財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響分析

修菲菲 青島市即墨區(qū)城市開發(fā)投資有限公司

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也變得愈發(fā)激烈，原有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)分配制度難以滿足當(dāng)前發(fā)展需求，為了有效把控我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，勢(shì)必要發(fā)揮出財(cái)政稅收的調(diào)節(jié)作用，以科學(xué)合理的稅收制度促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行，幫助政府做好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控工作。

另外，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接決定了政府稅收狀況，政府作為稅收這一經(jīng)濟(jì)行為的主體，利用收繳稅額落實(shí)各項(xiàng)公共支出，通過(guò)這樣的方式由政府為納稅人提供服務(wù)，使財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡起到了杠桿調(diào)節(jié)作用。

一、財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

自改革開放以來(lái)，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得的成績(jī)是有目共睹的，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的環(huán)境下，很多問(wèn)題也隨之出現(xiàn)，貧富之間的差距也逐漸凸顯，這與我國(guó)社會(huì)主義核心價(jià)值觀存在一定的矛盾。因此，為了推動(dòng)社會(huì)穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建和諧社會(huì)的目標(biāo)，勢(shì)必要以財(cái)政稅收為手段調(diào)節(jié)民眾的收入，并對(duì)資源進(jìn)行合理分配。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)已經(jīng)不再適合當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展環(huán)境，在以供需為主導(dǎo)的情況下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)勢(shì)必會(huì)代替計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮出重要的作用。在市場(chǎng)落實(shí)相關(guān)稅收政策的過(guò)程中，會(huì)對(duì)商品的價(jià)格與競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生影響，財(cái)政稅收政策會(huì)使市場(chǎng)發(fā)生一系列的效用，同時(shí)帶來(lái)一些利好。例如有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性，并且在平衡市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度方面起到了積極的輔助作用，最重要的是能夠以多元化的角度推動(dòng)現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)政稅收發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。實(shí)施正確的財(cái)政稅收政策是國(guó)家保證稅收收入的重要基礎(chǔ)，只有這樣才能確保各項(xiàng)事業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行與發(fā)展。正是由于稅收政策的不可替代性，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的過(guò)程中，要結(jié)合具體情況制定相應(yīng)的稅收政策，以科學(xué)合理的方式發(fā)揮出稅收政策的作用與價(jià)值，并且要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)情況對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整與優(yōu)化，保證財(cái)政稅收制度的公平性，其目的是盡量縮小貧富差距，改變資源分配不平衡的問(wèn)題，保證國(guó)家財(cái)政收入同時(shí)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展。

二、新形勢(shì)下財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

（一）對(duì)消費(fèi)水平產(chǎn)生影響

在財(cái)政稅收降低時(shí)，對(duì)公民的賦稅壓力也會(huì)有所緩解，賦稅壓力直接決定了公民的可支配收入。隨著可支配收入的提升，公民的消費(fèi)能力也自然會(huì)有所提升。可見，若降低財(cái)政稅收，有利于促進(jìn)民眾消費(fèi)水平提升，從而推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，有利于推動(dòng)資金流轉(zhuǎn)，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展[1]。

（二）影響投資水平

投資是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，當(dāng)財(cái)政稅收降低時(shí)，投資力度也會(huì)有所提升，其原因在于民眾收入提高的同時(shí)，會(huì)有更多的人參與到市場(chǎng)投資中。一定水平的投資金額有利于推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在得到更多資金支持的情況下，能夠?yàn)楦黝I(lǐng)域科學(xué)研究與創(chuàng)新發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，有利于推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。另外，財(cái)政稅收降低后，人們會(huì)提高對(duì)投資的關(guān)注，從投資中獲利后，無(wú)須繳納高額的稅費(fèi)，久而久之，對(duì)民眾來(lái)說(shuō)可支配的資金也會(huì)逐漸增多，投資增長(zhǎng)率也會(huì)持續(xù)上升，在新形勢(shì)下降低財(cái)政稅收，有利于提高投資水平，推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展[2]。

（三）影響出口貿(mào)易

新環(huán)境下，出口貿(mào)易已經(jīng)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在財(cái)政稅收降低時(shí)，對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易能夠起到積極的促進(jìn)作用，這主要原因在于財(cái)政稅收降低后，人們?cè)谶M(jìn)行出口貿(mào)易活動(dòng)的過(guò)程中，無(wú)須繳納高額的稅費(fèi)，同時(shí)能夠獲得出口貿(mào)易帶來(lái)的高額收入，因此人們逐漸對(duì)產(chǎn)品出口提高了關(guān)注。一個(gè)國(guó)家出口貿(mào)易的水平能夠在一定程度上影響其民族企業(yè)的發(fā)展，這正符合我國(guó)走出去發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠起到積極的推動(dòng)作用。可見，財(cái)政稅收對(duì)改變外貿(mào)收入有一定的影響，推動(dòng)出口貿(mào)易發(fā)展有利于促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展[3]。

（四）影響就業(yè)率

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，就業(yè)率是評(píng)價(jià)發(fā)展水平的一項(xiàng)重要指標(biāo)，就業(yè)問(wèn)題直接關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)健發(fā)展，因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中要對(duì)就業(yè)率問(wèn)題予以高度的重視。為此要應(yīng)用正確的財(cái)政稅收政策，確保各行業(yè)在財(cái)政稅收方面健康合理發(fā)展，通過(guò)這樣的方式調(diào)節(jié)社會(huì)就業(yè)率，達(dá)到提高社會(huì)就業(yè)率的目的。在具體實(shí)踐過(guò)程中財(cái)政稅收降低時(shí)，社會(huì)的就業(yè)率也會(huì)有所提升，這有利于維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定，在就業(yè)率提高時(shí)，能夠讓更多的民眾參與到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用[4]。

三、財(cái)政稅收促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效實(shí)踐對(duì)策

（一）保證財(cái)政收入與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的協(xié)調(diào)性

在財(cái)政稅收實(shí)踐過(guò)程中要以公平性為基礎(chǔ)，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求地開展稅收工作。在新時(shí)期環(huán)境下，稅收制度總結(jié)出稅收規(guī)律，并對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了要求，要保證財(cái)政稅收的公平性，為公眾營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。稅收公平是在實(shí)施稅收政策的過(guò)程中要保證賦稅與負(fù)擔(dān)能力相一致，并且確保二者保持在平衡的狀態(tài)中，考慮到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在差異，因此也存在貧富落差，如果在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中單純的關(guān)注稅收公平問(wèn)題容易出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)不合理的現(xiàn)象，因此要對(duì)各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行深入的分析，把握稅收政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之間的平衡點(diǎn)，在確保市場(chǎng)機(jī)制科學(xué)運(yùn)行的前提下遵守市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律。各地區(qū)在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的過(guò)程中要堅(jiān)持因地制宜的理念，避免過(guò)分追求公平，要提高對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重視，并根據(jù)具體的情況確保公平政策有序落實(shí)，在堅(jiān)持因地制宜的基礎(chǔ)上落實(shí)公平性[5]。

（二）規(guī)范開展稅收工作

為了促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要發(fā)揮出稅收管理工作的調(diào)控作用。第一，在開展稅收工作的過(guò)程中，要遵循相關(guān)法律法規(guī)，以法律條文規(guī)定為依據(jù)開展各項(xiàng)工作，在社會(huì)運(yùn)行過(guò)程中科學(xué)合理的應(yīng)用，讓稅收能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展為新產(chǎn)業(yè)提供更好的發(fā)展環(huán)境，幫助傳統(tǒng)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改進(jìn)與優(yōu)化，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。在具體實(shí)踐過(guò)程中，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，都要承擔(dān)起自身的職責(zé)與義務(wù)，履行自身的納稅義務(wù)。財(cái)政稅收部門要為基層群眾負(fù)責(zé)，在財(cái)政稅收征收的過(guò)程中嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)開展具體工作，提高日常工作行為的規(guī)范性。第二，財(cái)政稅收部門要明確自身的職責(zé)與義務(wù)，在開展稅收工作過(guò)程中堅(jiān)持公平性原則，提升工作質(zhì)量與效率，在合理的征稅范圍內(nèi)幫助企業(yè)減輕繳稅負(fù)擔(dān)。第三，在財(cái)政稅收征收期間內(nèi)要以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)，確保各項(xiàng)工作順利開展，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展是開展稅收工作的前提條件，相關(guān)部門要對(duì)此加以重視。最后，在征稅過(guò)程中要確保各項(xiàng)工作的合理性，確保征稅額度能夠讓企業(yè)或個(gè)人承受，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，稅收門檻提高也是一種常見的現(xiàn)象，這也加大了低收入人群的壓力。高稅收難以為低收入群體日常生活起到有效的保障作用，對(duì)此，政府部門在開展稅收工作的過(guò)程中要根據(jù)具體情況控制稅款的征收范圍，保證基層群眾的基本生活，只有合理的稅收方式才能更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展[6]。

（三）發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，提高適應(yīng)性

在全面貫徹稅收政策的基礎(chǔ)上，要對(duì)生產(chǎn)資源進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，以科學(xué)的方式對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)要素進(jìn)行分配，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。我國(guó)當(dāng)前有充足的勞動(dòng)力，土地資源存在多樣化的特點(diǎn)，但在科學(xué)技術(shù)與資金方面有待進(jìn)一步加大投入力度。因此，當(dāng)前要重視稅收調(diào)控的有效落實(shí)，并積極應(yīng)用外部資金，以科學(xué)合理的管理方式落實(shí)各種新技術(shù)、新設(shè)備與新方法的應(yīng)用，在相關(guān)經(jīng)驗(yàn)支持的基礎(chǔ)上，發(fā)揮出勞動(dòng)力的優(yōu)勢(shì)，對(duì)生產(chǎn)要素配置進(jìn)行進(jìn)一步升級(jí)與轉(zhuǎn)型。另外，對(duì)稅收政策與相關(guān)調(diào)控措施進(jìn)行不斷的優(yōu)化與調(diào)整，在勞動(dòng)力輸出與引進(jìn)外部資源方面予以大力的支持與引導(dǎo)，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸趨向健康可持續(xù)方向發(fā)展。當(dāng)前，在各項(xiàng)社會(huì)制度落實(shí)的過(guò)程中出現(xiàn)了周期性波動(dòng)的現(xiàn)象，為了強(qiáng)化與經(jīng)濟(jì)規(guī)律之間的匹配性，要加大稅收宏觀政策的調(diào)控力度，并逐漸加強(qiáng)稅收與經(jīng)濟(jì)周期之間的匹配性，為此，要控制稅收調(diào)控滯后性造成的影響，逐漸縮小影響范圍。在落實(shí)并執(zhí)行相關(guān)稅收政策的過(guò)程中，要在時(shí)間與精力方面加大投入力度，及時(shí)掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)周期性發(fā)展動(dòng)態(tài)，堅(jiān)持因地制宜的理念，應(yīng)用科學(xué)合理的整改對(duì)策，在實(shí)施財(cái)政稅收與相關(guān)制度時(shí)盡量避免稅收調(diào)控的滯后性，確保稅收制度的作用與效率。另外，要根據(jù)當(dāng)前國(guó)家整體發(fā)展形勢(shì)掌握整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與發(fā)展方向，對(duì)相關(guān)稅收政策進(jìn)行及時(shí)調(diào)整與改進(jìn)，在全面掌握稅收調(diào)控重點(diǎn)的前提下有效控制稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所造成的不良影響[7]。

（四）加大監(jiān)督力度，進(jìn)一步完善稅收體系

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)也變得愈發(fā)激烈，良性競(jìng)爭(zhēng)有利于企業(yè)協(xié)同發(fā)展，要保證監(jiān)管機(jī)制的健全性，避免出現(xiàn)惡意競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象。不良的競(jìng)爭(zhēng)行為會(huì)對(duì)市場(chǎng)秩序與經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律造成嚴(yán)重的影響，為了有效避免出現(xiàn)不良競(jìng)爭(zhēng)行為，要進(jìn)一步加大監(jiān)管機(jī)制健全與完善力度，擴(kuò)大管理范圍，打造一支高水平、高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的惡意競(jìng)爭(zhēng)行為進(jìn)行有效的管控，有效落實(shí)責(zé)任管理機(jī)制。另外，要建立完善的制度體系，保證國(guó)家財(cái)政稅收工作有序進(jìn)行，為開展稅收工作奠定良好基礎(chǔ)，促進(jìn)財(cái)政支出過(guò)程中各項(xiàng)操作的穩(wěn)定性，有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式[8]。

（五）保證資金預(yù)算準(zhǔn)確協(xié)調(diào)地方財(cái)政支出

要保障資金預(yù)算準(zhǔn)確，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸趨向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，新環(huán)境下為了實(shí)現(xiàn)資金效益最大化的目的，政府部門要保障資金預(yù)算階段的準(zhǔn)確性與合理性，還要在落實(shí)預(yù)算工作過(guò)程中以準(zhǔn)確的預(yù)算結(jié)果，降低市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)概率，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展。另外，相關(guān)部門要加大對(duì)預(yù)算管理人員的培訓(xùn)力度，豐富其專業(yè)知識(shí)，提升其綜合素養(yǎng)，保障資金預(yù)算工作的準(zhǔn)確性，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展。此外，作為財(cái)政稅收工作有序?qū)嵤┑闹匾A(chǔ)，資金預(yù)算要具備合理性，提高財(cái)政稅收等各項(xiàng)工作的實(shí)施效果。最后，要保障地方政府職能與財(cái)政支出相互協(xié)調(diào)，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展階段，隨著發(fā)展的不斷深入，地方政府職能與財(cái)政支出等方面的問(wèn)題也逐漸受到各界的關(guān)注。在具體工作過(guò)程中，地方政府要認(rèn)識(shí)到自身的職能作用以及財(cái)政支出的具體情況，要應(yīng)用多樣化的方式進(jìn)行改進(jìn)，提高政府部門的整體財(cái)政收入水平，避免在財(cái)政收入降低后造成的一系列不良后果。另外，還要保證財(cái)政資源供給充足，保證地方政府財(cái)政支出的協(xié)調(diào)性與合理性，給民眾健康穩(wěn)定生活奠定良好基礎(chǔ)[9]。

（六）對(duì)財(cái)政稅收工作建立考核機(jī)制

當(dāng)前我國(guó)在財(cái)政稅收方面需要建立完善有效的考核機(jī)制，提高財(cái)政稅收工作考核的質(zhì)量與效率，促進(jìn)財(cái)政稅收工作在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮出更好的作用與價(jià)值。為此，國(guó)家相關(guān)部門要針對(duì)財(cái)政稅收的實(shí)際情況落實(shí)相應(yīng)的考核機(jī)制，以此保證考核機(jī)制能夠有效實(shí)施。相關(guān)部門的工作人員要深入到基層財(cái)政稅收工作中了解情況，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合各地發(fā)展的實(shí)際情況制定相應(yīng)的考核機(jī)制，保證考核機(jī)制的有效性。此外，為了保證財(cái)政稅收考核工作的有效性，要讓民眾參與到考核監(jiān)督中，同時(shí)要聽取民眾提出的優(yōu)化考核機(jī)制的各項(xiàng)建議，通過(guò)這樣的方式促進(jìn)財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中作用的發(fā)揮[10]。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)一步推動(dòng)了社會(huì)主義建設(shè)財(cái)政稅收體系，推動(dòng)了稅收體制深化與改革，要以客觀的角度正確看待市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中存在的不足之處，要基于財(cái)政稅收政策的相關(guān)內(nèi)容對(duì)財(cái)政稅收政策與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整，以此保證政策落實(shí)過(guò)程中各項(xiàng)細(xì)節(jié)的準(zhǔn)確性。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，要落實(shí)財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間協(xié)同發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)主義建設(shè)進(jìn)程，為了提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與社會(huì)發(fā)展實(shí)際情況之間相互契合，要發(fā)揮出財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。