“二維碼”收款的財務管理風險及應對措施研究
——以天津市建筑工程職工大學為例

郝偵宇

(天津市建筑工程職工大學，天津 300074)

本文以天津市建筑工程職工大學(下文簡稱“學校”)在對公銀行中國建設銀行辦理的收款“二維碼”為切入點，探討學校使用“二維碼”收款實踐經歷中財務管理方面涉及的風險點，并研究其應對措施，為學校今后安全使用“二維碼”收款提供合理保障，為更多職、成院校使用“二維碼”收款提供寶貴的風險管理經驗與建議。

一、學校采用“二維碼”收款的基本情況

隨著經濟社會中互聯網“二維碼”收付款業務的不斷發展，各行各業采用“二維碼”收款的商戶數量急劇增長，不斷攀升?！岸S碼”收付款業務逐步發展，日漸成熟，逐步成為商戶主要的收款方式。

現階段，使用由對公銀行制出的“二維碼”收款，無手續費用、操作便捷、安全程度較高。作為熱門的收款方式，于2019年7月納入學校財務管理的范圍中。現在學校有多個靜態“二維碼”，每個靜態“二維碼”都由專人負責管理。學生可使用手機微信、支付寶、龍支付、銀聯等App中“掃一掃”功能進行交款。在學校財務管理人員的指導下填寫具體數字金額、備注進行交款。比較傳統的現金收款、支票收款、電匯收款方式，“二維碼”收款操作簡單易懂、收支雙方更加便利，優勢明顯。

學校使用“二維碼”的每筆收款都由銀行與第三方服務平臺進行核對，銀行對當天的收款金額進行匯總清算，轉天收款金額即從待清算商戶款項賬戶一筆轉入學校對公銀行賬戶中。

2019年8月1日至2019年12月31日使用期間，根據對公銀行中國建設銀行提供收款數據不難發現“二維碼”收款在所有收款方式中開始嶄露頭角；2020年1月1日到2020年11月30日使用期間，雖然受疫情小幅影響，但學?！岸S碼”收款筆數與金額依然處在一個急速上漲的階段。從實際數據分析，2020年每月平均收款筆數較2019年每月平均收款筆數上漲145%。顯然，為滿足學生的需求“二維碼”收款已經成為學校一種省時省力的不可或缺的收款方式。

然而采用“二維碼”收款帶來便捷的同時也存在局限性和風險性。例如，從保障學生資金使用安全的角度出發，“二維碼”單筆收款限制金額為10000元，同時付款者當日的付款總額也受App中綁定銀行卡的額度限制。一般情況，金額超過50000元還是無法單獨依靠“二維碼”的方式收款，依舊需要采用現金、支票、電匯等其他方式完成收款工作。

與此同時，靜態“二維碼”還存在異地無法使用的局限性。例如，成人院校學生的特點是在職學習，學校某學生在河北省出差無法到現場進行繳費。我們利用現有網絡將靜態“二維碼”圖片傳至其手機，但因該名學生未在天津本地，無法進行學費支付的操作。

與傳統收款方式相比較，“二維碼”收款方式更加便捷，擺脫了紙幣的物質材料束縛，降低了收支過程中因為貨幣的磨損、丟失造成的財產損失；縮短了交易的時間，降低了支付的時間成本；滿足了學生足不出戶不帶錢包即可的繳費學習的愿望。但 “二維碼”收款逐步發展的同時，也出現了一定的財務管理上的風險，成為學校管理中的新問題。

二、學校采用“二維碼”收款存在的財務管理風險

“二維碼”收款作為學校的一種新型的收款方式，其中存在源于銀行方面、支付者與第三方服務平臺方面、管理者方面等各個方面的財務管理風險。下文對來自不同方面的風險進行逐一闡述。

(一)源于銀行方面的財務管理風險

1.“二維碼”使用可能增加成本

中國建設銀行“二維碼”收款服務暫時對學校不收取任何手續費用，但并未說明使用期間永久免費?！岸S碼”收款已經成為不可或缺的主要收款方式，可能以后會針對此項收款業務收取一定比例的手續費。如果出現收取手續費的情況，無疑會提高“二維碼”使用成本，增加銀行手續費的支出，增加學校的資金流出。

2.銀行存款對賬單對賬困難

對于學校財務而言，增加“二維碼”收費雖然在很大程度上減輕了現金、支票等方式的收費壓力，但對于銀行存款對賬人員則增加了工作量。在月底進行銀行存款對賬會出現對賬困難的風險。

中國建設銀行與微信、支付寶等第三方收款服務平臺對多個“二維碼”柜臺當天收款核對匯總，第T+1天由銀行待清算商戶款項賬戶統一將總計金額轉到學校對公賬戶。一筆匯總金額中可能會包含幾筆甚至幾十筆掃“二維碼”的收款總額。如果當天“二維碼”收款金額不及時核對，銀行存款月底對賬困難的概率會大幅度上升。

(二)源于付款者與第三方服務平臺方面的財務管理風險

1.資金流入，債權人不明確

2020年疫情較為嚴重期間學校積極尋求成、職院校創收新出路，大力發展線上網絡培訓教學。建設網絡教學平臺時期，為方便學生線上繳款，將收款“二維碼”放置教學平臺，學生在教學平臺直接點擊購買課程，便可通過手機支付費用。

線上培訓期間，某學生未填寫備注項即掃碼支付課程費用，財務信息中銀行對賬單只顯示從財付通支付科技有限公司轉入學校開戶行賬戶一筆資金。微信、支付寶等第三方服務平臺為保護自有客戶的個人信息資料，學校財務無法從開戶行出示的信息中取得該名付款人的聯系方式，無法核實其真實信息，如姓名、就職單位、電話。付款方沒有明確備注準確的個人信息，學校財務即無法得知付款人的真實信息。

現金收款、支票收款、電匯收款方式均不會出現支付者信息不明確的情況。如更多的學生與學校無溝通情況下在教學平臺使用“二維碼”無備注支付，更多的不明支付者資金直接進入對公銀行賬戶，長時間累計大批量的來自財付通支付科技有限公司轉款，會造成財務資金債權人不明確的風險。

2.退款需求可能造成資金流失

大批量收取培訓費的情況下，移動支付時常有使用“二維碼”繳款的金額相同的情況，每一筆收款對應相應的票據。如培訓學生有退款的需求，在未備注付款人名稱時，相同金額的筆數過多，支付者只憑借支付款項的訂單號，退款操作者稍有不慎可能將相同金額的其他訂單收款退回，導致資金流失。

(三)源于靜態“二維碼”管理者方面的財務管理風險

1.管理不善收款“二維碼”被替換，資金損失

中國建設銀行制作多張“二維碼”圖片供學校收費使用，均為靜態二維碼?！岸S碼”管理不妥的事例在眾多商戶中時有發生，商家收款“二維碼”可能被偷換，造成實際損失，資金被竊取。

2.管理不善長期不使用“二維碼”，單筆收款金額受到銀行限制

長期不使用 “二維碼”會導致收款限額下調。因疫情影響，學校其中一個收款“二維碼”6個月內沒有進行收款的業務。再次使用該“二維碼”收款每筆收款限額自動下降到了500元。與中國建設銀行客戶經理聯系后，方可將每筆收款限額上調至10000元。

三、針對學校“二維碼”收款存在的財務管理風險研究應對措施

以下針對“二維碼”收款實踐過程中存在的各方面的財務管理風險研究其對應的有效措施，為今后成、職院校“二維碼”收款提供防范建議，更好地促進使用“二維碼”收費的發展進程。為職、成院校順利使用“二維碼”收取學費、培訓費保駕護航。

(一)針對銀行方面存在的財務管理風險采取的應對措施

1.收費方式多樣化，從源頭控制“二維碼”使用成本

確保學校收費工作便利的同時，收費方式多樣化。不單單就“二維碼”作為收款的唯一方式，傳統的現金、支票、電匯等收款方式依舊不可缺少。如同，所有的雞蛋不要放進一個籃子里。增加“二維碼”收款方式的同時，不能放棄和拒絕其他的傳統收款方式。如果今后出現“二維碼”收款收取手續費的狀況，從資金收取的源頭上控制，可以通過增加傳統方式的收費金額，減少“二維碼”收費金額，從而控制“二維碼”的使用成本。

2.與銀行存款及時對賬單進行核對

當天的收款業務當天處理妥當。大批量的線上“二維碼”方式收費時，建行企業銀行App上多個柜臺的收款總數必須與開出票據的合計數額及時核對。核對清楚后就不會出現月底銀行對賬單上面的待清算商戶款項賬戶與實際不相符的情況出現。支付者付款時，管理者應打開建行企業銀行App，通過其語音播報來獲取收款通知，收取費用時必須與票面金額逐筆核對。

(二)針對付款者與第三方服務平臺的財務管理風險采取的應對措施

1.繳費平臺應設置繳費前填寫聯系方式的模塊

網絡平臺線上培訓的學生在線上繳款前應填寫準確的聯系方式，學校培訓網站設立對應的繳款信息庫，保證資金流入可根據信息庫中聯系方式找到繳款人，避免財務管理上債權人不明確的尷尬現象。如付款者不愿在網站上透露個人的真實聯系方式，應與學校及時聯系溝通，可安排支付者線下繳費。

2.繳費平臺應提示支付者注明備注信息的重要性

網站平臺上應設置學生繳費的溫馨提示，重點強調掃“二維碼”繳費時填寫備注信息的重要性。收到款項在無備注信息時，管理者不能輕易操作建行企業銀行App上的退款流程。僅憑訂單上的訂單號和金額的信息退款，會增加資金流失的風險。在無備注信息時，如培訓學生需要退費，應與培訓部門及時聯系，通過現金退款的方式。如此一來，費用的退還資金的流出更加具有保障性。

(三)針對“二維碼”管理者存在的財務管理風險采取的應對措施

1.加強靜態“二維碼”圖片的實物管理

管理者應妥善保管靜態“二維碼”圖片，防止他人惡意偷換圖片，進行資金的竊取。管理者應在支付者支付前與其確認，確保支付者支付界面的收款人是天津市建筑工程職工大學。確保支付者將款項交予學校，防止他人惡意偷換，資金外流。

學校和學生均需加強安全防范意識。管理者定期檢查“二維碼”圖片的完整性和正確性，并且對學生付款后未進行語音播報的情況提高警惕，及時止損。

2.加強多個“二維碼”輪換使用的管理

銀行無手續費期間，管理者應在妥善保管的前提下充分使用收款“二維碼”。多個繳款“二維碼”不定期輪流收款，防止管理者長時間不使用，銀行將每筆的收款限額自動減至500元，導致后期使用不便利。不定期與定期使用相結合，更加充分合理的利用“二維碼”收款的優勢。

四、結語

隨著網絡全面的覆蓋和智能移動終端的迅速發展，“二維碼”收款已經滲透到各行各業，并給消費者和商戶帶來了極大地便利。學?！岸S碼”收款系統的建立，大大簡化了學校收費、結算等流程，既減少了學生排隊繳費的時間，又降低了學校假幣、找零出錯等風險，不僅提高了學校收費的效率，而且為學生支付體驗提供了創新性的解決方案。

在疫情突襲形勢嚴峻的2020年，銀行網點不對外營業期間，學校財務依靠“二維碼”進行收款工作，更加凸顯了“二維碼”收款高效便捷靈活的優勢。新興銀行互聯網產業“二維碼”收款應用到學校的財務管理工作上，是一個帶來便利提高工作效率的趨勢。據統計，2020年11月某天學校“二維碼”收款頻次刷新了歷史的最高紀錄?！岸S碼”已經成為學校收款的重要組成部分，然而科技是一把雙刃劍。使用“二維碼”帶來眾多便利促進學校發展的同時，也存在一定的管理風險。比如，來自銀行、支付者、管理者等諸多方面的財務管理風險。互聯網大時代下，我們需要科技力量的支持更有效的完成工作。與此同時，實踐中我們也應該實時總結使用的風險點，針對風險點逐一研究找出合理有效的應對措施，為學校在今后的工作中使用“二維碼”收款提供更高質量的保障。為職、成院校順利使用“二維碼”收取學費、培訓費保駕護航。