H證券公司財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建

王尚華 李文

摘要：在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，公司都在為占領(lǐng)市場(chǎng)份額做著各種努力，降本增效、提升效率是備受公司喜歡的有力手段。在規(guī)范化，集中化管理的迫切需求下，財(cái)務(wù)共享中心模式在期待中應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)共享中心模式其實(shí)在中國(guó)并不陌生，華為、中興、萬(wàn)科、華潤(rùn)均用實(shí)際行動(dòng)證明了建立財(cái)務(wù)共享中心的必要性。行業(yè)地位以顯示其選擇的正確性。但在黑龍江地區(qū)，并沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)勢(shì)。文章意在為H證券公司進(jìn)行財(cái)務(wù)共享中心搭建。希望為其優(yōu)化管理，提升效率，人才培養(yǎng)貢獻(xiàn)力量。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心;降本增效;證券公司

一、H證券公司核算現(xiàn)狀及問(wèn)題

H證券公司目前按照獨(dú)立核算事業(yè)部，總部職能部門，分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分塊核算。獨(dú)立核算事業(yè)部及總部職能部門業(yè)務(wù)由總部會(huì)計(jì)核算，分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)由核算中心人員進(jìn)行核算，部分異地事業(yè)部由當(dāng)?shù)仄刚?qǐng)的會(huì)計(jì)進(jìn)行核算。現(xiàn)階段總部會(huì)計(jì)16人，核算中心及異地會(huì)計(jì)50人。由此可見現(xiàn)在的核算方式會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題。核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一：公司會(huì)計(jì)人員較多，核算分散。對(duì)會(huì)計(jì)制度理解的差異性會(huì)導(dǎo)致同一項(xiàng)業(yè)務(wù)核算結(jié)果不同，數(shù)據(jù)口徑不一致，無(wú)法合并數(shù)據(jù)進(jìn)行披露。削弱總部的管控力度：隨著公司發(fā)展，迅速擴(kuò)張。近些年在全國(guó)各地進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)的建立，拓展證券承銷、自營(yíng)、投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)，同時(shí)也會(huì)并購(gòu)優(yōu)秀公司。財(cái)務(wù)分散化使得總部對(duì)其管理的乏力。各地管理方式不統(tǒng)一，會(huì)使得偏離總部風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，加大了公司運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。人員流失嚴(yán)重：財(cái)務(wù)人員管理扁平化，66人中只有3名管理者。多數(shù)財(cái)務(wù)均被認(rèn)為從事的是同質(zhì)化的工作，發(fā)展空間狹小。分散核算無(wú)法突出財(cái)務(wù)人員某一模塊的專業(yè)化，公司無(wú)法發(fā)現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)。一些對(duì)未來(lái)有追求的人才在這種長(zhǎng)期未獲得成就感環(huán)境中工作，會(huì)疲乏導(dǎo)致流失。人員成本較大：分散化核算，使得各地均需招聘會(huì)計(jì)人員，人員成本加大，各地進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)會(huì)加大難度。業(yè)務(wù)溝通時(shí)增加溝通成本，降低了工作效率，不利于公司長(zhǎng)久發(fā)展。

二、H證券公司財(cái)務(wù)共享中心的建立

（一）財(cái)務(wù)共享中心建立的意義

財(cái)務(wù)共享中心建立具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，提升工作效率，降本增效，是每個(gè)公司追求的目標(biāo)。在北上廣深已有很多知名企業(yè)，用實(shí)際行動(dòng)證明了財(cái)務(wù)共享中心是創(chuàng)造價(jià)值的有利手段，是未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。財(cái)務(wù)共享中心會(huì)使核算標(biāo)準(zhǔn)化，管理集權(quán)化，管理層次多元化，人員成本最小化，優(yōu)化公司財(cái)務(wù)核算模式，使其成為推動(dòng)公司發(fā)展的內(nèi)驅(qū)力。希望通過(guò)本文可以讓黑龍江省的公司關(guān)注財(cái)務(wù)共享中心模式，開拓新篇章。

（二）H證券公司財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)方案

1. 分析財(cái)務(wù)管理模塊成熟度

H公司的核算流程是基于總部下發(fā)的財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，可以找到統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，成熟度較高。對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷要求較高的時(shí)效性，對(duì)工作效率提出更高的要求。基于以上兩點(diǎn)核算應(yīng)首先進(jìn)行財(cái)務(wù)共享集中。資金業(yè)務(wù)主要是賬戶管理，資金頭寸管理，資金流動(dòng)性管理，資金首付款管理，大型公司基本以實(shí)現(xiàn)銀企直連，提高了支付效率，成熟度比較高，進(jìn)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理，進(jìn)行整體資金配比，不僅可以提高支付效率同時(shí)也可降低資金成本。

2. 基于核算模塊與資金模塊的財(cái)務(wù)共享的建設(shè)

財(cái)務(wù)共享中心建立的根本目標(biāo)是工作效率的提高，標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)管理的把控，管理成本的降低。主要思路是引入財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)，將費(fèi)用報(bào)銷審核移到線上，通過(guò)各部門各節(jié)點(diǎn)的審核，將報(bào)銷單據(jù)推送到資金專員后，進(jìn)行銀企直連付款，并將銀行回單回傳到報(bào)賬系統(tǒng)中。付款后的單據(jù)推送到會(huì)計(jì)崗單據(jù)池中，點(diǎn)擊憑證生成模塊可直接推送到記賬用友系統(tǒng)中完成賬務(wù)處理。

（三）具體構(gòu)建方案如下

1.崗位設(shè)立

（1）收單崗：由分支機(jī)構(gòu)或獨(dú)立核算部門中的人擔(dān)任。主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)銷人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單及發(fā)票粘貼規(guī)范，填寫完畢后將紙質(zhì)版票據(jù)掃描到報(bào)賬系統(tǒng)中并提交進(jìn)行后續(xù)票據(jù)流轉(zhuǎn)審核。

（2）應(yīng)付會(huì)計(jì)崗：由總部人員擔(dān)任，是集中審核的起點(diǎn)。主要目的在主管領(lǐng)導(dǎo)審核前先進(jìn)行會(huì)計(jì)基本面審核，主要審核費(fèi)用歸屬部門、費(fèi)用類型、發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~的準(zhǔn)確性。

（3）業(yè)務(wù)經(jīng)理：由總部管理人員擔(dān)任，從業(yè)務(wù)真實(shí)性角度出發(fā)審核，是真實(shí)性保障的第一關(guān)。

（4）財(cái)務(wù)經(jīng)理：由總部管理人員擔(dān)任，從預(yù)算角度出發(fā)進(jìn)行審核，費(fèi)用是否可以報(bào)銷。

（5）業(yè)務(wù)分管副總：由總部管理人員擔(dān)任，主要是推送領(lǐng)導(dǎo)知曉業(yè)務(wù)發(fā)生，審核業(yè)務(wù)合理性。

（6）復(fù)核會(huì)計(jì)崗：由總部財(cái)務(wù)共享中心人員擔(dān)任，審核憑證生成憑證的準(zhǔn)確性，是掌握入賬期間推送給資金專員付款的最后一關(guān)。

（7）資金崗：由總部財(cái)務(wù)共享中心人員擔(dān)任，依據(jù)復(fù)核會(huì)計(jì)在報(bào)賬系統(tǒng)中推送過(guò)來(lái)的付款指令進(jìn)行付款，采用銀企直連批量付款，提高付款效率。同時(shí)檢查付款是否成功，成功后將銀行回單上傳到對(duì)應(yīng)的指令后面。

2. 業(yè)務(wù)流程

通過(guò)業(yè)務(wù)流程圖2可以看到虛線框出來(lái)的部分是財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)的崗位職責(zé)。將核算流程推向線上，高度集中減少工作的出錯(cuò)率，提升工作質(zhì)量。減少繁瑣的人員簽字流程，縮短審批時(shí)間，實(shí)現(xiàn)當(dāng)天報(bào)銷付款的時(shí)效性，使業(yè)務(wù)員開展業(yè)務(wù)無(wú)后顧之憂。同時(shí)通過(guò)單據(jù)池的設(shè)置，可以均衡會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量，使得各會(huì)計(jì)審核單據(jù)數(shù)量基本一致，同時(shí)系統(tǒng)也可記載審批時(shí)效性，審批時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)可以通過(guò)可視化報(bào)告展示，為績(jī)效考核人員管理提供依據(jù)。通過(guò)核算模塊和資金模塊的集中化的成功方案，公司可以加強(qiáng)總賬模塊，稅務(wù)模塊、預(yù)算模塊成熟度，逐漸進(jìn)行財(cái)務(wù)共享集中，形成集團(tuán)式公司財(cái)務(wù)管理中心。

三、H證券公司財(cái)務(wù)共享中心的建立后的變化

（一）核算標(biāo)準(zhǔn)化、提升核算質(zhì)量

財(cái)務(wù)共享高度集中，使得共享中心的會(huì)計(jì)依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，避免會(huì)計(jì)對(duì)制度理解的偏差導(dǎo)致核算結(jié)果不同。同時(shí)財(cái)務(wù)共享使得管理者可以高效的掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)與戰(zhàn)略發(fā)展不一致時(shí)可及時(shí)整改。集團(tuán)也可時(shí)時(shí)管控核算質(zhì)量，進(jìn)行集中績(jī)效考評(píng)。通過(guò)可視化報(bào)告可清晰掌握會(huì)計(jì)工作結(jié)果，公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的走向。

（二）利于人員梯隊(duì)建設(shè)、拓寬發(fā)展空間

完備的財(cái)務(wù)集中，是將核算、資金、總賬、預(yù)算、稅務(wù)、內(nèi)控這些與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作全部集中到總部進(jìn)行統(tǒng)一管理。此時(shí)人才專長(zhǎng)可以充分發(fā)揮，可以使各類人才找到屬于自己位置。同時(shí)條線的集中也使得管理崗位增加，每一條線都擁有管理者，拓寬了人才的發(fā)展空間。除此之外，進(jìn)行各條線的輪崗可以快速培養(yǎng)綜合性人才，也是吸引人才的有利方面。財(cái)務(wù)共享中心拉高了人才梯隊(duì)建設(shè)，進(jìn)行專業(yè)人才隊(duì)伍的搭建，是公司高速發(fā)展的動(dòng)力。

（三）展現(xiàn)信息化管理新形象

人工智能，信息化在逐漸代替簡(jiǎn)單的工作，可以解放雙手做更有意義的事情。會(huì)計(jì)推行信息化是一個(gè)必要的進(jìn)程，公司信息化進(jìn)程標(biāo)志著發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。展現(xiàn)信息化管理新形象，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的同時(shí)也展示著公司吸收先進(jìn)理念的能力。在高速發(fā)展的今天，追趕上科技的步伐，是公司發(fā)展的源動(dòng)力。

四、結(jié)語(yǔ)

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算采用紙質(zhì)版費(fèi)用報(bào)銷單，并且依次找各領(lǐng)導(dǎo)簽字，導(dǎo)致審核時(shí)間較長(zhǎng)，有時(shí)因報(bào)銷款到賬推遲導(dǎo)致業(yè)務(wù)無(wú)法開展。而財(cái)務(wù)共享中心的建立使得財(cái)務(wù)審核流程簡(jiǎn)單化，審核更加標(biāo)準(zhǔn)化，付款更加及時(shí)。同時(shí)也利于提升工作效率和工作質(zhì)量，利于人員梯隊(duì)建設(shè)，拓展發(fā)展空間，展示信息化管理新形象。財(cái)務(wù)共享中心是集團(tuán)式公司首選的財(cái)務(wù)管理方式，降本增效，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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*基金項(xiàng)目：基于VR技術(shù)會(huì)計(jì)課崗融合教學(xué)實(shí)踐研究（課題編號(hào)GJB1421427）;高校《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》課程線上線下教學(xué)融合一體化的應(yīng)用研究（項(xiàng)目編號(hào)SJGZ20200080）。

（作者單位：王尚華，江海證券有限公司;李文，哈爾濱商業(yè)大學(xué)）

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