基于知識(shí)圖譜的高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究*

王洪旭 溫曉會(huì) 劉萬(wàn)明

1 吉林大學(xué)社會(huì)科學(xué)處 吉林 長(zhǎng)春；2 大慶醫(yī)學(xué)高等專(zhuān)科學(xué)校 黑龍江 大慶；3 農(nóng)安縣實(shí)驗(yàn)中學(xué) 吉林 農(nóng)安

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究知識(shí)圖譜

知識(shí)圖譜能夠具象顯現(xiàn)相關(guān)知識(shí)的發(fā)展進(jìn)程，顯示知識(shí)個(gè)體與知識(shí)群組之間復(fù)雜的網(wǎng)聯(lián)、建構(gòu)、互動(dòng)、交叉、演化、衍生等關(guān)系，是通過(guò)知識(shí)可視化來(lái)認(rèn)識(shí)客觀世界的一種方式。Citespace是目前應(yīng)用較為廣泛且表現(xiàn)卓著的知識(shí)圖譜繪制工具，能夠?qū)⒐?jié)點(diǎn)文獻(xiàn)、研究熱點(diǎn)領(lǐng)域和研究前沿自主標(biāo)識(shí)出來(lái)，實(shí)現(xiàn)相關(guān)研究領(lǐng)域文獻(xiàn)的計(jì)量可視化，協(xié)助探尋該領(lǐng)域研究熱點(diǎn)及學(xué)科前沿。

1.數(shù)據(jù)來(lái)源

選擇中國(guó)知網(wǎng)的中國(guó)學(xué)術(shù)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源。從國(guó)家統(tǒng)計(jì)局全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)可知，進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)高校科技經(jīng)費(fèi)投入力度越來(lái)越大，全社會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用管理的關(guān)注和討論也越來(lái)越多。鑒于此，本研究選取2001年至2020年的論文文獻(xiàn)為基礎(chǔ)，來(lái)揭示、探討高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究的熱點(diǎn)。檢索條件設(shè)定為：“篇名”包含“科研經(jīng)費(fèi)”，且“篇名、關(guān)鍵詞、摘要”包括“高校”或“高等學(xué)校”，“來(lái)源期刊”點(diǎn)選“全部期刊”，檢索到中文文獻(xiàn)2102 篇。

2.知識(shí)圖譜繪制

使用Citespace 軟件對(duì)檢索到的2102 篇文獻(xiàn)進(jìn)行知識(shí)圖譜繪制。時(shí)間切片（Timeslicing）的時(shí)間間隔（Yearsperslice）選為“1（年）”。因?yàn)殛P(guān)鍵詞是一篇文獻(xiàn)中最能體現(xiàn)研究主題的元素，所以節(jié)點(diǎn)類(lèi)型（Nodetypes）選擇“關(guān)鍵詞（Keyword）”。遴選標(biāo)準(zhǔn)（Selectioncriteria）選擇“G指數(shù)（G-index）”并保持常數(shù)k不變。為使知識(shí)圖譜能夠完整且更為清晰地顯示重要關(guān)鍵詞節(jié)點(diǎn)及網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，剪枝策略（Pruning）選擇“尋徑（Pathfinder）”；并適度修剪每個(gè)網(wǎng)絡(luò)和合并網(wǎng)絡(luò)，即復(fù)選“Pruning sliced networks”和“Pruning merged networks”。運(yùn)行軟件，得到知識(shí)圖譜（如圖1所示）。

3.知識(shí)圖譜簡(jiǎn)析

圖譜中的圓形節(jié)點(diǎn)代表文獻(xiàn)的關(guān)鍵詞，節(jié)點(diǎn)之間的連線粗細(xì)代表兩關(guān)鍵詞共現(xiàn)于同一文獻(xiàn)的強(qiáng)度。節(jié)點(diǎn)及標(biāo)簽越大表明關(guān)鍵詞的詞頻越高，越能反映該關(guān)鍵詞在該領(lǐng)域的研究熱度。對(duì)圖1進(jìn)行梳理，可以得出高校科研經(jīng)費(fèi)管理主要的研究熱點(diǎn)，包括管理制度、放管服、預(yù)算、使用、核算、內(nèi)部控制、績(jī)效、審計(jì)、監(jiān)管及信息化管理等。

圖1 高校科研經(jīng)費(fèi)研究知識(shí)圖譜（2001―2020年）

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究熱點(diǎn)之間的關(guān)系

高校科研經(jīng)費(fèi)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，管理部門(mén)涉及科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)等；管理環(huán)節(jié)涉及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)、審批、撥款，科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)核算及支付，科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理，科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)及管理，科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督等。

“制度”“放管服”“預(yù)算”“使用”“內(nèi)控”“績(jī)效”“審計(jì)”和“監(jiān)管”等主題之間相互影響、相互制約，呈現(xiàn)系統(tǒng)性關(guān)系。“制度”和“放管服”不屬于科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中的具體環(huán)節(jié)，處于統(tǒng)領(lǐng)地位。毋庸置疑，制度化是科研經(jīng)費(fèi)管理各環(huán)節(jié)的基本遵循，所以“制度”與各個(gè)環(huán)節(jié)有著普遍的聯(lián)系。而“放管服”是政府職能轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實(shí)要求，是科研管理體制機(jī)制改革的政策環(huán)境，科研經(jīng)費(fèi)管理的制度化變革要以“放管服”為標(biāo)桿，制度化水平也影響著“放管服”的成效。

“預(yù)算”“撥款”“使用”“審計(jì)”等屬于科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行和管理中的環(huán)節(jié)，“內(nèi)控”“績(jī)效”和“監(jiān)管”貫穿于整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行和管理過(guò)程。立項(xiàng)部門(mén)按照預(yù)算批復(fù)進(jìn)行撥款；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)；審計(jì)部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；基于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行控制；績(jī)效一方面關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)使用效益，另一方面基于評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲及對(duì)二次經(jīng)費(fèi)分配施加影響；監(jiān)管要審查預(yù)算編制的合理性，檢查經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性，關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性等。

三、加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

國(guó)務(wù)院辦公廳于2021年8月5日印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32 號(hào)），為新階段科研經(jīng)費(fèi)管理提出了具體要求，高校科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)在各方面積極予以推進(jìn)。

1.制度建設(shè)方面

按照“上位法”盡快調(diào)整現(xiàn)有規(guī)章制度，保證“下位法”具有時(shí)效性、針對(duì)性和可操作性。進(jìn)一步強(qiáng)化相關(guān)人員的管理意識(shí)，落實(shí)經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制。完善后的制度文件要能夠?qū)崿F(xiàn)分類(lèi)指導(dǎo)和差別化管理，推進(jìn)精細(xì)化管理，推動(dòng)各環(huán)節(jié)高效協(xié)調(diào)運(yùn)行。同時(shí)，注重政策制度的宣傳和培訓(xùn)，使科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)人員能夠盡快把握文件精神和操作規(guī)程。

2.“放管服”方面

簡(jiǎn)政放權(quán)主要在“放權(quán)”，下放預(yù)算調(diào)整權(quán)，將權(quán)限下放至經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位和科研人員；擴(kuò)大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，讓經(jīng)費(fèi)切實(shí)為科研活動(dòng)服務(wù)。放管結(jié)合既要放，又要管，需要?jiǎng)?chuàng)新方式方法，在對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管、內(nèi)控和績(jī)效評(píng)價(jià)方面，著眼于更加便捷智能的信息化技術(shù)和方法的應(yīng)用。優(yōu)化服務(wù)，將科研人員從日常事務(wù)中解脫出來(lái)，一方面，配備科研財(cái)務(wù)助理幫助科研人員完成預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等繁雜工作；另一方面，創(chuàng)新勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)放方式，體現(xiàn)按勞分配的分配原則，使科研人員能夠?qū)Ｗ⒂诳茖W(xué)研究。

3.預(yù)算編制和撥款方面

科研活動(dòng)的不可全然預(yù)見(jiàn)性，使得對(duì)預(yù)算編制的內(nèi)在要求應(yīng)是動(dòng)態(tài)的、開(kāi)放的和彈性的。一方面簡(jiǎn)化和歸并科目，科目?jī)?nèi)支出調(diào)劑使用；另一方面施行“包干制”，通過(guò)在人才類(lèi)項(xiàng)目和基礎(chǔ)研究類(lèi)項(xiàng)目積累經(jīng)驗(yàn)，盡快擴(kuò)展包干范圍。注意直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的比例問(wèn)題，特別是間接經(jīng)費(fèi)中要留足50%～60%的人員經(jīng)費(fèi)。督促科研人員按計(jì)劃完成科研任務(wù)并按進(jìn)度使用科研經(jīng)費(fèi)，同時(shí)使用現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制。經(jīng)費(fèi)撥付要充分考慮科研人員的實(shí)際需要，在保障科研人員順利開(kāi)展科研活動(dòng)的前提下，依據(jù)項(xiàng)目類(lèi)型、研究計(jì)劃制訂及時(shí)的經(jīng)費(fèi)撥付計(jì)劃。專(zhuān)項(xiàng)資金年度預(yù)撥方式，能在項(xiàng)目任務(wù)書(shū)簽訂一個(gè)月內(nèi)將經(jīng)費(fèi)撥付給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，縮短了經(jīng)費(fèi)撥付周期。

4.經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷(xiāo)方面

科研人員的經(jīng)費(fèi)使用意識(shí)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用是否合理合規(guī)合法起著關(guān)鍵作用，而監(jiān)管懲處的力度對(duì)經(jīng)費(fèi)使用行為具有很大影響。建立科研人員信用檔案，結(jié)合學(xué)術(shù)共同體自治，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用行為。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則，設(shè)立協(xié)調(diào)結(jié)構(gòu)，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)大額支出和非常規(guī)支出的會(huì)簽制度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)，積極推動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和支付的數(shù)字化建設(shè)，充分利用電子化發(fā)票和公務(wù)卡支付等手段變革科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)方式，提高科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)效率。配合科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的施行，應(yīng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用負(fù)面清單，劃定經(jīng)費(fèi)使用紅線。

5.科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控方面

結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)計(jì)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、控制規(guī)范、人力政策等內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)作用；發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指引作用；提高預(yù)算、收支、資產(chǎn)、合同等控制活動(dòng)的管控作用；加強(qiáng)項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)的信息溝通聯(lián)動(dòng)效應(yīng)；發(fā)揮全過(guò)程審計(jì)和績(jī)效審計(jì)的內(nèi)部監(jiān)督作用，等等。設(shè)立內(nèi)部控制工作小組，明確各自職責(zé)范圍；加大財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)力度，提高內(nèi)部控制執(zhí)行力，通過(guò)內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)現(xiàn)資源的合理有效利用。

6.科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)方面

內(nèi)部審計(jì)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的過(guò)程控制，主要是對(duì)預(yù)算環(huán)節(jié)、撥付環(huán)節(jié)、支出環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)、國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)應(yīng)共同發(fā)揮作用，保證審計(jì)的公開(kāi)性和透明度。加強(qiáng)審計(jì)文化建設(shè)，開(kāi)展職業(yè)道德教育，營(yíng)造良好的審計(jì)氛圍。科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作應(yīng)逐步常態(tài)化，依法依規(guī)進(jìn)行跟蹤審計(jì)、抽查審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果應(yīng)用。

7.科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)和應(yīng)用方面

設(shè)立績(jī)效評(píng)價(jià)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化科研人員對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的認(rèn)識(shí)；完善績(jī)效評(píng)價(jià)方法，將績(jī)效評(píng)價(jià)貫穿于經(jīng)費(fèi)使用全過(guò)程；樹(shù)立績(jī)效預(yù)算觀念，建立以績(jī)效評(píng)價(jià)為依據(jù)的經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制；健全績(jī)效評(píng)價(jià)反饋機(jī)制，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的導(dǎo)向性作用；有效利用績(jī)效工資的激勵(lì)作用，保障科研人員收入穩(wěn)定，激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系依據(jù)項(xiàng)目類(lèi)型有所區(qū)別，根據(jù)資助項(xiàng)目的差異性評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益、科學(xué)價(jià)值和人文社會(huì)價(jià)值等。

8.科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面

健全監(jiān)督體系，形成事前、事中和事后的全過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，包含對(duì)經(jīng)費(fèi)分配、使用和效益的全方位監(jiān)督。除相關(guān)職能部門(mén)各負(fù)其責(zé)外，將廉政建設(shè)的“一崗雙責(zé)”要求擴(kuò)展到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；將宣傳教育與監(jiān)控機(jī)制、獎(jiǎng)懲措施相結(jié)合，不僅加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)教育，同時(shí)開(kāi)展價(jià)值觀教育并輔以正面典型教育和反面警示教育，加大違規(guī)處罰力度，完善處罰辦法。強(qiáng)調(diào)內(nèi)外監(jiān)管結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)管通過(guò)相互制衡的制度設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)；外部加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)及立項(xiàng)部門(mén)的監(jiān)管力度，委托第三方開(kāi)展事后審計(jì)，使社會(huì)公眾成為科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督力量的重要組成部分。

四、結(jié)語(yǔ)

高校科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)以中央政策文件為指引，進(jìn)一步改革科研經(jīng)費(fèi)管理體制，體現(xiàn)“以人為本”的服務(wù)理念，以科研人員為中心構(gòu)建和諧的環(huán)境機(jī)制、充分的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、基本的保證機(jī)制、彈性的約束機(jī)制、適當(dāng)?shù)膲毫C(jī)制和正向的激勵(lì)機(jī)制，以促進(jìn)科研事業(yè)不斷發(fā)展為改革目標(biāo)。

推進(jìn)“放管服”改革，破除落后的經(jīng)費(fèi)管理制度對(duì)高校科研活動(dòng)的束縛，在管制上做減法、在服務(wù)上做加法，通過(guò)積極理順關(guān)系，革新管理制度，提供高效服務(wù)，主動(dòng)釋放科研人員創(chuàng)造力，激發(fā)科學(xué)研究活力；完善高校科研經(jīng)費(fèi)投入和分配機(jī)制，保障推動(dòng)科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展，發(fā)揮經(jīng)費(fèi)投入和分配的引導(dǎo)作用，提升科技創(chuàng)新活動(dòng)的速度，助力產(chǎn)出原創(chuàng)性科技成果；優(yōu)化高校科研經(jīng)費(fèi)支出和結(jié)算方式，化解“報(bào)賬難”和“監(jiān)管難”的矛盾，拓展科研經(jīng)費(fèi)“包干制”，依靠大數(shù)據(jù)、云計(jì)算及人工智能等信息化手段，為科研經(jīng)費(fèi)“智慧”監(jiān)管提供可行路徑；深化高校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效改革，體現(xiàn)科研人員的創(chuàng)造性勞動(dòng)價(jià)值，對(duì)前瞻探索、創(chuàng)新過(guò)程、社會(huì)影響等給予合理的績(jī)效評(píng)價(jià)，尊重、承認(rèn)和實(shí)現(xiàn)科研人員的勞動(dòng)價(jià)值及人生價(jià)值；改進(jìn)高校科研評(píng)價(jià)體系，確保科研經(jīng)費(fèi)用在刀刃上，綜合目標(biāo)任務(wù)、可選路徑和預(yù)期效益等統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費(fèi)使用，構(gòu)建多元的、彈性的和客觀的評(píng)價(jià)體系；提升高校科研經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)“新工科、新醫(yī)科、新農(nóng)科、新文科”建設(shè)，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)對(duì)科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)的支撐作用，科教結(jié)合，理實(shí)融通，落實(shí)立德樹(shù)人的根本任務(wù)，實(shí)現(xiàn)高校科研經(jīng)費(fèi)使用效益最大化。