以高質(zhì)量稅收工作服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

劉明權(quán)

開欄的話 為深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，增強廣大黨員干部用黨的創(chuàng)新理論之“矢”射社會主義現(xiàn)代化新湖南建設(shè)之“的”的能力本領(lǐng)，省委決定在省委黨校開辦“湘江大講堂”，并在市州、縣市區(qū)設(shè)分會場?！跋娼笾v堂”定位為學深悟透習近平新時代中國特色社會主義思想的高端講堂、黨委（黨組）理論學習中心組聚焦重大現(xiàn)實問題加強學習研討的重要陣地、加強干部教育培訓的重大創(chuàng)新工程。2022年2月10日，首場“湘江大講堂”成功開講。本刊推出“湘江大講堂”專欄，刊發(fā)講演要點，敬請關(guān)注。

稅收視角中的湖南經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

經(jīng)濟決定稅收，稅收是經(jīng)濟的“晴雨表”。稅收數(shù)據(jù)具有體量“塊頭大”、表現(xiàn)“維度廣”、處理“效率高”三個特點，以及覆蓋經(jīng)濟領(lǐng)域“全”、反映經(jīng)濟活動“快”、數(shù)據(jù)顆粒度“細”、記載經(jīng)濟活動“準”四大優(yōu)勢，這些為準確分析研判經(jīng)濟形勢提供了科學支撐。

全面看：八組數(shù)據(jù)凸顯高質(zhì)量發(fā)展亮點

稅收數(shù)據(jù)顯示：湖南高質(zhì)量發(fā)展呈現(xiàn)“四穩(wěn)四提”的亮點。

“四穩(wěn)”：一是稅收占比穩(wěn)升。2021年全省稅收規(guī)模突破4500億元，地方級稅收占地方一般公共預(yù)算收入比重從“十三五”初的57.5%穩(wěn)步提高到69.1%，是歷史最好水平;地方級稅收占全省稅收比重50.2%，兩年提升0.3個百分點。二是稅收增速穩(wěn)健。2021年全省稅收、地方級稅收分別增長9.1%、9.3%，兩年平均分別增長4.6%、4.9%。地方級稅收兩年平均增速分別高出全國、中部平均0.6、1.6個百分點。三是結(jié)構(gòu)優(yōu)化穩(wěn)進。2021年全省第二產(chǎn)業(yè)稅收增長9.9%，高于全省平均水平0.8個百分點;占全省稅收比重45.1%，兩年提高0.8個百分點。四是市場主體穩(wěn)增。2021年全省新辦涉稅市場主體55.5萬戶，增量同比提高83.6%;存續(xù)涉稅市場主體202.5萬戶，同比增長18.5%。全省涉稅市場主體中企業(yè)101.7萬戶、占比50.2%，增長19.1%。

“四提”：一是經(jīng)營活力提振。全省增值稅發(fā)票銷售收入兩年平均增長16.1%，制造業(yè)發(fā)票銷售收入增長高出全國平均水平1.6個百分點。二是數(shù)字經(jīng)濟提速。2021年，湖南數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入兩年平均增長37.4%，排全國第3、中部第1;數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)稅收占全省稅收總額的3.4%，增速高于整體。三是企業(yè)效益提升。2021年全省企業(yè)預(yù)申報利潤總額同比增長13.7%;年納稅億元企業(yè)稅收增速高于全省平均增速2.2個百分點。四是居民收入提高。全省工資薪金個人所得稅申報人數(shù)兩年平均增長12.9%，其中有稅申報人數(shù)兩年平均增長12.4%。

重點看：三組數(shù)據(jù)展現(xiàn)“三個高地”建設(shè)成效

突出表現(xiàn)為“三新三進”：新機遇賦能，打造先進制造業(yè)高地大步奮進;新動能蓄力，打造科技創(chuàng)新高地快步邁進;新舉措助推，打造內(nèi)陸改革開放高地穩(wěn)步推進。

打造先進制造業(yè)高地方面：數(shù)據(jù)顯示，“八大工程”賦能，制造業(yè)稅收占比有新提升，稅收實力進一步增強。2021年，全省制造業(yè)稅收完成1534.7億元，占全省稅收的34.1%，同比提高0.4個百分點。一是主體地位穩(wěn)固，制造業(yè)稅收規(guī)模排中部第2，占全部稅收的比重排中部第2。二是優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)突出。湖南卷煙制造、工程機械、軌道交通產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢明顯。2021年湖南卷煙制造業(yè)稅收居全國第3;工程機械所屬的專用設(shè)備制造、通用設(shè)備制造業(yè)稅收穩(wěn)居中部第1;湖南軌道交通業(yè)稅收居中部第1。三是發(fā)展動力強勁。近6年，全省專用設(shè)備制造、鋼鐵、計算機設(shè)備制造等行業(yè)實現(xiàn)稅收倍增，為制造業(yè)稅收增長提供了強勁動力。

打造科技創(chuàng)新高地方面：數(shù)據(jù)顯示，“七大計劃”蓄力，科技創(chuàng)新涵養(yǎng)稅源有新氣象，稅收動力進一步積蓄。一是高技術(shù)制造業(yè)銷售增長快。2021年全省高技術(shù)制造業(yè)銷售收入兩年平均增長22.6%。二是小巨人企業(yè)發(fā)展勢頭好。全省1301家省級專精特新“小巨人”企業(yè)銷售收入同比增長14.0%。三是企業(yè)研發(fā)投入勁頭足。全省研發(fā)費用加計扣除企業(yè)戶數(shù)已接近2020年的1.2萬戶，加計扣除金額同比增長14.9%。

打造內(nèi)陸改革開放高地方面：數(shù)據(jù)顯示，“九大行動”助推，外貿(mào)稅收增長有新亮點，稅收活力進一步激發(fā)。2021年，全省進出口稅收數(shù)據(jù)呈現(xiàn)進口采購金額同比增長29.6%、年度辦理出口退稅增長16.6%、辦理出口退免稅企業(yè)增長25%“三量同增”的良好局面。一是出口企業(yè)行業(yè)較多。2021年，全省共392個行業(yè)、4293戶企業(yè)申請出口退稅。二是出口貿(mào)易增長較快。2021年，湖南出口退稅208.2億元、增長16.6%，高出同期全省增值稅、消費稅收入整體增速5個百分點。三是出口地域覆蓋較廣。與六大洲均有出口業(yè)務(wù)往來，對亞洲、歐洲、北美洲出口金額大，對南美洲、大洋洲、非洲增長較快。

“剖析看”：六組數(shù)據(jù)反映值得關(guān)注的情況

一是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有待進一步優(yōu)化。從整體看，湖南第二產(chǎn)業(yè)增加值、第二產(chǎn)業(yè)稅收占比低于中部平均水平。從產(chǎn)業(yè)看，雖然湖南第一產(chǎn)業(yè)增加值占比排中部第2，但農(nóng)副產(chǎn)品加工等相關(guān)行業(yè)稅收產(chǎn)出率排名中部第5;第二產(chǎn)業(yè)原礦開采多，冶煉加工少，湖南有色金屬礦采選稅收規(guī)模全國占比3.7%，但冶煉稅收規(guī)模僅占全國1.8%;第三產(chǎn)業(yè)中，房地產(chǎn)、建筑稅收貢獻大，但近兩年增幅大幅降低，支撐能力減弱。從行業(yè)看，作為核心的制造業(yè)稅收優(yōu)勢不明顯，百億稅收行業(yè)偏少，規(guī)模行業(yè)排位不高，傳統(tǒng)制造業(yè)稅收增長后勁不足，中小微企業(yè)偏少、創(chuàng)稅能力偏弱。

二是產(chǎn)業(yè)鏈條有待進一步完善。目前湖南企業(yè)兩頭在外的特征較為明顯，重點行業(yè)省內(nèi)配套率較低，省內(nèi)企業(yè)省外購進較多、省外銷售較少，由此形成較大購銷逆差，導致本地稅收實現(xiàn)較少。2021年湖南增值稅專用發(fā)票對外省的購銷逆差達2615.9億元，造成增值稅額逆差約390億元。

三是市場主體有待進一步培植。市場主體結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。市場監(jiān)管部門數(shù)據(jù)顯示，湖南2021年年底存續(xù)市場主體中，企業(yè)（含農(nóng)民專業(yè)合作社）僅占24.7%，低于全國平均水平8.2個百分點。2021年個體工商戶稅收僅為全省稅收總額的0.5%，超八成的個體工商戶未達起征點。湖南納稅人存續(xù)期相對較短。2021年全省納稅人新辦2.4戶的同時，就有1戶注銷。2021年年底，全省企業(yè)納稅人存續(xù)5年以上的占比28.6%，存續(xù)10年以上的企業(yè)占比僅7.2%。新增億元資本企業(yè)數(shù)量不多。新登記的注冊資本金億元以上企業(yè)戶數(shù)，尚未恢復(fù)至疫情前水平。新辦企業(yè)創(chuàng)稅低于預(yù)期。湖南2018-2021年新登記注冊資本1000萬元以上企業(yè)，近3年實現(xiàn)稅收占全省總量比重不足1成。

四是重點稅源企業(yè)有待進一步壯大?？偛吭谙媲艏瘓F（即年度繳納稅額達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標準的企業(yè)集團）數(shù)量中部第3、入庫稅收規(guī)模中部第5。納入稅務(wù)總局重點稅源企業(yè)庫的企業(yè)戶數(shù)排名中部第4、入庫稅收規(guī)模中部第5。

五是企業(yè)經(jīng)營質(zhì)效有待進一步提升。突出表現(xiàn)為工業(yè)企業(yè)毛利率高和期間費用率高，都排中部第2，但利潤率低，低于中部平均水平1.8個百分點。2021年，湖南工業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)模為中部平均水平的64.3%。

六是園區(qū)畝均稅收有待進一步提高。以對應(yīng)園區(qū)金庫實繳稅收計算，2019年湖南國家級園區(qū)總體畝均稅收產(chǎn)出不足9萬元。同期浙江省級以上開發(fā)區(qū)為11.9萬元/畝，最高的寧波為176.6萬元/畝，省會杭州為91.6萬元/畝。

稅收工作如何服務(wù)湖南經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

習近平總書記多次強調(diào)，要發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。全省稅務(wù)部門將認真貫徹省第十二次黨代會精神和省委、省政府部署要求，從五個方面發(fā)力，以高質(zhì)量的稅收工作服務(wù)湖南高質(zhì)量發(fā)展。

不折不扣地“減”，想方設(shè)法降低稅費負擔，助力企業(yè)輕裝上陣。減稅降費是為了減出動力、減出增量、減出后勁、減出未來。落實好減稅降費政策是稅務(wù)部門的一項重大政治任務(wù)。全省稅務(wù)部門一定堅定不移講政治，健全工作機制，完善便利辦稅舉措，扎實做好各項減稅降費政策的精準宣傳、監(jiān)控提醒、督促落實和實施情況分析，確保減稅降費政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、直達快享。

保質(zhì)保量地“收”，想方設(shè)法提升征管質(zhì)效，確保財力穩(wěn)定增長。全省稅務(wù)部門將以提升征管質(zhì)效為突破口，保質(zhì)保量完成組織收入工作任務(wù)。一方面，嚴守組織收入紅線。堅決杜絕“虛收”“空轉(zhuǎn)”，以及利用總部經(jīng)濟、平臺經(jīng)濟名義招商引稅、財政返還的現(xiàn)象。強化督查檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改、依法追責。另一方面，強化稅收綜合治理。認真落實《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，扎實做好稅收“精誠共治”專項改革試點，推動構(gòu)建“黨政管稅、部門協(xié)稅、社會護稅”的稅收精誠共治格局。

全心全意地“服”，想方設(shè)法優(yōu)化稅收營商環(huán)境，高效服務(wù)市場主體。全省稅務(wù)部門將從優(yōu)化辦稅繳費服務(wù)各方面入手，不斷提升納稅人繳費人滿意度。做優(yōu)“線上服務(wù)”，在目前90%的涉稅事項和99%的納稅申報網(wǎng)上辦、99%的社保繳費掌上辦的基礎(chǔ)上，持續(xù)拓展優(yōu)化。做實“線下服務(wù)”，推行“即時辦、承諾辦、提速辦”。做好“集成服務(wù)”，實現(xiàn)“一套資料、一窗受理、一次辦好”。落實省委、省政府“放管服”改革部署，再推出3大類15項具體舉措，助力市場主體減負紓困。

依法依規(guī)地“管”，想方設(shè)法打擊偷逃稅行為，營造公平法治稅收秩序。全省稅務(wù)部門將以精準監(jiān)管為突破口，不斷提升稅收治理水平。稅收執(zhí)法規(guī)范化。今年在全省推行稅收管理員制度改革，全面取消固定管戶關(guān)系，從機制上和源頭上防范執(zhí)法風險和廉政風險。風險防控精準化。依托大數(shù)據(jù)精準分析，建立以“信用+風險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，逐步實施事前服務(wù)提醒、事中更正提示和業(yè)務(wù)阻斷、事后快速響應(yīng)的全流程動態(tài)監(jiān)管。打擊違法常態(tài)化。聚焦高風險行業(yè)領(lǐng)域，深入開展“雙隨機一公開”，嚴肅查處各類涉稅違法行為，實現(xiàn)“打、防、服”綜合治理。

盡職盡責地“咨”，想方設(shè)法提高以稅咨政水平，服務(wù)省委、省政府決策。用好稅收數(shù)據(jù)資源，從稅收看經(jīng)濟、看發(fā)展，想對策、提建議。全省稅務(wù)部門將緊緊圍繞“三高四新”“一帶一部”和省第十二次黨代會部署，積極利用稅務(wù)大數(shù)據(jù)和制造業(yè)稅收采購指數(shù)，努力提高以稅咨政能力水平。一是打造制造業(yè)新興稅收百億產(chǎn)業(yè)。2021年湖南接近百億稅收行業(yè)的專用設(shè)備制造業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)、鋼鐵行業(yè)，“十四五”時期有望邁入百億稅收行業(yè)。同時汽車制造、計算機等電子設(shè)備制造等新興行業(yè)增長潛力大。在鞏固現(xiàn)有優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上，建議培育2—3個新興百億稅收行業(yè)，并圍繞有潛力的行業(yè)強鏈、補鏈、延鏈，精準招商引資，簽訂稅收產(chǎn)出協(xié)定;建議更加注重對本土企業(yè)的發(fā)展壯大給予同等優(yōu)待，既對招商引資企業(yè)高看一眼，更對本土成長企業(yè)厚愛一分。二是進一步加強縣域財源建設(shè)。2021年全省32個縣建筑、房地產(chǎn)、金融、煙草稅收比重在50%以上，有57個縣工業(yè)稅收比重低于30%，稅源單一在縣域表現(xiàn)較為突出。建議以壯大縣域工業(yè)經(jīng)濟為重點，大力扶持質(zhì)量型、差異性、特色化的實體經(jīng)濟，將縣域特色資源加快轉(zhuǎn)化為優(yōu)勢財源和新興稅源，推動縣域產(chǎn)業(yè)發(fā)展多樣化;優(yōu)化縣域稅收分享比例，適當增加縣域財力;解決好企業(yè)集團縣域稅收轉(zhuǎn)移問題，建立稅收分享機制，保障縣域財政稅收權(quán)益。三是積極促進企業(yè)全要素生產(chǎn)率提升。從國家減稅降費政策導向來看，主要向數(shù)字經(jīng)濟等科技創(chuàng)新領(lǐng)域傾斜。建議加快要素市場化改革，更加充分發(fā)揮科技、工信、發(fā)改、財政、金融、稅務(wù)部門的作用，形成合力，推動支持科技創(chuàng)新的各方面政策精準落地;更加尊重和增強知識價值，加大對高端緊缺人才的引進和支持力度，更好激發(fā)科技人才創(chuàng)新活力。

（作者系國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局黨委書記、局長）