商貿企業財務風險特點與控制措施

李長紅

摘要：商貿企業是連接商品生產商與消費者的重要中間環節，商貿企業主要業務為商品的批發、運輸、倉儲以及零售等。隨著我國經濟發展逐步進入新常態發展階段，商貿企業一方面迎來了更廣闊的發展空間，同時也需要面對更為激烈的市場競爭。為此，加強企業自身的管理尤其是對商貿企業自身所特有的諸多財務風險的有效把握與控制，成為了企業經營者應當重視的核心問題。文章從商貿企業普遍性特點以及主要財務風險點入手，就如何提高企業財務風險防控能力提出一些參考意見。

關鍵詞：商貿企業;財務風險;風險防控

商貿企業不同于一般生產經營性企業，其主要業務包括商品批發、商品運輸、倉儲以及零售等。作為商品生產廠商與消費者和消費市場的重要中間環節，其具有十分突出與重要的橋梁作用。近年來，隨著我國消費市場的不斷擴大以及市場規范性的不斷加強，商貿企業不僅迎來了更為廣闊的發展空間與更多的發展機遇，同時商貿企業之間的競爭也日益白熱化。自身管理能力與市場綜合競爭實力就成為了企業能否站穩腳跟并持續擴大市場份額及企業整體收益的最重要影響因素。

一、商貿企業經營特點及財務風險特點

（一）商貿企業經營特點

以J商貿企業為例，J商貿企業于2015年成立于上海，企業總員工人數為283人，主營范圍為中高端百貨及辦公用品批發及零售業務，企業年營業總額約為1200萬元。作為商貿企業，J商貿企業本身不進行商品生產，而是充當著商品生產廠商與消費者和消費市場橋梁的作用。因此，在企業經營運作過程中投入了大量資金用于商品的批發、運輸及囤積，其獲益主要來源則是商品的二次批發或零售。所以，包括J商貿企業在內的所有商貿企業都具有資金流動性大這一顯著特點。同時，隨著近年來J商貿企業所面臨的競爭壓力逐漸增大，為了增加銷量、擴大市場份額，J商貿企業的借貸規模和資金總額也在不斷增長，由于其擴張存在一定的激進與盲目，導致資產負債比從2016年12.5%激增至2019年的34.5%，從而出現了資本結構不合理、資產負債比例失衡等突出問題。資產負債比的失衡也聯動出流動資金出現問題以及三角債的出現，進而導致企業面臨著嚴重的資金鏈斷裂風險，危機到了企業的生存與發展。

（二）商貿企業財務風險特點

商貿企業財務風險主要包括外部風險、決策風險、經營風險以及管理風險。其財務風險具有十分突出的不可預測性，如市場需求變化的不可預測、國家階段性經濟政策及未來政策調整的不可預測，同時還有對手企業在競爭手段、發展策略上的不可預測等。

1. 外部風險

商貿企業所面臨的外部風險主要包括市場風險、政策風險以及經濟大環境風險。商貿企業是以批發商品進行市場投放賺取利潤，一旦如市場需求發生變化就會對商貿企業的經營構成嚴重影響。同時，國家宏觀調控政策也將直接影響消費市場以及企業本身的經營帶來影響，進而可能引發企業財務風險。此外，商貿企業的經營穩定性在很大程度上取決于經濟大環境的穩定性，商貿企業所經營銷售的商品大部分是消費類商品，如果遭遇消極的經濟環境，如今2020年新冠疫情此類全球性突發公共事件，不僅商貿企業本身的銷售會受到嚴重影響，同時也會影響到企業上游生產商供應以及下游企業及消費市場收縮，從而導致企業利潤銳減甚至經營困難。

2. 決策風險

企業的發展決策是否科學有效直接決定了企業的未來發展的方向與質量，但目前許多商貿企業由于面臨著激烈的市場競爭，容易出現發展的盲目性以及決策的非理性，尤其是在面對競爭對手的高壓沖擊之下，因為競爭對手的發展情況而盲目采取所謂應對措施，如參與到價格大戰、同質化競爭之中等，這種決策上所潛藏的風險阻礙了企業的健康持續發展。如J商貿公司就因為決策的主觀與盲目激進而給企業造成了較大的負債壓力，不僅直接影響現金流健康，同時也影響到公司的獲益能力增長。

3. 經營風險

商貿企業所面臨的經營風險有很多，其中比較引人關注的就是賒銷問題。賒銷是現代企業拓展市場、加強客戶信任與粘性的重要手段，賒銷行為的存在本身是具有合理性的，能夠提高銷量及市場占有率。但是目前由于商貿企業之間競爭的白熱化，賒銷幾乎成為了一種企業間競爭的重要手段，甚至為了拉到更多客戶并提高自身銷量，企業對賒銷行為的審核與控制力度也相對較弱，從而容易因為賒銷所產生的應收賬款難以有效回收而直接影響到企業的流動資金周轉，進而讓企業陷入經營困難。此外，商貿企業所謂商品貿易產業鏈的重要一環，與上下游企業之間的關系也不能僅僅只是競爭關系。但目前大多數商貿企業仍然將其簡單等同于競爭對手，與上下游企業之間存在著極其緊張的博弈，這十分不利于企業與上下游企業形成良好的合作關系，也難以在合作過程中實現共贏。

二、商貿企業財務風險控制措施研究

（一）加強外部信息收集與利用

商貿企業的經營活動很大程度上有賴于對外部信息的準確獲取，外部信息包括市場信息、政策信息以及對經濟大環境的預測信息，建立規范高效的應用機制。外部信息分析機制包括信息獲取、信息分析以及信息整理與匯總等諸多方面。在信息獲取上企業首先應當加強與相關管理部門的溝通聯系和積極咨詢，及時獲取國家有關政策信息及相關管理部門所提供的幫助信息，以便企業能夠及時調整業務具體內容，適應國家階段性宏觀調整政策，避免陷入政策性風險。同時企業應加強對市場信息的獲取，如通過問卷調查、客戶消費信息收集等，及時了解市場需求變化以幫助企業調整批發及銷售商品，最大限度滿足市場需求、降低風險提高收益。此外，對于經濟大環境也應保持靈敏的嗅覺，及時關注各類與商貿活動有關的經濟信息、積極與專業人士溝通交流，幫助企業更好的適應經濟大環境并預測未來可能出現的變化，提高風險應變能力。

（二）提高企業決策科學性

發展決策的有效性有賴于治理結構優化及決策機制確立，企業首先應當進一步實現企業經營權與所有權分開，避免企業所有者對企業日常經營及決策制定的過度干預。同時，積極引入職業經理人制度，以更專業的角度指導企業決策制定，并通過強化內部審計監督加強對企業經營者決策行為的監管與控制，杜絕決策的盲目性與隨意性。此外，應建立競爭對手數據庫，將行業內或其他跨行業經營企業相關業務及發展情況數據納入數據庫當中，幫助企業決策者更加有效且全面的對競爭對手各類信息有效分析，實現理性決策、避免盲目競爭與跟風情況發生。

（三）重塑經營理念、實現互惠共贏

傳統經營理念指導下，企業的任何外部活動與經營運作都以企業自身是否實現效益最大化為目的，從而容易導致企業與上下游企業之間的關系趨于緊張甚至陷入激烈博弈。這對于現代商貿企業來說十分不利，同時也對企業本身的長遠發展造成了影響和阻礙。在供應鏈理念指導下，企業應當將整個產業鏈都納入經營管理的思考當中，積極尋求與上下游企業的良性合作、建立更廣泛的供應商數據庫，通過數據共享利益共享，達成友好合作互助共贏，這樣才能幫助企業在激烈的市場競爭當中更好的鞏固自身市場份額、提高市場綜合競爭實力，并有效降低經營過程中的各類風險。此外，企業應當尤其重視對賒銷的審批與控制。賒銷行為的存在雖然具有合理性與積極性，但在競爭壓力下盲目賒銷則會讓企業陷入財務風險當中。通過加強賒銷項目審批、加強賒銷行為問責等，規避賒銷所帶來的風險才能讓企業充分享受到賒銷所帶來的利好，并以此促進企業銷售額增長與利潤增長。

（四）加強企業內部管理規范

商貿企業由于管理所帶來的風險主要包括內部管理規范性不足、應收賬款管理不善以及客戶信用管理不到位等。加強內部管理規范，首先應加強會計基礎工作規范性建設，第一，加強會計憑證票據管理，嚴格審查憑證開具方開具資格及憑證內容是否合規與規范，嚴格杜絕偽造憑證行為并予以堅決查處。第二，加強會計基礎性工作規范，堅持財會崗位職務不相容原則，杜絕職務犯罪發生，同時加強會計檔案管理，在保證會計檔案管理中施行紙質檔案與電子檔案雙渠道管理，充分保證會計信息真實性有效性以及會計信息使用的便捷性與高效性，為企業決策者制定科學決策提供有效數據支持。第三，在應收賬款管理上，首先應以嚴審嚴批賒銷行為為基礎，同時加強對每一筆應收賬款內容及回款期審核，同時加強應收賬款與銷售人員個人績效掛鉤程度，杜絕為了銷售業績盲目賒銷而導致的應收賬款回收困難。第四，加強客戶信用評級系統建設。通過定期更新客戶信息以保證合作中的客戶一直保持良好的信用，避免因為客戶信用及財務狀況和出現問題而導致的呆賬壞賬問題。同時客戶評級情況也可以作為銷售人員個人績效考核重要參考指標之一，從而起到提高銷售人員對客戶質量的關注度以及對自身銷售行為的審慎，提高銷售人員在客戶信用風險防控上的意識與主動性。

三、結語

商貿企業財務風險是受到外部政策及市場變化、企業決策、生產經營質量以及企業內部管理質量等諸多方面因素共同影響而產生的。想要切實加強商貿企業財務風險防控工作就必須從加強外部數據信息分析利用、提高企業決策科學性合理性、轉變管理理念與經營意識以及加強企業內部管理規范性建設等多方面入手。同時還需要重視人才隊伍的建設及新技術新方法的及時學習與積極實踐，只有這樣才能夠保證企業財務風控始終適應與企業發展實際相匹配，從而達到一個較好的風險防控效果。

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（作者單位：青島萬利得商貿有限公司）

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