房地產企業財務內部控制存在的問題及對策

區遜 廣州富乾產城控股集團有限公司

引言

現代房地產企業的正常生產運營管理過程中往往涉及大量的資金往來，如產品原材料大量采購、市場銷售規模不斷擴張等資金活動。所以房地產企業財務內部管理控制實施工作的質量直接影響到房地產企業的日常生產質量經營、社會企業形象的建立及促進企業管理規范化等企業重點工作的整體效果上，因此房地產企業需要不斷完善企業相關的財務管理控制措施，解決房地產企業財務內控工作過程中存在的一些問題，使其能夠更好地服務于整個企業經濟整體經營發展。

一、房地產企業財務內部控制概述

（一）內部控制的意義

有效的管理有利于推動企業管理財務會計的進一步健康發展，管理財務會計作為推動現代房地產企業持續發展的有效管理手段，其管理是否真正得到良好的有效運用將直接深刻關系到房地產開發企業在財務管理與風險管理等各職能方面的發展工作。而一個房地產開發企業中它的財務內部會計控制層和管理關系著其內部財務會計體系是否真正能夠讓企業管理層的會計順利進行轉型。建立健全企業財務控制信息管理體系后可以有效地對房地產開發企業的財務狀況進行監督，同時相關部門財務內部信息系統能夠定期展開實時會計監察與分析，從而進行實時控制，這將有利于大幅度提升房地產企業財務內部會計信息的及時性、準確性和可靠性。

由于在房地產開發經營企業的各項生產經營以及財務生產整體管理的經營活動中，均離不開企業財務內部信息的及時準確傳遞，所以需要建立比較完善的企業內部信息化財務體系管理，所以房地產專業開發經營企業應當不斷開發企業財務體系內部管理，從而控制財務體系建設管理工作，同時著力推動開發企業內部信息化財務體系管理建設的不斷完善，才能有利于開發企業與其相關聯的財務內部信息內容能夠得到及時準確地傳遞，并同時能夠有效保證其財務信息內容的數據真實性和信息可靠性。

（二）內部控制概念敘述

房地產企業的一切經濟經營活動都必須受到法律控制和嚴格限制。因此，企業管理者的實際知識水平直接關系到房地產企業所需要采取的商業政策和經濟策略，而企業管理者對內部會計控制的實際認識水平直接決定著房地產企業經濟發展的總體方向和發展深度。房地產企業高級會計管理人員們還可以通過提高企業內部會計制度控制管理意識，參與企業培訓，加強對內部會計控制基本理論的深入研究，加深對內部會計控制基本理論的深入認識，使其在實際房地產企業內部管理中能夠得到廣泛應用，為現代房地產企業管理打造良好的企業內部會計制度控制管理環境，保證內部會計制度在現代房地產企業管理中的有效運行。

二、房地產開發企業財務內部風險控制工作存在哪些問題

（一）相關制度不夠健全

在房地產開發企業財務內部管理控制過程中，企業的成本管理機制和財務人員的成本意識對于有效的內部成本控制至關重要。隨著我國經濟不斷快速發展，很多企業已經開始逐漸暴露內部成本控制管理工作缺乏專業人才的尷尬現狀。首先，內部成本控制的具體工作管理內容往往缺乏完善性與工作合理性。通過實際案例調研可以發現，很多企業對于內部管理控制工作沒有全面納入整個企業業務發展的全過程，而僅僅是控制部分企業幾個生產部門或幾個月的生產流程，因為這樣并不能真正充分發揮內部成本控制法在管理工作中的效用。長此以往，企業投資管理者可能會逐漸失去對內部安全控制運行管理的堅定信心。而且由于公司企業內部控制缺乏對企業投資管理方面的全面運行控制，這也極易發生很多投資上的風險，不利于公司企業健康發展和正常運行。部分企業財務管理工作在實際展開的過程中，相關部門工作人員對于企業財務管理工作和其他管理業務之間的相互聯系往往存在著一些認識不足的問題，造成了財務信息化管理技術在被企業引入的關鍵時候，缺少對一個企業內部整體財務情況的基本前提進行分析，這也在一定程度上嚴重阻礙了企業財務內部管理控制工作管理模式的持續創新與不斷進步。

（二）重視程度不夠

許多大型化的房地產企業沿用了我國傳統的大型房地產企業內部執行經營控制管理模式，將大型房地產企業的內部經營管理發展戰略重點分別放在了主營業務研發和企業市場營銷兩個業務方面，對房地產企業財務內部的執行管理控制的高層工作人員關注度不夠，管理層即使在定期開會組織定時召開，對于執行控制工作人員會議、領導干部工作座談會和其他相關部門高層工作人員會議上，財務內部控制工作對于執行管理控制各項政策工作也很少及時得到具體情況反映，更不用說內部對于執行管理控制各項工作了。由于一些部門高層領導的過分忽視，也很有可能會影響財務信息網絡上傳和財務數據資源交付不順暢，財務內部對于執行管理控制各項政策難以有效實施。如果一些部門內的高層領導工作人員不充分重視，不及時組織采取行動，在房地產企業內部思想理論政治工作水平上就可能會充分暴露出弱點。此外，由于部門高層領導重視不夠，對于執行管理控制的具體工作職能上和級別上的劃分也很模糊。

（三）人才培養和考核存在漏洞

企業的日常生產以及經營管理活動中仍然存在著缺乏一套科學合理的企業資產經營管理設計方案的問題。也就是說，具體實施到企業財務內部資產控制業務管理工作模式上，在實施管理過程中，相關企業工作人員雖然對企業資產所有權的重要性和作用已經有一定的了解，但是仍然缺乏對企業財務管理工作中的業務管理體系及其整體運行情況的把控，進而嚴重影響了對企業資產中的經營權和資產所有權的有效準確識別，阻礙了企業財務內部資產控制業務管理工作的真正順利開展。

三、房地產企業財務內部控制問題的對策

（一）完善健全相關制度

想要完善加強房地產企業內部管理控制項目管理工作，首先，要必須確保控制管理人員在整個房地產企業中具有一定的主導地位，這樣房地產企業才能有效保障內部控制管理工作的有效開展和正常運行。房地產企業的其他相關部門領導也需要不斷加強對內部安全控制相關理論知識的深入學習，這樣房地產企業才能更加科學合理地組織展開內部安全控制管理工作。其次，管理人員同時可以為內部風險控制部的工作人員具體負責劃分房地產企業相關管理工作職責內容，一旦房地產企業出現違規問題，可以直接負責追究到個人，這樣不但可以避免在房地產企業出現問題時相互矛盾推諉卸責的現象，也同樣能有效增強房地產企業員工們的責任心，工作人員必須同時加強對房地產企業相關管理工作的高度重視，這樣我們才能有效避免房地產企業內部資金非法挪用，或者房地產企業資金賬務不明等違規現象的頻繁發生。房地產企業內部人員可以自行組織成立一個房地產企業相關內部賬目制度，審計控制管理財務部門，不斷完善內部賬目制度，通過內部賬目制度審計與內部財務監督，可以有效地減少一些房地產企業內部資金非法挪用或者浪費等違規現象的出現。

（二）培養房地產企業財務內部控制意識

企業內部應對自身實際生產銷售經營管理流程情況進行詳細的調查摸底，聘請相關專業人士為企業量身設計、開發內部制度控制管理體系，并積極研究收集各級及基層企業生產經營車間、管理層等部門，對內部管理制度包括設計在內的合理性，及實際實施中可能遇到的問題等提出相關指導意見與建議，不斷完善一個企業財務內部制度控制管理體系，為完成一個企業最終生產經營效益目標任務提供制度保障。因此，企業各級管理層領導為了更好地充分發揮內部財務控制在企業會計核算、資產申報管理、防范財務風險管理方面的主導作用，應盡快帶頭貫徹執行內部財務控制管理制度，并嚴格督促所屬企業各主管部門認真按照企業制度要求實施，強化各主管部門之間的信息溝通與聯調協作，以逐步提高內部財務控制制度工作的管理效率，避免企業財務人員因企業制度制定實施不利原因出現重大差錯，使得該管理體系的內部功能主導作用能夠得以有效充分發揮。另外，要建立完善企業財務內部風險控制服務體系，還需要財務管理人員深入了解其中的具體管理工作服務內容，并且認真落實好財務獎懲激勵制度，充分調動財務內控管理人員的工作熱情，進一步提高中小企業財務外部內控管理工作服務質量。

（三）建立健全人才培養制度，完善考核制度

人才培養是房地產企業持續發展的重要原動力，房地產企業發展想要有效優化內部風險控制，需要對企業相關的管理工作人員管理能力水平進行不斷提升。一是人才培養方面對引進房地產企業內部審計控制人員進行不斷優化人才管理，是我國實現企業可持續發展的重要戰略措施。二是加強房地產企業內部財務審計管理制度體系建設，這是建立完善企業財務內部審計控制財務管理制度標準體系的重要實施抓手。企業財務內部資產控制業務管理工作從業人員，在組織制定內部資產控制權屬業務管理總體方案前，要深入了解各企業資產控制權屬業務分類管理情況，進一步不斷提升整個企業內部資產控制權屬業務管理工作總體方案的成熟度，使企業財務內部資產管理工作在實際業務開展工作過程中，能夠切實有效做到為整個企業的日常經營管理活動開展提供決策。另外，相關企業工作人員還需要同時加強對企業資產所有權屬綜合管理策略方案整體建設價值特點的高度重視，使得相關企業在研究制定生產經營業務活動管理策略時，能夠對企業現有各類企業資產的建設價值的管理運行情況進行更加詳細分析與深入討論，進而有效推動企業資產所有權屬綜合管理策略方案建設價值的良好持續實現。

結語

很多現代大型企業內部管理可以單獨提出申請，批準成立企業內部管理財務控制部門，充分促進內部管理企業財務管理控制工作不斷發展壯大，這樣一來才真正能夠促使很多現代大型企業成立內部財務控制部門，讓房地產企業財務管理工作逐步走向制度化、科學化，為促進現代企業不斷發展壯大提供助力。