境外油氣項目全建設周期提質增效策劃探討

劉姜濤 王秋保

1. 中國石油工程建設有限公司西南分公司,四川 成都 610041；2. 中國石油青海油田公司采氣三廠，甘肅 敦煌 736202

0 前言

在效益導向的今天,境外油氣項目全建設周期的各階段就相當于一部高效運行機器的各部分[1],任何環節的小瑕疵都可能導致項目成本不受控制,效益目標無法實現。為了實現項目整體效益,境外油氣項目需要對項目全建設周期進行通盤考慮,提前策劃,切實做好境外油氣項目建設各環節的提質增效工作,并通過提高精細化管理水平、創新管理手段實現提質增效的目標[2]。

當前大部分工程建設項目仍采用降本增效方法,通過不斷壓降項目建設成本來保證項目效益的實現。此方法在5年前比較適用,但在以人力成本為主的相關成本持續攀升的大環境下,傳統的降本增效方法已難以滿足工程項目成本效益管控的要求[3-5]。同時,當前境外油氣項目建設的降本增效工作是局部的、非整體的,執行過程多從項目的某一階段、某一工作要點出發,未實現項目內部統一、具體的全建設周期策劃安排,呈現的效果與實施責任主體的管控能力密切相關。綜合來講,現階段境外油氣項目建設的提質增效工作存在片面性、非系統性、非制度性等特征。故本文以創新提質增效點為主線,通過創新提質增效的管理手段,對全建設周期進行詳細策劃,以求實現境外油氣項目提質增效的目標。

1 全建設周期提質增效策劃的概述、意義

1.1 油氣項目全建設周期概述及意義

油氣項目全建設周期一般包括項目啟動階段(研究階段)、準備階段(開發或定義階段)、執行階段(實施或開發階段)和結束階段(試運行或結束階段)。根據項目獲取的方式,各階段的策劃內容存在一些差異[6]。啟動階段的策劃一般在建設項目的投標階段,對項目建設進行全方位預測研究,判斷項目的經濟效益,以設計為龍頭的建設項目還應對項目設計方案進行比選。準備階段的策劃包括境內外采購的選擇、運輸的安排、建設安裝的方案、人員調配等環節,重點策劃每個環節可創造效益的方式。執行階段的策劃包括項目現場如何管控、人員如何調遣、關鍵路徑活動如何安排可實現項目既高效又節約的目標。結束階段的策劃包括合同關閉管理、建設資料存檔等。

全建設周期策劃的意義是通過統籌實現各類資源的有效安排,實現項目全過程技術、管理的創新,達到有效節約項目成本、實現項目既定效益指標的目的[7-10]。

1.2 提質增效概述及意義

提質增效是指提高質量的同時提升效率，廣義來講,一般還指通過提升效率的方式在提高項目質量的同時降低成本支出。提質增效具體體現在提效降本方面,即目標一定,效率提高,質量提高,但成本卻得到了節約。提質增效本身就是創效的兩個方面：一方面要提升項目質量,必然會引起項目各種資源的投入,項目成本必然會出現一定增長,導致既定的效益目標很可能無法實現[11-12]；另一方面,為了確保項目效益目標的實現,就需要從其他方面入手,通過提升工作和管理效率的方式,減少其他非增值類開支。

提質增效策劃在油氣項目中的意義是通過技術創新和管理創新,實現提高項目勞動生產率,從而降低油氣項目整體成本的目標。提質增效策劃的開展也是油氣建設單位注重創新與發展的重要表現。

2 全建設周期提質增效策劃原則

2.1 成本效益原則

成本效益原則是指在提質增效活動執行過程中,必須保證其收益大于成本。每一項提質增效活動會影響到成本和收益兩方面[13],而兩者之間的大小對比會影響到該提質增效活動是否實施的決策。

成本效益原則是油氣項目全建設周期提質增效策劃的基本原則[14],也是最優先原則。

2.2 全過程原則

提質增效策劃一定要體現在油氣建設項目的全建設周期,并盡可能提前。同樣的境外項目提質增效安排,越早策劃,可實施性就越強,執行的時間越長，創造效益的可能性越大,因此提質增效策劃必須始終貫穿項目全過程[15]。

2.3 全員參與原則

提質增效策劃不是一個員工的工作,也不是一個部門的工作,要實現提質增效,必須遵循全員參與的原則。油氣項目在選取員工時,最基本的要求是具有主人翁精神,必須參與項目提質增效策劃工作。

2.4 個性化定制原則

全建設周期提質增效策劃要因地制宜,針對不同國家、地區的油氣項目,根據項目所在國的經濟、政治環境進行具體分析,制定符合當地實際的提質增效工作方案。同一國家和地區,針對不同的業主,也應制定不同的提質增效工作方案。

2.5 可實現、可考核原則

全建設周期提質增效策劃必須是可實現、可考核的。可實現是指目標清晰、合理,在項目執行過程中通過一系列的措施完全可達到；可考核是指目標可量化,在項目執行前可預估,執行中可計算,完成后可考核,最終可實現、目標的獎懲。可實現、可考核的原則,可促進員工在項目建設過程中有動力、有目標。

3 全建設周期提質增效策劃重點

3.1 啟動階段

3.1.1 集群市場開發模式提升效率

對境外油氣市場進行研判,精準制定“項目集群”的開發策略。境外油氣項目一般具有集中的特點：一是業主集中,即業主單一,擁有較多待實施的項目;二是地域集中,一般同質化的項目均集中在一處。因此，油氣承包建設可采用以點帶面、以面促群的開發模式,有效降低單個項目市場開發成本,提升油氣項目市場開發效率。

3.1.2 全過程參與項目投標

境外油氣項目投標的傳統方式是由投標部門參與,相關職能部門輔助支持。因各種原因,尤其是溝通環節的問題,很多項目簽訂后,與可行性研究階段的策劃有較大差距,導致執行與籌劃目標相距甚遠[16-17]。特別是待合同簽訂并完成項目預算的編制工作后,很多提質增效策劃的前提條件不復存在,之后的提質增效策劃也很難對項目效益產生顛覆性的影響。基于此,境外油氣項目在投標時,油氣建設單位應提前做出項目初步提質增效策劃,從投標階段的方案提出、商務談判、稅收測算到經濟方案對比階段,全程參與,針對不同的方案編制不同的提質增效策劃,通過與業主展開高效、全方位溝通,再從技術方案出發,結合合同簽訂模式、設備采購選擇、延期付款條件等各項選擇,制定不同的實施策劃,并說服業主從諸多方案中選擇對其最有利且同時也可保證項目效益的方案。特別是境內外設備的選擇對技術方案的選擇影響非常大,為了讓業主選擇中國標準和中國產設備,方案的成本優勢非常關鍵,通過與技術人員的配合,在滿足業主招標的前提下,針對不同的技術方案測算，可以節約業主的投資,引導業主選擇既滿足技術要求,又節省成本的技術方案。

3.1.3 創新設計技術,降低成本

綜合能力強的油氣建設單位一般都具有自主設計的能力,應積極統籌自身優勢資源,以設計為龍頭,從源頭有效降低項目建設投入成本。工程建設企業需要在境外油氣項目中不斷積累經驗,在風險可控的前提下,大力加快技術改進、技術創新的步伐,在工程項目范圍內與業主溝通新工藝對項目投資的節約,承諾實現效益時進行共享。同時境外油氣建設實施限額設計創新,在項目設計階段組織專家對設計工作進行成本核算,對超設計預算的設計進行重新修改、重新計算,確保既定效益必須實現。

3.2 準備階段

3.2.1 確定提質增效機制,構建閉環管理

油氣建設單位要形成系統的提質增效工作機制,全員樹立信心,統一認識和部署,明確工作質量和進度,落實方案和措施。項目管理人員也要將提質增效工作貫穿項目始終,做好重點項目的落實、經驗的宣傳推廣以及方案及措施的落實工作。全建設周期做好提質增效工作的閉環管理,確保策劃一項,落實一項,創造效益一項,實施獎勵一項的工作目標。

3.2.2 創新合作模式,節約投資

進入一個新的國家或地區,要在當地承攬油氣項目,工程建設承包企業應在項目所在地進行充分調研,重點考慮業主要求、項目所在地法律要求以及公司制不同對稅費的影響,特別是要了解分、子公司設立與稅收之間的關系[18]。以某國項目為例,綜合該國法律、業主要求后,通過將原有的設計、采購、監督、試運項目(EPSC)進行拆分,將合同一分為二,將設計、采購(EP)部分簽回中國境內,將監督、試運(SC)部分簽到其他第三方國家,最終實現節約項目投資額超10%,為項目創造了可觀的經濟效益。另外,以效益優先為目標,通過合理利用現場資源,與業主及相關分包商溝通,為現場管理人員提供必要的食宿及安保服務,減少項目現場不必要的營地建設。通過利用中資油氣建設單位在當地的平臺,解決項目人員的日常費用支出,然后在中國國內與其集團進行結算,這樣既節約了項目成本,又為其節約了外幣轉換成本,最終實現了多渠道效益的共享。

3.2.3 嚴控項目風險，守住效益

項目風險防范和控制是境外油氣項目成功與否的重要環節[19],一個項目策劃得再好,一旦在執行過程中出現一項重大偏差或者風險,很有可能將之前的投入付諸東流,因此境外油氣項目需要建立適當的風險管理架構和機制,在風險發生之前做好風險管控和預警工作,在風險發生時應按照風險預案實施好應對措施,盡可能降低風險對項目的影響，例如可通過購買工程保險的方式轉移項目的系統風險。

3.3 執行階段

3.3.1 以模塊化建設降低施工成本

境外油氣項目的施工一般有三種方式:一是當地人員施工;二是國內人員到境外現場施工;三是國際分包商施工[20]。第一種方式主要依靠屬地化人員,由于中國油氣建設單位很多業務都在發展中國家,當地人員施工能力普遍不高,如果全部依靠當地人員,項目進度、質量都很難得到保障；第二種方式因新冠肺炎疫情影響,中國國內企業基本很難動遷施工人員到境外現場施工,即使采用這種方式,成本相對較高;第三種方式受到第三方施工人員能力的影響以及人工成本的限制,因此,工程建設企業要通過提升項目模塊化建設的比率,盡量將預安裝工作放在國內工廠進行,降低現場施工風險的同時也減少了現場施工工作量。在此基礎上,還可以通過創新模塊堆積方式,縮小橇裝設備體積、降低模塊重量,從而降低運輸成本。

3.3.2 鎖定簽證依據,實現項目創效

境外油氣項目一般都具有工作量大、環境復雜、技術要求高等特點,在項目投標和談判階段,部分工作量尚未確定,項目相關人員應加強對合同、工作量的研讀,同時與現場項目實際實施的工作量進行對比,對超范圍的工作,應及時取得相關證據,并鎖定相關簽證依據,按照項目階段與業主展開超工作量的工作補償談判。通過小范圍對已完工項目進行分析后發現,通過分步簽證、銷定依據等手段,采用合同索賠變更談判的方式,平均每個項目可實現2%～5%的效益提升。

3.3.3 多舉措策劃資金安排,節約資金成本

針對不需要融資的境外油氣項目,企業應加強資金的歸集和理財工作,統籌做好分包商和國際采購支付業務的資金準備工作[21]。按照項目最終合同,依照項目實施的工期以及項目工作分解結構(WBS)、項目進度安排,系統整理項目各項支出的明細,并結合項目分包合同的簽訂、合同支付的時間,對項目資金的使用情況做出精準預測。

針對資金實力有限、需要墊資的境外油氣項目,需要與業主簽訂資金使用補償協議,并詳細約定每一筆款項的支付時間,盡可能收回資金利息損失。

國際形勢對匯率影響很大,各國對匯率的管理也不盡相同,目前境外油氣項目主要通過合同幣種的條款、匯率變化條款等方式做好匯率風險防范。但隨著部分境外業主越來越強勢,境外油氣項目還應依托中國國內的公司總部做好匯率變化的應對措施,在企業精確測算的前提下,通過逆向購買、套期保值的方式做好項目匯率風險的防范工作。

3.3.4 創新稅收策劃,實現稅收管理創效

做好退稅策劃,提高退稅經濟效益。利用項目所在國各類稅收優惠政策,減輕境外項目實際稅負,特別是利用企業整體技術優勢,以減少當地建筑安裝成本為目標,通過技術優化等手段提高境外油氣項目的整體橇裝化水平,將項目散裝物資、材料盡可能成橇化處理,在退稅政策允許的范圍內,以油氣非標設備、橇裝設備進行出口,提高境外油氣項目的退稅率。

研讀稅收制度,創新交貨方式,降低入關成本。按照部分國家、地區的稅法要求,工程設備物資在入關時需要交納一定的關稅,但稅收優惠政策同時規定“部分行業、部分業主(一般針對油氣項目)在進口相關設備時可以享受一定的優惠”,稅差可達3～5倍。例如某國油氣項目按照傳統模式入關,并在業主建設項目現場進行交貨,那么項目需要按照稅法正常繳納關稅,但如果在合同中約定“中國國內港口交貨”,以業主的名義采用油氣物資采購明細報關,則企業可享受70%的關稅減免優惠,由此創收的效益由業主與工程建設項目承擔企業共同分享。

3.3.5 以聯采提升采購規模,降低采購成本

聯合不同境外油氣建設工程項目,充分發揮企業、集團優勢,利用自身在國際、國內采購時的議價能力, 降低各項采購的單價。對于預期大幅上漲的設備,采用鎖定采購價格的方式提前采購,從而有效降低工程項目的采購成本。

3.3.6 提倡項目管理節約,實施獎懲措施

精簡項目管理人員。創新項目管理制度,融合油氣項目國際管理制度、項目建設方管理制度、分包商管理制度,通過合同、協議進行約定管理,項目現場各司其職,通過減少項目現場管理責任的重復配置、重復管理,實現項目的成本節約。

全員參與管理創效。在項目利潤不斷壓減的形勢下,境外油氣項目在保證員工日常工作、生活的基礎上,從一點一滴入手,發揮全員節約成本的優勢。例如通過遠程獲得國內專家的技術支持,減少外聘專家遠程差旅的成本。

建立管理創效的獎懲機制。對在保證質量的前提下有效降低項目管理成本的組織、單位、個人進行獎勵；相反,對鋪張浪費的管理行為進行懲罰,做到賞罰分明,有據可依。

3.3.7 創新項目溝通機制,實現溝通創效

在境外油氣項目中,為避免不同國籍、不同文化群體對項目執行產生影響,需要創新建立一套行之有效的溝通機制,一條高效暢通的溝通渠道。有效溝通機制具有以下的特征:任何人的有效意見均可及時、準確傳至最高項目管理者,管理者也可通過溝通渠道掌握項目的全過程動態,項目執行命令的下達通暢高效。有效溝通機制可節約時間成本、提升溝通效率,創造項目效益。

3.4 結束階段

3.4.1 做好合同關閉工作,減少不可控成本

境外油氣項目應及時關閉與分包商的合同。當前很多境外油氣項目與分包商存在爭議時,一般會先與業主進行合同的關閉,再將所有能與業主結回的部分支付給分包商,一旦分包商不認可,境外油氣項目就會存在虧損風險及法律風險,嚴重影響油氣項目既有效益,因此境外油氣項目一定要先與分包商完成合同關閉工作。

完成變更后,及時關閉與業主的主合同。境外油氣項目在完成與分包商、供應商的合同關閉之后,應盡可能將分包商的相關訴求提交業主,依據合同,據理力爭,確保重大變更部分均完成索賠工作,創造索賠效益,及時與業主完成主合同的關閉工作,避免后續爭議的出現。

3.4.2 全盤策劃利潤回國和賬戶關閉工作

境外油氣項目利潤是項目成功與否的重要判斷標準,在完成結算工作后,油氣項目應及時按照策劃分期分批完成利潤回國的工作。在項目執行過程中,應動態關注利潤匯出政策的變化,及時采取應對措施,確保利潤無風險回國。當利潤按照計劃完成匯出工作后,應及時關閉項目賬戶,避免賬戶引起的風險對項目效益產生影響。

3.4.3 完成境外油氣項目的關閉審計工作

境外油氣項目實施完成后,企業一般會要求項目完成當地的注銷工作。在注銷前需要對項目全建設周期實施審計,為避免在審計過程中出現罰款等情況,項目應在執行過程中嚴格遵守當地的各項法律制度,特別是要重點關注部分國家和地區工程建設項目稅收政策的變化。例如某國對某一類項目實施全部免稅,但其存在很多前提條件,如某一項不符合所在國要求,企業就必須及時完成稅收繳納工作,若在關閉過程中才發現存在未繳納稅款的情況,不但需要補繳還會產生大額罰款,也會對項目提質增效造成嚴重影響。

4 結論

境外油氣項目的提質增效策劃應貫穿項目的全建設周期,要想項目實現其設定的目標,企業必須從啟動階段、準備階段、執行階段、結束階段進行分別策劃,結合企業和項目的總體目標,綜合項目所在國的具體情況,設定詳細、具體、清晰的提質增效策劃。本文通過對境外油氣項目全建設周期提質增效策劃工作的重點進行探討,為廣大油氣建設單位,特別是境外油氣項目建設的提質增效策劃工作提供借鑒。