2022年加拿大報稅季知多少

記者_鄭楠 編輯_劉煜 設計_李陽

加拿大有“萬稅之國”之稱，稅收項目繁多且稅收制度完善，民眾對自己和社會的態度非常負責任。報稅建立在加拿大政府和個人之間互信的基礎上，在遞交報稅表時，政府并不要求附上發票收據，但要求必須誠實并保留這些票據至少十年。政府會對它們進行抽查，在加拿大信譽非常重要，若被抽到但無法提供有效票據，那么個人信譽會受到很大的影響。報稅與每個家庭每個人的生活緊密相關，如果懷有僥幸心理，則要付出巨大的代價。在加拿大，中低收入者能夠實現自行納稅申報，包括留學生在內，即使沒有任何收入，最后加上獎學金還能獲得一千多加元的退稅，分四個季度返還，無收入人群不僅能得到退稅，還能得到很多福 利。

加拿大的稅收制度

加拿大實行聯邦、省或屬地、地方三級征稅制度，聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予，省級稅收立法權不能有悖于聯邦稅收立法權，加拿大稅務局（Canada Revenue Agency，CRA）是執行稅法和實行監管職能的最高權力機構。加拿大屬聯邦、地方稅收分權型國家，這也是因為加拿大國家整體屬于聯邦制。與中國、美國、澳大利亞一樣，加拿大也屬于全球征稅的征稅制國家，但全球征稅不等于雙重征稅。加拿大稅收對象分為個人和實體，稅種有所得稅、消費稅、關稅、反傾銷稅等。

與中國不同的是，中國的消費稅已加在了產品成本里，所以商品價格就是實際加上稅收的價格。但在加拿大，價是價，稅是稅，所標出的價格僅是商品本身，消費稅在結賬時才征收，即需要在現有價格的基礎上加上聯邦政府的商品與服務銷售稅（Goods and Services Tax，GST）和各省的銷售稅（Provincial Sales Tax，PST）。加拿大的GST在全國征收范圍均一致為7%，PST因省而異，從0到10%不等，例如BC省的PST為5%，前幾年最高達7.5%。不過，不是所有的商品都要交稅，比如未加工的糧食、新鮮肉類、水果、蔬菜和牛奶均免稅。另外，在學校購買書籍只需繳納5%的稅。

加拿大的個人所得稅制是依據超額累積稅率自我申報的，納稅人每年都要按規定的時間申報，自己填寫或請會計師、專業人士代辦。加拿大稅法規定，稅務局保留六年的審查權利，即納稅人必須將納稅相關資料保留六年。納稅收入范圍為各種全球收入，包括正式工作收入、臨時工收入、自雇收入、投資收入等。該稅法還規定，只要住在加拿大，有工資收入、銀行利息收入、股票和房產投資收益都需要報稅，通常年滿19周歲就可以報 稅。

加拿大有相對全面的稅收支出管理制度，在統計、評價稅收優惠、提升稅收優惠政策有效性、合理化方面取得了較好效果。政府通過免稅、減稅、應稅所得扣除等特殊規定，減輕低收入者的納稅負擔，從而提高整個社會的福利水平。還會利用稅收對目標群體進行補貼，節省經濟成本。各級政府通過把稅收從人們日常的收入與消費中單列出來的目的也是將稅收滲透到生活的方方面面，也可以對消費起到引導作用。

2022年報稅季申報

加拿大是一個非常重視稅務的國家，每年的2—4月，人們需要及時準確地申報自己去年的收入情況，2022年申報的便是2021年的全年凈收入。報稅還關乎各種福利，2022年加拿大報稅季最晚于4月30日截止，自雇人士、個體小企截止日期為6月15日。2022年，個人免稅調整為14398加幣，2021年收入低于這個數額則不用繳納個人所得稅。注冊退休儲蓄計劃 (Registered Retirement Savings Plan,RRSP)年度限額增加至29210加幣，免稅儲蓄賬戶（Tax-Free Savings Account,TFSA）限額保持不變為6000加幣。2022年，聯邦稅率按照個人收入分為五個等級，依次是0～50197加幣的收入為15%，50198～100392加幣為20.5%，100393～155625加幣為26%，155626～221708加幣為29%，221709加幣以上為33%。除了聯邦稅外，每個省也有自己的省級稅率，BC省為5.06%～20.5%，需要注意的是，如果是年中從別的省市搬來BC省，也要按照BC省的要求報稅。

加拿大還有額外的退稅、免稅以及抵稅，尤其在新冠肺炎疫情期間的捐款則可在2022年時抵稅。聯邦稅抵稅的計算方法全國統一，捐款200加幣及以下可抵捐款額度的15%，超過200加幣的部分可抵29%。而省稅的標準各有不同，捐款200加幣以上可抵的稅率更高，如果當年捐款不足200加幣，可以考慮累積，即等到超過200加幣再報，且五年內有效。

按時報稅意味著可以按時獲得退稅，如果延遲報稅會導致罰款，也會延遲各種政府福利。比如加拿大兒童福利金、聯邦商品及服務稅GST/統一銷售稅HST（是GST與省銷售稅PST的結合體）抵免額等。2022年，對遲交所得稅和福利申報表進行逾期報稅罰款的處罰，CRA會立即對欠稅余額征收5%的罰款，再加上每月欠稅余額的1%，最長可達12個月。此金額不包括額外的利息罰款，如果在前幾年遲交了稅款，CRA會將遲交的罰款增加到稅款余額的10%，再加上每月2%的罰款，最長可達20個月。如果無法向CRA支付拖欠稅款，在報稅截止日期之前提交稅款仍有意義，這樣做至少可以避免再次遲交罰款。如果財務狀況比較復雜或弄不明白，可向專業人士求助。

2022年，CRA提醒人們要提前做好計劃，并最好以電子方式提交，可節省等待時間，還更新了一些與往年不同的報稅細節。今年由于受新冠肺炎疫情影響，仍然是一個特別的報稅季，如果申請了2021年的疫情救濟金，比如加拿大復蘇補助CRB、加拿大復蘇看護補貼CRCB、加拿大復蘇病假補助CRSB、加拿大緊急學生補助金CESB、加拿大緊急響應補助金CERB和省級疫情補助，則必須報稅。申報個稅時，疫情救助福利必須按個人收入報稅，CRA表示很清楚稅款會給人們帶來經濟難題，所以如果無法補交欠稅，會參考經濟狀況給予更多的時間和靈活性。對于居家辦公人群，還有相應的福利，今年同2021年一樣有資格使用臨時統一費率方法，即報稅時申請扣除最多500的家庭辦公費用。加拿大稅務部長曾對CRA在疫情期間做出的應對方法表示很自豪，稱贊這些福利非常好。此外，2022年CRA還加大了審查力度，需格外注意CRA寄出的信件，所有收到信的人都會被要求在45天內回復稅務局。

加拿大留學生需報稅

加拿大報稅小技巧

CRA分享了一些學生可以獲得更多退稅的方法。比如學費稅收抵免，申請條件為在高等教育機構學習，年滿16周歲以上且支付了學費；未使用的學費減免，可以申報之前未使用的高等教育機構的學費和書本費；培訓抵免，符合條件的學生可以用于以后參加的課程、職業或專業考試相關的特定機構支付的費用；符合條件的學生在2021年支付了學生貸款利息也可申報。

同時還分享了給員工和家庭的福利途徑，比如加拿大工人福利，這項稅收抵免適用于收入低于32245加幣的中低收入人群，一年內在校學習不超過13周的全日制學生也可申報。GST/HST抵免額，適用于年滿19周歲、有配偶或同居伴侶、與孩子一起生活的父母的中低收入人群。包含上文提到過的，在家辦公可以抵稅。RRSP供款，適用于大多數年收入超過55000加幣的人群，這項既能省稅也能為退休做準備。家庭儲蓄，即通過報稅評估判斷家庭是否可以獲得加拿大兒童福利CCB以及又能獲得多少，作為未來教育儲備金。此外，還可申請符合條件的醫療費用，比如牙醫等自費項目。

無論是在加拿大生活的當地居民還是外來移民、留學生，凡是在加拿大境內居住超過183天的人都需要報稅。留學生在留學期間，報稅會帶來一些好處，即使有打工或兼職，只要年收入低于政府規定的低收入水平線，依舊屬于低收入群體，這種情況下報稅一般可以獲得幾百加幣的政府稅務補貼。所以一般而言，留學生報稅不僅不需要交稅，還會有退稅。在報稅季申請退稅，加拿大政府會分成四次郵寄退稅支票，分別是7月、10月、第二年1月和4月，錯過這個時間段，則需要2～3個月的處理時間。

若報稅所付學費能在稅務局備案，以便日后有收入時抵稅用。意思是，學費在報稅中所起的作用是抵減收入以達到少交稅的目的，若在報稅年度沒有收入，則不起作用。但有了收入需要交稅時，就會幫助多退稅。學費申報無論過了多久，都可以補報。學費退稅還包括在校期間的書本費教育費的補貼。留學生的每年學費還可轉為信用積分，當有收入或有工作時，可通過這部分的積分降低應納收入稅額。大學每年會為每位學生提供稅務證明，概述有資格獲得稅務積分的學費，留學生可登錄個人學生賬戶查看，即T2202A表 格。

對于無收入的留學生，報稅前需要準備的材料有社會保險號SIN，并帶上護照，提供住址、學費單T2202A等基本個人信息。留學生需前往相關部門辦理取得SIN號，所有post-secondary的學簽都允許留學生校外打工，還可申請臨時稅號ITN。對于有收入的留學生，除了準備以上材料之外，還需補充就業和收入表格，包括校外工作即雇傭收入T4表格，公司會在年初開具；自雇收入或獎學金收入T4A表格；銀行利息收入T5表格，由銀行郵寄，僅限利息多于50加幣。若需要，還應準備用于支持對醫療或育兒費用，慈善捐款或搬家費用之類的可抵扣稅項的收據；殘疾證明，抵押和地稅報表；自雇或出租的收入和支出信息。其中，留學生支付房租且無收入或低收入可獲部分房租補貼，若一年內更換過住所，則需要填寫每個居住地址，若留學期間購房，則需要提供相應的地稅單據，同樣可獲住房補貼。加拿大有很多報稅軟件可供選擇，比如Turbotax、Wealthsimple Tax、H&R Block Tax、uFile、Studio Tax，留學生常用Studio Tax。

加拿大報稅季謹防詐騙

一年一度非常忙碌的加拿大報稅季期間，小偷和騙子可能會以不同的方式趁機讓留學生墮入陷阱、損失錢財。每年的2—4月，北溫皇家騎警警隊發現與報稅和加拿大稅務局有關的郵件盜竊和欺詐案呈上升趨勢。常見的電話詐騙通常從一個自動、類似電腦的聲音開始，引導你按1，接著稱CRA有重要通知。騙子第一件事便是詢問聽者的名字，引用編造的文件號，誘導聽者上當受騙。他們還會告訴你，欠稅可能會被拘捕，而唯一避免被捕的方法就是交罰款。還有短信詐騙，有不少人都接到過偽裝成CRA發來的短信，如果點擊短信中的鏈接，進入騙子偽造的網站，并填寫信息，那么就掉進了騙子的圈套。此外，信件入侵更容易讓騙子得手，他們會竊取你的個人信息，以你的名義申請信用卡和銀行賬戶，并累計巨額賬單，而你可能只有在討債公司開始打電話催款的時候才會發現這些賬單的存在。

為此，北溫皇家騎警警隊提供了一些防騙小貼士。提醒公眾CRA不會打電話威脅支付債務，也不會以電話、短信和電子郵件等方式通知涉及稅務的拘捕令，更不會要求使用加密貨幣支付稅款或將你驅逐出境。CRA也在今年報稅季開始當天提醒人們謹防以CRA名義進行的任何類似詐騙方式。而關于信件保護，警方建議民眾收信、處理信件時要將含有個人信息的文件撕碎、銷毀；如果計劃旅行，最好有一個朋友或者值得信賴的鄰居定期幫助取 信。

請務必在接到電話或信件時，先通過官方渠道核實真假，不要立即按照它們給的步驟自行操作。如果不幸已經上當受騙，請及時向加拿大反欺詐中心在線報告，或撥打1-888-495-8501。如果懷疑自己是詐騙案的受害者，或者已經被騙去個人信息，請聯系當地警察局尋求幫助。如果SIN號被盜，請聯系加拿大服務中心1-800-206-7218。如果發現CRA賬號或密碼被泄露，請及時聯系CRA相關工作人員。同時如果CRA確認某一個納稅人被盜用，該機構會采用相關措施阻止詐騙犯繼續作案。

加拿大是一個高福利、高稅收的國家，稅收已經滲透到每個居民的日常生活中。作為長期以來最受國際移民關注的加拿大，高福利社會是其最具吸引力的一個優勢，但這也來源于高稅收的支撐。納稅是每個公民應盡的義務，在加拿大，留學生報稅不僅不需要交稅，還有退稅等福利，因此留學生要多留意報稅季時間、所需材料以及仔細詢問清楚哪些可以申請退稅又可以退多少等問題，還需謹防各類詐騙。