財政稅收對市場經濟發展的影響與改進建議

時春艷

摘 要：財政稅收是我國政府的主要經濟來源，而且我國政府本著“取之于民，用之于民”的財政稅收理念，將稅收用于國家基礎設施建設和經濟發展中去，造福百姓，因此財政稅收對市場經濟具有良好的刺激作用。文章主要分析了財政稅收與市場經濟的互為基礎和正相關關系，并分析了財政稅收對市場經濟發展在消費、投資、進出口貿易和就業方面的影響，最后為促進財政稅收與市場經濟協調發展提出建議。

關鍵詞：財政稅收 市場經濟發展 關系 影響

中圖分類號：F810

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2022）04-126-02

一、前言

改革開放以來我國市場經濟快速發展，這離不開我國勞動人民的齊心努力，也離不開國家良好的政策支持，其中財政稅收政策就是促進市場經濟發展的重要政策之一。財政稅收政策有利于維護市場經濟有序發展，規范市場經濟主體行為，為市場經濟可持續發展營造了良好的政治環境。財政稅收其實是國家宏觀調控市場經濟的一雙手，能夠確保市場資源合理分配。同時市場經濟的發展也帶動了財政稅收的發展，提高國家財政收入，讓國家有更多的資金來進行經濟建設，從而形成良性循環。本文主要分析了財政稅收與市場經濟發展的正相關關系，并分析了財政稅收對市場經濟發展在消費、投資、進出口貿易和就業方面的影響，充分揭示了二者的關系。

二、財政稅收與市場經濟發展的關系

（一）兩者互為基礎

政府可以通過財政稅收來獲得經濟收入，又可以利用這些財政收入進行經濟建設，促進市場經濟進一步發展，形成良性循環，這樣財政稅收與市場經濟發展就互為因果和互為基礎。政府依靠市場經濟發展能獲得財政收入，而市場經濟發展也需要國家利好政策和基礎設施建設的支持。利好政策就是稅收政策，基礎設施建設也離不開國家稅收獲得的資金，這才導致財政稅收與市場經濟發展互為基礎。

（二）兩者呈正相關關系

首先，我國市場經濟發展受國家財政政策影響，利好的財政政策可以促進市場經濟發展，落后的財政政策會阻礙市場經濟發展。財政稅收政策的作用在于對市場經濟進行宏觀調控，實現市場資源的優化配置，對于發展緩慢的行業就降低財政稅率，這樣該行業就有足夠的資金來發展;對于發展過快的行業就提高財政稅率，這樣市場資源就不會全部流入該行業，致使其他行業資源短缺。因此可以看出財政稅收的市場資源調控與優化分配作用。其次，市場經濟發展影響財政收入的多少。市場經濟發展良好，市場總產值高，在稅率不變的前提下國家就可以獲得更多的財政收入;如果市場經濟蕭條，總產值低，在稅率不變的前提下國家獲得的財政收入就少。因此，財政稅收與市場經濟發展互相促進，互相制約，呈正相關關系。

三、財政稅收對市場經濟發展的影響

（一）對市場消費的影響

財政稅收直接影響人民的消費水平。例如國家減少稅收，就可以減輕企業和群眾的稅收負擔，可支配的資金就會增加，企業和群眾就可以根據自己需求消費，消費水平提升。如果國家增加稅收，企業和群眾的賦稅壓力增加，可支配資金減少，就會遏制消費行為。群眾的消費水平直接影響著我國的經濟發展水平，高消費水平會刺激我國各行業的穩定發展，使各行業都有穩定的資金來源。如果消費水平降低，各行業的營業收入就會降低，甚至使企業面臨倒閉風險，我國市場經濟就不景氣。因此，財政稅收可以通過企業和群眾的消費來影響我國的市場經濟發展。

（二）對市場投資的影響

投資者的投資行為直接影響著市場經濟發展水平。當投資者投資增加時，流入市場的資金增加，可以帶動各行業發展，促進市場經濟發展。如果投資者投入資金減少，流入市場的資金就減少，各行業就會因缺乏資金難以維持企業運營，市場經濟發展就會停滯不前。而國家財政稅收政策可以直接影響投資者的投資行為。例如國家大力扶持某行業發展，實施減稅免租政策，投資者為了盈利會將大量資金投入該行業，就會促進該行業的經濟水平發展。相反，國家如果限制某行業發展，就會提高投資門檻，投資者為了避免經濟損失會將資金從該行業中撤出或者不投資該行業，該行業就難以發展。因此，財政稅收可以通過影響投資者投資行為來影響市場經濟發展。

（三）對進出口貿易的影響

進出口貿易直接影響著我國市場經濟的發展，進出口貿易頻繁，就能給市場經濟注入新鮮活力和大量外來資金，促進市場經濟發展。政府的財政稅收政策可以調節進出口貿易的關稅。關稅升高，進出口貿易成本增加，貿易企業為了減少成本會降低貿易頻率，這樣外來資金就減少，就會抑制市場經濟發展。相反，國家鼓勵進出口貿易發展，降低進出門關稅，進出口貿易企業的貿易成本降低，頻繁的進出口貿易可以增加貿易企業的利潤，來外資金也增多，就可以激活市場經濟發展。因此，財政稅收可以通過影響進出口貿易來影響市場經濟發展。

（四）對就業的影響

各行業的就業情況也會影響該行業的經濟發展情況。某行業專業人員數量多，眾人拾柴火焰高，就會促進該行業經濟發展;相反如果某行業專業人員數量少，企業缺乏相關人才，就會導致一系列經營問題，企業經營不善，導致該行業經濟不景氣。而國家財政稅收政策可以調控某行業人才的數量。例如國家鼓勵新能源行業發展，會給新能源專業人才一些財政補貼，學習新能源的人就會多，相關從業者就多，就會帶動新能源行業的發展。因此，財政稅收政策可以通過影響行業就業人員數量與質量來影響該行業經濟發展。

四、促進財政稅收與市場經濟協調發展的建議

（一）加強財政稅收監督

目前我國市場經濟制度還不夠完善。有一些投機分子鉆制度空子，進行偷稅漏稅行為，嚴重影響了我國的財政稅收工作的質量，若不及時加強財政稅收監管，偷稅漏稅行為越來越多，國家財政收入就會越來越少，不利于國家利用財政收入來造福百姓，發展市場經濟。因此，應該完善財政稅收監管制度，完善相關立法，對偷稅漏稅行為進行嚴厲懲罰。同時也要加強各行業各企業的稅務監管，實施全民監管，建立稅收監管舉報機制，群眾舉報偷稅漏稅行為可以獲得獎勵，這樣就可以使得偷稅漏稅行為無處遁形。國家財政稅收政策的根本目的在于優化市場資源配置，使得物盡其用，促進市場經濟發展。因此，國家需要加強市場經濟宏觀調控，利用財政稅收政策來進行市場資源優化配置，對需要扶持的行業降低各類稅率甚至免稅，對需要限制的行業提高稅率，這樣市場資金、人才等資源就會流向被扶持的行業，從而實現市場資源優化配置，帶動行業經濟發展。

（二）平衡財政支出與地方政府職能

平衡財政支出和地方政府職能的目的在于使得我國各地區的經濟均衡發展。因為我國財政稅收政策會導致市場經濟中的連鎖反應，市場資源往往會有扎堆效應，即社會資源會向資源豐富地區流動，加上缺乏對市場的宏觀調控，可能會使得經濟發達地區越來越發達，經濟落后的地區越來越落后，這樣就破壞了區域間經濟發展的均衡性。因此，各地政府應該實事求是，如實匯報自己的經濟發展情況，然后中央賦予經濟欠發達地區更多職能，讓地方政府因地制宜發展當地經濟。地方政府在發揮其政府職能時，要量力而行，綜合地方財政收入與支出，合理進行經濟建設，穩中求進。如果地方政府的確入不敷出，可以向中央申請經濟救助，確保其職能地順利開展，也確保當地經濟的發展。

（三）完善財政稅收標準

財政稅收政策是國家宏觀調控市場經濟發展的“法寶”，為了使這個“法寶”更有效地促進市場經濟發展，需要對稅收標準進行明確規定，避免一些亂收稅、亂改稅率的問題出現。同時明確財政稅收標準也是體現稅收政策公正性、客觀性的方法，在透明的財政稅收標準下，各行各業的企業和個人都明白自己所在行業的稅收政策和標準，可以如實繳納稅金，從而讓企業和個人繳稅更加自覺和高效，避免催繳行為導致的政企不和或者官民不和等問題。而且透明科學的財政稅收標準也有利于社會對企業和個人的稅務行為的監督，一旦發現企業和個人的繳稅與稅收標準不符合就可以舉報，從而減少偷稅漏稅不良行為的發生，有利于財政稅收政策的貫徹與執行。

（四）完善財政稅收制度

我國的財政稅收制度起步較晚，財政稅收工作缺乏經驗和相關的理論。隨著市場經濟的不斷發展，很多新型經濟體制和類型應運而生，原有的財政稅收制度不再適用現在的經濟環境，所以要積極完善現有的財政稅收制度。首先就是要根據市場經濟發展規律制定合理的稅收政策。堅持以稅收政策來調控市場經濟的理念，通過調節稅率來實現市場資源的優化配置。在稅率調節過程中，要關注各行業的發展情況，對于需要扶持的行業要降低稅率，對于經濟欠發達的地區也要適當降低稅率，從而促進所扶持行業和地區的經濟發展。其次是完善流轉稅制度，做好增值稅轉型工作，通過調整消費稅的范圍來促進人們消費，帶動經濟發展。最后完善預算管理制度，擴大政府采購規模，提高財政資金的使用效率，建立財政支出績效考核制度，落實《財政管理工作績效考核與獎勵辦法》精神。同時加強預算審計與監督，使預算管理更加透明化和科學化。不斷加強政府對債務的管理能力，不斷推進政府會計制度改革，建立完善的國有資本預算制度。

五、結語

財政稅收與市場經濟發展是相互促進的，也是互為基礎的。財政稅收能夠促進市場經濟發展，市場經濟發展也能提高政府財政稅收收入。財政稅收是國家調控市場經濟的重要手段，通過財政稅收可以影響人們消費、市場投資、進出口貿易和行業就業人員數量，從而對市場經濟進行干預和調控。目前我國市場經濟發展到了瓶頸期，如何突破瓶頸實現市場經濟的突飛猛進，離不開財政稅收政策支持，這就需要國家加強財政稅收監督，平衡財政支出與地方政府職能，完善財政稅收標準和制度，使得財政稅收真正與目前市場經濟環境相適應，杜絕偷稅漏稅等不良行為，確保稅收的效率，以及稅收資金的使用效率，這樣才能真正讓財政稅收政策促進市場經濟發展。

參考文獻：

[1] 田永新.財政稅收在市場經濟發展中的作用探析[J].營銷界，2019（29）：278+282.

[2] 樊育紅.探究財政稅收對市場經濟發展的影響[J].中國市場，2019（31）：42-43.

（作者單位：中國人民政治協商會議寧城縣委員會 內蒙古赤峰 024200）

（責編：玉山）