結構性貨幣政策工具管理審計調查思路和方法

姜麗麗

（中國人民銀行白城市中心支行，吉林白城 137000）

近年來，中國人民銀行不斷創新豐富結構性貨幣政策工具,取得了良好的政策效果，開展的此次審計調查旨在反映本地區人民銀行、金融機構在使用各類結構性貨幣政策工具的規范性和真實性，政策落實的精準性和有效性等情況，并針對存在問題，提出相關審計建議。

一、審計思路和方法

（一）研究政策文件，理清審計思路

此次審計調查工作政策性和專業性較強，為做好此項工作，一是緊扣審計調查方案，組織審計人員認真學習相關政策文件，找準審計方向和目標。二是參加上級行的培訓和利用遠程培訓系統，積累所需要的知識。三是選派業務骨干參加上級行的審計項目，積累工作經驗，準確把握審計調查重點。

（二）創新審計方法，提高審計效率

一是審計中加強質量控制管理，及時消除影響審計質量的因素。二是建立與業務部門的溝通協調機制，主動聯系貨幣信貸和調查統計部門在數據支持和政策解讀等方面給予支持，同時請業務部門提前與金融機構溝通。三是重點分析人民銀行和金融機構相關臺賬數據，通過數據比對，查找審計線索，確定延伸調查對象。四是通過開展訪談，發放調查問卷等方式，深入了解工作開展中存在的問題及建議，全面掌握工作現狀。五是利用數據分析結果，精準抽查業務檔案，核實審計線索。六是利用計算機、手機軟件等工具進行審計，提高審計效率。

（三）做好分析工作，促進成果運用

在現場審計調查過程中，要強化績效理念，將績效理念貫穿于審計調查全過程，從工具操作、使用、管理的全流程去發現問題、分析原因，提出意見建議，為有關部門提供決策參考依據，擴大審計成果運用的廣度。

二、審計調查發現的問題及建議

（一）建議適當降低再貸款利率

由于疫情及國際環境等原因，居民儲蓄存款增長較快，銀行閑置資金投放不出去，建議降低再貸款利率，有利于降低金融機構從央行獲取資金的成本，激勵金融機構增加信貸投放力度，增強政策工具使用的積極性，提升貨幣政策的精準度和有效性。

（二）建議適當降低評級標準

地方法人銀行貸款主要是小微企業和涉農企業，這兩類企業往往存在自身財務報表不完善、財務管理不規范等情況，大部分的企業貸款很難在央行內部評級達標，建議針對這兩類企業適當降低央行企業評級標準。

（三）建議創新再貸款額度管理方式

再貸款工作現為報賬制，辦理再貸款鏈條較長，不靈活。建議能夠根據金融機構的資產質量及體量等因素，為金融機構在一定期限內核定一定額度再貸款，隨用隨貸，隨用隨還。

三、對今后審計工作的思考和啟示

（一）加強審前準備，提高審計質量

做好審計前準備工作是提高審計工作質量的重要環節。以此次審計調查為例，要切實做到審深審透，審計人員不僅要在項目開始前搜集并熟知各項制度、政策法規，還要充分了解業務操作流程，才能更好的適應審計工作需要，對審計發現的問題準確定性，更好的實現審計目標。

（二）深化溝通交流，業務監督協同發展

內部審計工作的順利完成離不開相關職能部門的配合和被審計部門的理解與支持。此次審計調查涉及貨幣信貸、調查統計部門以及金融機構，在審計過程中，各部門總結相互溝通交流，完善了“部門協調、工作溝通、信息共享”機制，整合了監督檢查資源，審計環境得到了進一步優化，提升了整體業務能力和水平。

（三）強化審計績效，提升審計價值

審計過程中，要注重從績效的視角進行評價和建議，促進審計對象提升履職績效。以此次審計調查為例，不僅要關注各類結構性貨幣政策工具運用的規范性、有效性，更要結合人民銀行分支機構及金融機構實際情況和相關金融數據對政策效果作出有一定深度的分析和評價，為更好地發揮結構性貨幣政策工具效能提供參考，實現內審價值增值。