個(gè)稅收入為何增46.8%

張寒　鄒碧穎

宏觀經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，減稅降費(fèi)政策加碼。同時(shí)，2022年初，個(gè)稅收入不降反增。

財(cái)政部公布的最新數(shù)據(jù)顯示：1月-2月累計(jì)，個(gè)人所得稅4043億元，同比增長(zhǎng)46.8%。這一增速創(chuàng)2012年以來同期新高，也高于今年前兩個(gè)月全國(guó)稅收收入增速（10.1%）。

此外，1月-2月累計(jì)，資源稅726億元，同比增長(zhǎng)92.2%;進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅3741億元，同比增長(zhǎng)33.5%;國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅4372億元，同比增長(zhǎng)18.7%。國(guó)內(nèi)增值稅同比增長(zhǎng)6.1%。與此同時(shí)，房地產(chǎn)、建筑業(yè)所得稅同比下降;國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入7922億元，同比下降29.5%。

對(duì)于個(gè)稅增長(zhǎng)，財(cái)政部回應(yīng)稱，主要是由于今年春節(jié)早于去年，集中發(fā)放職工年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳的個(gè)稅2月入庫較多（去年在3月較多），以及工資薪金增長(zhǎng)帶動(dòng)。另據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2021年全國(guó)居民人均可支配收入35128元，比上年實(shí)際增長(zhǎng)8.1%，與GDP增速持平。

對(duì)于進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收同比增長(zhǎng)30.6%，財(cái)政部認(rèn)為主要受一般貿(mào)易進(jìn)口增長(zhǎng)14.9%等因素帶動(dòng)。

實(shí)際上，減稅降費(fèi)是2022年財(cái)政政策的重頭戲。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)3月21日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排。會(huì)議指出，今年增值稅留抵退稅規(guī)模約1.5萬億元，這是堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”、對(duì)各類市場(chǎng)主體直接高效的紓困措施，是穩(wěn)增長(zhǎng)、穩(wěn)市場(chǎng)主體、保就業(yè)的關(guān)鍵舉措，也是涵養(yǎng)稅源、大力改進(jìn)增值稅制度的改革。

中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授許光建向《財(cái)經(jīng)》記者指出，2022年前兩個(gè)月的財(cái)政收入增長(zhǎng)較快，延續(xù)了2021年的財(cái)政收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但是2021年的財(cái)政支出不夠理想，很多投資項(xiàng)目沒能落地，所以今年的重點(diǎn)在于切實(shí)實(shí)施積極的財(cái)政政策，將預(yù)算的錢真正花出去，將減稅降費(fèi)的紅利落到實(shí)處。

“當(dāng)前財(cái)政政策的發(fā)力點(diǎn)主要在傳統(tǒng)基建、新基建和減稅降費(fèi)，其中，城市水管、天然氣管網(wǎng)等城市基建還有不少需要補(bǔ)短板的地方?，F(xiàn)在一些基層政府的財(cái)政較為困難，可能沒有余力扶持小微企業(yè)、個(gè)體戶等，所以，中央政府有望進(jìn)一步加大執(zhí)行力度，優(yōu)化執(zhí)行機(jī)制，確保基層政府貫徹執(zhí)行減稅降費(fèi)政策，為最困難的群體雪中送炭。”許光建說。

據(jù)財(cái)政部公布的最新數(shù)據(jù)：1月-2月累計(jì)，全國(guó)一般公共預(yù)算收入46203億元，同比增長(zhǎng)10.5%。其中，中央一般公共預(yù)算收入22771億元，同比增長(zhǎng)11.3%;地方一般公共預(yù)算本級(jí)收入23432億元，同比增長(zhǎng)9.8%。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅接受《財(cái)經(jīng)》記者采訪時(shí)表示，在減稅降費(fèi)的大背景下，1月-2月的財(cái)政收入較好完成了預(yù)期目標(biāo)。

財(cái)政收入為何能實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)？李旭紅指出，減稅降費(fèi)政策進(jìn)一步聚焦于制造業(yè)、中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶以及科技創(chuàng)新，帶動(dòng)市場(chǎng)主體增強(qiáng)活力。另一面，中國(guó)進(jìn)入“以數(shù)治稅”階段，不斷加強(qiáng)智慧稅務(wù)建設(shè)，在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段的成熟運(yùn)用下，提高稅收征管效率和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稽查能力，有利于減少稅款流失，助力增加財(cái)政收入，穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。

2022年前兩個(gè)月，全國(guó)稅收收入40812億元，同比增長(zhǎng)10.1%;非稅收入5391億元，同比增長(zhǎng)13.7%。而在近期，稅務(wù)部門對(duì)演員鄧倫、網(wǎng)絡(luò)主播平榮等的偷逃稅行為懲處也引發(fā)許多關(guān)注。鄧倫被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1.06億元，而平榮總共6200.3萬元。

今年的重點(diǎn)在于切實(shí)實(shí)施積極的財(cái)政政策，將預(yù)算的錢真正花出去，將減稅降費(fèi)的紅利落到實(shí)處。圖/視覺中國(guó)

從1月-2月主要稅收科目看，國(guó)內(nèi)增值稅14847億元，同比增長(zhǎng)6.1%。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅4372億元，同比增長(zhǎng)18.7%。企業(yè)所得稅9127億元，同比增長(zhǎng)5.4%。個(gè)人所得稅4043億元，同比增長(zhǎng)46.8%。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅3741億元，同比增長(zhǎng)33.5%。關(guān)稅550億元，同比增長(zhǎng)14%。出口退稅3191億元，同比增長(zhǎng)40.4%。城市維護(hù)建設(shè)1259億元，同比增長(zhǎng)8%。印花稅1137億元，同比增長(zhǎng)13.3%。資源稅726億元，同比增長(zhǎng)92.2%。環(huán)境保護(hù)稅55億元，同比增長(zhǎng)3.7%。車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等其他各項(xiàng)稅收收入合計(jì)229億元，同比增長(zhǎng)6%。

可以看出，個(gè)稅和進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅，以及資源稅等收入增長(zhǎng)表現(xiàn)突出。

恒生中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家王丹對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者分析，個(gè)稅抬高受年終獎(jiǎng)和個(gè)稅補(bǔ)繳推動(dòng);消費(fèi)稅受春節(jié)因素推動(dòng);而資源稅的上升是由于大宗商品漲價(jià)。這些稅種收入的增加受短期因素影響，不代表長(zhǎng)期趨勢(shì)。減稅降費(fèi)更多針對(duì)中小企業(yè)和保就業(yè)的目的，不受其他稅種收入增加的影響。

有部分市場(chǎng)人士擔(dān)憂，稅收收入高增長(zhǎng)，是否會(huì)使減稅降費(fèi)的實(shí)際效果打折扣？

對(duì)此，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副研究員蘇京春告訴《財(cái)經(jīng)》記者，1月-2月財(cái)政收支數(shù)據(jù)反映了一季度經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇態(tài)勢(shì)良好，個(gè)別稅種上升較快一方面受到工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格漲幅水平仍然較高的影響，另一方面則是政策性結(jié)果，去年部分緩稅收入今年初入庫等因素導(dǎo)致。

蘇京春認(rèn)為，多種稅收收入的增加，更宜置于當(dāng)下宏觀背景和政策特殊性之下來看待和理解，并不會(huì)影響減稅降費(fèi)效果。恰恰相反的是，1月-2月中國(guó)財(cái)政收支數(shù)據(jù)的平穩(wěn)表現(xiàn)，正是決策層減稅降費(fèi)政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)起到良好穩(wěn)定支撐作用的重要反映。

值得注意的是，在政府性基金方面，1月-2月國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入累計(jì)同比下降29.5%，全國(guó)政府性基金收入累計(jì)同比下降27.2%。而在土地和房地產(chǎn)相關(guān)的稅收中，契稅911億元，同比下降25.8%;土地增值稅1355億元，同比下降1.4%;房產(chǎn)稅574億元，同比增長(zhǎng)27.7%;耕地占用稅165億元，同比增長(zhǎng)35.5%;城鎮(zhèn)土地使用稅320億元，同比增長(zhǎng)13.2%。

對(duì)此，王丹分析稱，土地財(cái)政和房地產(chǎn)相關(guān)稅收下降是由于房地產(chǎn)減速。土地出讓金的減少將會(huì)對(duì)土地財(cái)政依賴高的地方政府造成壓力，尤其是中西部人口流出的地區(qū)，這也意味著專項(xiàng)債在政府性基金支出中的重要性將上升，需要地方政府發(fā)展更可持續(xù)的融資模式。盡管房產(chǎn)稅的推進(jìn)放緩，但長(zhǎng)期看仍將是地方稅的支柱。

而蘇京春則對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者強(qiáng)調(diào)，土地和房地產(chǎn)相關(guān)的契稅和增值稅有所下降后，可能會(huì)有觀點(diǎn)認(rèn)為，這是稅收收入指標(biāo)對(duì)市場(chǎng)行為的一種反映，但實(shí)際并非如此。一方面，應(yīng)考慮到去年全年土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收中，契稅同比增長(zhǎng)5.2%、土地增值稅同比增長(zhǎng)6.6%。另一方面，還應(yīng)考慮契稅征收環(huán)節(jié)和時(shí)滯性的特征。

“如果僅通過數(shù)字短期波動(dòng)直接投射為對(duì)市場(chǎng)行為的觀測(cè)，恐怕難免偏頗?！碧K京春說。

1月-2月累計(jì)，全國(guó)一般公共預(yù)算支出38227億元，同比增長(zhǎng)7%。其中，中央一般公共預(yù)算本級(jí)支出3896億元，同比增長(zhǎng)4.6%;地方一般公共預(yù)算支出34331億元，同比增長(zhǎng)7.3%。

在主要支出科目中，教育支出6269億元，同比增長(zhǎng)9.1%?？茖W(xué)技術(shù)支出888億元，同比增長(zhǎng)15.5%。文化旅游體育與傳媒支出475億元，同比增長(zhǎng)5.7%。社會(huì)保障和就業(yè)支出7107億元，同比增長(zhǎng)4.8%。衛(wèi)生健康支出3198億元，同比增長(zhǎng)4%。節(jié)能環(huán)保支出793億元，同比增長(zhǎng)11.9%。城鄉(xiāng)社區(qū)支出3047億元，同比增長(zhǎng)7.6%。農(nóng)林水支出2382億元，同比增長(zhǎng)4.5%。交通運(yùn)輸支出1802億元，同比增長(zhǎng)14%。債務(wù)付息支出980億元，同比下降12.9%。

從支出結(jié)構(gòu)來看，基建類支出和民生類支出均有提速。同時(shí)，1月-2月全國(guó)政府性基金支出累計(jì)同比增速達(dá)到27.9%，也意味著2022年地方政府專項(xiàng)債發(fā)行節(jié)奏明顯前移。

蘇京春分析認(rèn)為，1月-2月財(cái)政支出數(shù)據(jù)反映出財(cái)政部門在全力認(rèn)真落實(shí)決策層相關(guān)部署，加快財(cái)政支出力度，切實(shí)保證財(cái)政政策在“穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)濟(jì)工作總基調(diào)下，財(cái)政政策發(fā)力適當(dāng)靠前，尤其是全國(guó)一般公共預(yù)算支出進(jìn)度達(dá)到了14.3%，為近幾年來最高水平。今年財(cái)政赤字率降低了，但是支出力度不但沒有降低，反而較去年力度更大了。

蘇京春認(rèn)為，結(jié)合1月-2月財(cái)政支出進(jìn)度，今年財(cái)政支出對(duì)沖宏觀經(jīng)濟(jì)三重壓力的穩(wěn)定作用十分可期。按政府工作報(bào)告強(qiáng)調(diào)的，今年財(cái)政支出的新增財(cái)力要下沉基層，主要用于落實(shí)助力企業(yè)紓困和穩(wěn)就業(yè)、保民生、促進(jìn)消費(fèi)和擴(kuò)大需求，從而帶動(dòng)擴(kuò)大有效投資。

李旭紅告訴記者，今年前兩個(gè)月，教育、科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保以及交通運(yùn)輸?shù)戎С鲈龇^大，體現(xiàn)出財(cái)政支持科技創(chuàng)新以及保障民生的力度。此外，保持較大的財(cái)政支出規(guī)模，也有利于促進(jìn)消費(fèi)和投資，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)。整體來看，1月-2月中國(guó)一般公共預(yù)算收入總量及增速均大于一般公共預(yù)算支出，表明中國(guó)財(cái)政平衡執(zhí)行良好，有助于財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展。

但是，李旭紅也提醒，地方財(cái)政受經(jīng)濟(jì)影響的波動(dòng)性仍然存在，如何保障地方財(cái)政資金支持重點(diǎn)民生等建設(shè)項(xiàng)目仍然面對(duì)挑戰(zhàn)，同時(shí)，一些地區(qū)財(cái)政的隱形風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。因此，還須在可持續(xù)發(fā)展的前提下，通過收入及支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，形成良性循環(huán)，化解風(fēng)險(xiǎn)。

招商證券一份最新研報(bào)顯示，當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇基礎(chǔ)仍不牢靠，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)尚未擺脫不利局面。財(cái)政政策仍將會(huì)以“穩(wěn)增長(zhǎng)”作為工作重心，“保持支出強(qiáng)度、加快支出進(jìn)度”。2022年兩本賬預(yù)算支出增速12.8%，與2020年（13.2%）接近，超過2019年（11.1%），這是對(duì)財(cái)政支出強(qiáng)度的有力保障。

基建增長(zhǎng)表現(xiàn)仍然可期。招商證券研報(bào)指出，1月-2月兩本賬的財(cái)政支出，均體現(xiàn)出對(duì)基建發(fā)力的較大支持。其一，公共財(cái)政支出中基建類支出大幅回升，城鄉(xiāng)社區(qū)支出同比增長(zhǎng)7.6%，交通運(yùn)輸支出同比增長(zhǎng)14%，農(nóng)林水事務(wù)支出同比增長(zhǎng)4.5%。其二，政府性基金支出增幅迅猛，1月-2月專項(xiàng)債新增發(fā)行9719億元，較去年同期大幅增長(zhǎng)453%。同時(shí)高頻數(shù)據(jù)觀測(cè)到，截至3月21日，3月新增專項(xiàng)債3791億元，專項(xiàng)債發(fā)力將持續(xù)對(duì)基建帶來直接支持。

王丹對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，全國(guó)“兩會(huì)”強(qiáng)調(diào)2022年穩(wěn)增長(zhǎng)主要靠財(cái)政發(fā)力，也就是基建。財(cái)政支出的重點(diǎn)將在節(jié)能減排、技術(shù)升級(jí)、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)村基建、廉租房保障房建設(shè)等方面。然而，地方政府非常重視財(cái)政支出的有效性，由于儲(chǔ)備項(xiàng)目中好的大型項(xiàng)目并不多，可能導(dǎo)致財(cái)政支出不足。地方債務(wù)仍然是主要的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)政發(fā)力會(huì)相對(duì)謹(jǐn)慎，有可能難以達(dá)到預(yù)期的增長(zhǎng)目標(biāo)，屆時(shí)仍然需要更寬松的貨幣政策支持。

國(guó)泰君安研報(bào)預(yù)計(jì)，2022年廣義財(cái)政赤字將達(dá)9.7萬億元，除3.37萬億元預(yù)算赤字外，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、利潤(rùn)上繳和專項(xiàng)債用于填補(bǔ)收支缺口，財(cái)政發(fā)力空間充足。