基于可視化技術的財務數據分析案例研究

伴隨著經濟的發展，科學技術水平的提升，各行業對于計算機技術的要求也越來越高，現在社會的競爭不僅僅是書本知識積累的比拼，更多的是對于技術的比拼，財務行業也是如此，對于財務領域的要求已經不僅僅是財務核算、財務監督這樣簡單，更多要求的是達到管理會計、計算機會計甚至是大數據會計的要求。

一、財務數據可視化概述

（一）財務數據可視化概念

財務數據可視化主要是指通過專業可視化軟件，基于EXCEL表格，通過數據挖掘、鉆取、關聯等方式將紛繁復雜的財務數據通過一張或幾張圖表進行展現，也就是將時點性質的財務數據通過可視化分析軟件轉化為動態報表展現在管理者面前，讓數據更加具有可讀性、可分析性和可預測性。目前，我國財務數據可視化分析應用最為常見的形式為餅狀圖、柱狀圖、折線圖、氣泡圖和雷達圖等，我們通過不同的圖形進行可視化展示和預測分析來進行企業決策。

（二）可視化分析軟件的應用現狀及趨勢

2007年，SAP公司收購博奧杰軟件公司，根據國際數據公司（IDC）的資料顯示，在價值數百億美元的BI工具市場上，包括微軟在內的四大BI廠商目前占據半壁江山，預計該市場在以后每年將獲得10%左右的增長。IT界許多提供軟件平臺和工具平臺的大公司通過多年與企業的交流，已經認識到企業對商業智能的迫切需求，紛紛加入從事商業智能和數據可視化的研究與技術開發上來，現如今，以微軟為首的四大BI巨頭正在為我們精心打造各種數據可視化軟件和平臺，旨在為客戶提供整個企業和業務層面的BI軟件解決方案，所有與用戶信息相關的IT系統都將被納入進來。

商務智能在中國的發展仍然處于起步階段，但它的需求潛力巨大，在過去的幾年里，已經有不少國際商務智能公司進入中國，其中有MicroStrategy，Business Objects，Cognos等國際知名的傳統的商務智能軟件廠商，也有一些著名的企業管理應用軟件廠商，比如SAP、甲骨文和冠群等公司投資于分析軟件，國內用友和金蝶等公司也推出了這類軟件。

二、大數據背景下會計類課程改革的必要性

（一）企業財務數字化轉型的需要

隨著“新經濟、新模式、新會計”時代的到來，企業在管理過程中對于數字化應用的要求也越來越高，傳統的EXCEL表格分析和PPT的單頁呈現已經不能夠適應會計工作的要求，管理層要求會計處理和數據呈現更加可視化，會計教育需要從單純的核算會計向人工智能會計和數據分析會計進行過渡，這就需要會計人員掌握更多的會計技能，尤其是大數據分析和數據的可視化呈現。

（二）大數據可視化技術對財務人才的需求

我們已經逐步進入大數據時代，財務數據不僅僅是單純的呈現，我們更需要的是對財務數據進行挖掘，對資源進行開發以達到數據支撐目的，會計教育在現階段僅僅是核算會計和監督會計的培養，可以說就目前發展而言是遠遠不夠的，會計的核算和監督職能僅僅是會計的基本職能，企業和行政事業單位更需要會計人員，尤其是高層會計工作者作為企業管理層為企業提供長遠發展的建議，而不僅僅是對基礎數據做出比率分析。而企業的這層需求也要求會計專業教師在會計授課過程中能夠加入更多諸如管理會計、大數據會計的內容，并且需要運用可視化分析技術，為企業決策提供更加友好的視圖界面和便捷的分析模式，讓學生盡早接觸會計變革，盡早適應社會對會計人才提出的要求，遵循科學的人才培養理念，讓會計教學和智能分析技術相互交叉融合，才能著力培養出真正具有財務數據分析能力并且適應社會的復合型會計人才，讓學生在就業過程中真正做到游刃有余。

隨著“正保數據分析與可視化平臺”的推出以上問題都會逐步得到解決！他是基于J2EE的三層架構體系的大型分布式應用讓數據以一個交互可視化的方式展現，使得數據連接關系更加緊密，更加可視化，更加容易理解，讓枯燥的數據更加生動。在我校財務課程教學中，教師們力求以真實案例進行實訓，讓學生能夠接觸到最真實的財務數據，為此我校在數據溝通、提取、校企合作方面做出了巨大的努力，在實訓基地建設方面，我校也著力打造最前沿的實訓平臺，目前，我們的數據可視化分析主要通過正保公司的財務數據可視化分析平臺實現。而本文旨在通過“正保數據分析與可視化平臺”進行一次財務數據可視化分析——以甘肅省XX醫院為例，將繁雜的企業數據構建和可視化呈現展現出來，讓教育教學更加具有可視性，讓企業管理者分析數據更加簡單，對數據的理解更深入，對未來的決策更加精確。

三、以甘肅省XX醫院為例進行財務數據可視化案例分析

本文選取甘肅省XX醫院作為案例進行財務數據可視化分析的原因：首先，在課程設計過程中，各大高校力求提供更加真實可信的案例，讓學生能通過真實有效的數據進行實訓;其次，在數據選擇上，各校也是更加注重數據的獨特性。而公立醫院屬于差額撥款的事業單位這一獨特背景，其所能夠提供的財務數據不但具有事業單位收付實現制的特性，還能夠展現權責發生制的企業特點，通過收集甘肅省XX醫院的財務數據來進行課程實踐，并以甘肅省XX醫院為例來展示如何進行財務數據的可視化分析，能夠更大程度上展現可視化分析在行政事業單位和企業運營過程中的重要性，也能為教學提供更加有效的案例支持。

本文基于“正保數據分析與可視化平臺”通過一個可視化案例來講解財務數據可視化案例分析步驟

（一）框架和流程

1.選取甘肅省XX醫院2018年、2019年及2020年三年的財務報表，進行資產負債表、收入支出表的大數據采集;2.對采集到的數據進行數據清洗、去重、加工等信息處理;3.制作相關大數據的可視化圖表;4.將可視化的數據提供給學生及醫院管理層，提升學生的可視化分析能力和醫院管理層對財務數據的感知。

（二）數據采集

我們在教育教學中采集了甘肅省XX醫院2018年、2019年及2020年連續三年的資產負債表和收入支出表，總計36張月度報表和6張年度報表，采集的數據涵蓋該醫院近三年的經營情況、經濟管理情況、財政補助情況、科研經費使用情況等。

（三）數據處理

眾所周知，財務報表提供的數據來源于原始憑證、記賬憑證、會計賬簿，最終形成財務報表，其數據僅僅通過三張報表就能夠涵蓋企業一年的經濟活動，將企業的經營情況、管理情況體現得淋漓盡致，但是財務報表也正是因為其具有的這份綜合性，導致在數據挖掘和數據呈現方面有很多的局限，通常情況下財務人員需要將財務報表進行逐項清理后進行橫向和縱向對比，并且需要將不同的財務數據進行結構、比例等分析，才能達到數據展現的目的。但即使這樣，財務數據分析所能夠呈現的也僅僅是刻板的圖表，財務語言也仍然晦澀難懂，很多管理層沒有財務背景，很難做到從幾十張圖表中提取有效信息，這也就導致了財務人員經常最接近最高管理層卻又給人以刻板印象不受管理層重視的原因。

財務數據可視化處理旨在通過流程加工，運用BI技術將財務數據引入可視化流程當中，進而為實現數據可視化做好準備。

（四）數據可視化

數據處理完成后，我們需要對處理好的數據進行可視化分析及呈現，通過可視化分析管理層能夠知道未來如何降低某項指標來觀察對整體指標的影響，或者設置指標預警進行提示，甚至是預測為了達到某項結果，如何進行數據構建。

接下來，我們以醫療收入、科教收入分別占事業收入的比例為例對數據可視化進行教學展示：

1.在系統中選擇甘肅省XX醫院數據，報表選擇月度收入支出表，進行縱向排序;

2.“字段”選擇“期間”+“醫療收入”+“科教收入”+“事業收入”;

3.制作“折線圖”;

4.添加“自定義列”為“科研收入/事業收入”+“醫療收入/事業收入”;

5.制作柱線圖。

最終呈現結果如下：

如圖1及圖2所示，我們可以任意提取相關數據進行財務數據分析，并且能夠將做出的圖表進行展現，甚至可以通過移動鼠標的位置來觀察詳細數據，這種可視化的財務報表能夠更好地將數據進行展示和呈現，大大節約了數據查看的時間。

四、可視化課程設置及推廣的意義

通過將可視化報表分析運用于會計實訓，經過反復練習，我們預計達到如下目的：

（一）優化課程設置，提升教師及學生的技能水平

目前，我們已經在逐步將大數據會計信息系統、RPA數據機器人系統、財務數據可視化平臺引入實訓課程并征求學校意見爭取可視化教學實訓課程的開設，讓學生對可視化軟件進行使用，在使用過程中對軟件的設計、運用、數據處理提出相關建議，同時，提升教師和學生運用計算機和可視化軟件的技能水平，提升教師教學能力。

（二）為企業實現財務預算及決算優化提供案例支持

很多企業，尤其是國企、醫院等特殊性質的企業，財務預算及決算是每年財務工作的重中之重，也是難中之難，巨大的數據量和傳統的數據處理技術，讓財務人員聞預算決算色變。而財務預算是經營的前提、決算是經營的總結，企業以主營業務為前提，通過數據可視化可以及時迅速地將收入與成本等相關數據呈現出來，減少財務人員的工作量，優化財務預測及決策流程，讓財務數據更加精準，讓企業管理者更加容易理解財務數據，決策更加精準。

（三）提升企業經濟效益，實現企業價值最大化

財務數據的可視化，通過數據之間的鉤稽關系進行可視化數據的呈現，相比于傳統工具，能夠更加高效精確地掌握企業相關情況，便于發現問題、解決問題，通過人力物力財力資源的整合，找出矛盾，發掘企業潛力從而使企業實現價值最大化。

綜上所述，我們需要將可視化技術大量快捷地運用于財務數據分析，在教學過程中引導學生運用可視化分析技術進行數據分析，并且在實訓過程中為學生提供更加真實有效的案例素材，在產教融合中實現案例更新，為可視化技術的應用和推廣起到積極作用，我們也在致力于將可視化技術運用于企業報表分析，在報表分析中通過Power BI與Power Q等可視化軟件與教育教學的結合，讓學生體驗不同可視化分析工具的差異，讓學生多接觸、多比較，選擇適合自己的可視化分析軟件，讓學生能夠做到對于財務數據可視化分析信手拈來，為自己的就業增加砝碼。

（作者單位：蘭州石化職業技術學院 國際商務學院）