要深入探討。

二、業財融合的含義與價值

1.什么是業財融合

所謂業財融合是指業務和財務互相關聯，解決企業管理中的信息孤島問題，最終促進企業管理效率的充分提升。財務既能為業務發展和戰略決策提供數據支撐，又能結合業務經驗，用財務管理的手段去引導業務發展及戰略制定?！皹I務”與“財務”具有多層次含義，如表1所示。

表1 “業務”與“財務”的三層含義

從財務分析的視角來看，傳統財務和業務財務存在著顯著區別，如表2所示。

表2 傳統財務分析體系VS 業財融合分析體系

在業財融合的分析模式下，不再是僅由財務部門提供完整的財務指標，而是需要財務人員充分理解管理層與業務部門的關鍵決策點、業務內涵和決策依據，并建立以決策點為基礎的分析模型，動態跟蹤企業的經營狀況，主動提供滿足業務決策需求的分析結果，從而以科學量化的方式促進數字化轉型及戰略落地，穩步實現企業決策管控和價值提升。

2.業財融合的價值

業務與財務之間的相互連通，可以帶來數據從透明到洞察、風險從可視到可控的進一步升華，助力企業在數字化浪潮中，持續提升經營效率，防范風險。

從短期來看，可以實現風險防范。相對而言，以財務作為風險防范的突破口更有優勢。在實施業財融合時，企業通常是把財務管理往業務端延伸，進行事前、事中、事后的控制，提供業務導向性的預測分析和風險提示，能夠從財務口徑考慮業務，這樣就可以降低業務執行中的風險。通過業財融合，從財務的角度介入業務發生的當下，可以避免不合理的費用支出或經營過程中操作不當引發的利潤流失。

從長期來看，有助于企業管理者看清發展方向、洞察和規劃未來。由于傳統財務管理模式的固有限制，企業高層管理者往往看不到企業動態的經營狀況，比如資金的類型、預算執行、后續可能的開支等。通過業財融合，能夠將財務數據及時轉換成經營數據或者合同信息，便于管理者了解企業全局動態。

三、實施業財融合的難點

業財融合的管理模式強調的是從戰略到落地執行，從戰略分解到目標，從目標分解到各個部門的規劃，對應到所需要的業務預算，再通過預算和計劃的執行情況來做到精細化管理。目前企業中普遍存在以下一些問題。

1.財務人員對企業經營及戰略決策參與不夠

財務和業務部門是兩個獨立的部門，實際的企業管理過程中，經常各自為政。傳統的管理模式下，缺乏健全有效的信息溝通機制，很難真正做到信息實時高效地互通互聯，導致業務和財務部門信息不對稱。這種模塊化、分散管理的模式無法實現前中后臺系統化管理。

目前，很多企業的財務管理僅關注財務本身，財務人員沒有參與整個業務管理的綜合流程。例如，在市場運營或品牌策劃過程中，包括指標設定、獎金政策制定、資源分配、重點投入方向等日常運營工作，都需要財務人員的專業考量。

2.人員素質不足

業財融合模式下，需要的是既懂財務又了解業務的多面手，對綜合素質要求很高。然而現實中由于固有的管理模式和招聘要求等限制，財務人員缺少獨立的判斷能力和協調決策能力，同時由于財務人員很少參與到日常管理之中，導致財務人員不了解具體的業務流程，更無從把握業務中可能存在的風險。進而導致業財融合浮于表面，很難真正發揮出預防風險及管理增效的作用。

3.組織結構不健全

業財融合需要打通業務與財務，這就需要健全、靈活的組織結構作為支撐。然而，目前大部分企業基本都是通過垂直化管理，管理層級較高，這種組織結構不僅容易造成部門內部管理者和員工的溝通不暢，更容易造成部門之間的溝通不協調。

4.系統整合難度高

目前，大多數公司信息化建設水平與業財融合發展的要求之間有一定的差距，主要表現在公司信息系統的更迭跟不上信息技術的發展。對集團化及多業務經營的公司來說，業務具有復雜性和多樣性，涉及的部門較多，但部門之間的系統不能很好地兼容，影響數據傳輸。而單獨某一個信息系統無法滿足業財融合所需要的信息數量、顆粒度、廣度和深度。因此，高效地整合業務前端與財務系統存在一定的難度。

四、數字智能時代的機遇

傳統財務管理模式下，業務數據存儲在ERP中，企業經營對業務的管控僅依靠預算流程，對業務的考核僅體現在財務報表之中，這些工作方式已經不能滿足新經濟形態下的市場要求。

而隨著云計算、大數據、移動互聯網、區塊鏈、人工智能、物聯網等數字化技術的快速發展，改變企業管理運營的方式，為業財融合及財務轉型提供更多技術上的可能性。具體體現在以下方面。

1.能夠高效地實現信息共享

信息不對稱是實現業財融合的障礙之一。數字智能時代可以建立功能更強大的財務共享信息平臺，有利于打通不同部門和系統之間的壁壘，促進數據流轉，更高效地實現信息傳輸與共享。例如，區塊鏈技術能夠對不同節點的信息加密，處于該業務不同節點的人員，可以利用密鑰讀取相應節點的信息，既能保證信息的積極傳遞，也能保證信息的安全性。

2.能夠實現對海量數據的深度分析

數據分析是大數據最強大的功能。通過大數據技術強大的分析能力，可以對大量的行業數據進行分析，可以為公司確定發展戰略、制定銷售政策、采購政策等提供數據依據，進而保證所做的決策符合企業最佳利益。傳統技術下，由于不能囊括全部數據，因此抽取的樣本會缺乏全面性，呈現的數據可能會產生較大的偏差。而在大數據時代下，結構性數據與半結構性數據均可以包含在數據樣本中。以云計算為主要平臺，以人工智能為主要應用工具，可以采用多數據類型進行多方法分析，深度挖掘數據的價值。

3.能夠減少財務人員重復、低效的工作

數字智能時代利用人工智能為財務工作提供多個場景的智能化應用，財務人員將從傳統的核算、重復性的工作中解放出來，從而更多地為業務提供支持、用數據驅動戰略決策。

五、數字智能時代業財融合中的應用策略

1.轉變傳統財務思維

在新經濟形勢下，科技和無形資產的作用日益顯著，財務人員只有轉變傳統財務的思維方式，才能適應新經濟的財務管理要求。因為新經濟形態的企業價值更多來源于系統再造、平臺建設、關系構建、人力資本等這些無形資產，而這些資產有時在傳統的財務報表上可能無法體現。

因此，要全員普及數字化的思維與基礎知識，重視創新實踐，以開放的心態擁抱數字化變革。財務管理人員需樹立價值意識和商人意識，站在企業家的角度對財務發展進行思考。企業要有專業的數字化團隊，構建適合企業自身特點的數字化平臺并持續挖掘潛力，構建以數據資產為基礎的涵蓋用戶、產品、渠道、財務四個維度的企業價值管理體系。

2.實施業務流程再造，夯實業財融合基礎

傳統財務管理下，企業往往以傳統核算為出發點設計系統流程，這就導致財務人員主要以財務數據的“結果”為依據管控，缺乏過程管控。因此，有必要實施業務流程再造。

首先，要了解各部門的工作內容及流程，在此基礎上，分析哪些需要財務人員參與事前預測及事中控制，然后再制定相應的制度、流程，保證同類業務按相同標準規范操作，確保業財一致。其次，需要財務人員與業務人員共同確定具體的實施方法、操作細節等。在“業財融合”模式下，財務人員應加強與業務的溝通和聯系，與生產、銷售、采購、研發等一線業務人員協同工作。最后，業財融合需要采用模塊化管理，業務管理流程的再造需要打破業務板塊間、業務部門間的壁壘，將業務流程穿插、嵌入或對接到業務系統中去。

3.搭建一體化信息平臺，消除業財信息孤島

信息化程度對業財融合和財務轉型至關重要，必須借助大數據實現財務數據與業務數據的無障礙轉換。首先，要借助信息技術的全過程覆蓋，實現對現有信息平臺的整合，消除業務與財務之間的信息孤島。應搭建基于業務運營、數據管理和財務分析的智能化平臺，將生產、銷售、研發、采購等基礎業務納入平臺當中，實現財務數據驅動業務決策。其次，利用AI智能算法、大數據等技術，加強數據的整理分析，將信息系統里的各類基礎數據按照不同維度分類整合，充分挖掘數據潛在信息，形成多維度的分析報告，為管理決策提供參考。最后，還要加快信息化建設的更新迭代，擁抱新技術，充分發揮先進科技力量。

4.加強對數據的整合與分析

業財融合對數據邏輯校驗要求高，大量的數據信息在業財經營管理活動中交互并動態關聯。只有財務數據和業務數據的協同，財務才能真正地創造價值，滿足業務的需求，才能成為推動業務發展、提供戰略支持的智囊部門。

數據融合需要做到以下原則。首先，數據選取要全面；其次，要不斷運用技術手段進行動態迭代；最后，還要能順暢地實現共享，基于同樣要素產生的數據，要能追根溯源。

在獲取數據時，企業應拓寬數據的獲取對象與獲取方式，除標準的業務數據與財務數據外，還應加大收集非結構化數據或半結構化數據，為管理層提供更全面的數據信息。要加強對數據的深度分析，以期更加全面客觀地反映業務成果。

5.外部招聘與內部培訓相結合，提升業財人員素質

業財融合模式對財務人員和業務人員的素質要求較高。財務人員要熟悉各個業務模塊與流程，綜合利用財務相關工具方法，支持業務發展。尤其對于財務管理者而言，應積極參與到全業務鏈管理過程中，全面關注并揭示財務風險和經營風險，做到多維度衡量和評價項目績效。各部門的骨干是業財融合的執行者和排頭兵，也是最直接的用戶。為此，應通過內外協同的形式，通過招聘外部專家和顧問等有經驗人員和內部培訓相結合的方式，促進人才內生增長，提升業財人員整體素質。

六、結語

經濟越發展會計越重要，在新的經濟形勢下，業財融合對企業防范風險及促進管理質量的提升有著至關重要的作用。在數字智能時代，大數據技術、區塊鏈、移動互聯等新技術為業財融合帶來新的視角與手段，對企業進一步完善業財融合，具有重要的指引作用。

企業要從長遠的角度，來規劃數字化轉型。一方面，充分借助數字化技術、工具普惠應用的便利優勢，徹底打破業務和財務的條線壁壘，打通業財流程與數據；另一方面，要結合外部環境變化與企業戰略、經營模式的調整創新，形成符合企業自身戰略要求、能快速應對市場變化的平臺化能力?？傊髽I應積極把握數字智能帶來的發展契機，有效保障信息化長效助力企業全面綜合管控效能提升，增強企業的管理水平與抗風險能力。