企業財務風險的識別與內部控制對策分析

趙名瑩

摘要：隨著21世紀我國經濟的高速發展，企業的發展環境變得非常復雜，面臨著各種各樣的風險與挑戰，尤其是給企業財務增加了極大的風險。一些企業局限于暫時的高利潤收益從而忽略了財務風險，導致資金鏈斷裂，企業陷入困境的例子屢見不鮮。所以在當前復雜的市場經濟條件下，識別財務風險，重視研究企業財務對策是最重要的事情。我們的企業領導人要建立健全財務風險識別管控體系，提高財務人員的危險意識，加大執行力度，確保企業的安全平穩運行，助力企業發展。

關鍵詞：企業;財務風險;識別;內部控制

企業財務風險是一個非常現實的問題，它存在于企業運行的各個環節，忽視財務風險給企業帶來的后果是十分嚴重的，所以在企業實際的運行中，要根據實際遇到的問題和市場的變動做出相應的對策，避免一些財務風險，降低企業的損失，加大對財務人員的管理，提高財務人員認知水平，建立健全財務工作機制，進一步助力企業的健康平穩發展。

一、企業財務風險的主要類型

（一）籌資風險

企業想要增加收益提高效益，必須擴大經營項目，進行籌資活動。籌資風險由兩個方面原因組成：其一，企業開展大規模的經濟經營活動，預算超標，鋪張浪費，內部財務管理缺乏管控，加大資金運營風險。其二，企業融資結構失衡，融資模式老化，企業內部資金運轉能力差，決策失誤，導致企業經濟負擔，增加了財務風險。還有一些小型企業青睞民間貸款機構，致使企業承擔超高的借貸風險，資金的收益率遠遠低于借貸的利率，導致企業無法及時還貸，增大籌資風險，制約企業正常發展。還有一些國有企業利用“以貸養貸”的老舊融資方法，造成企業資金嚴重不足，難以在風險叢生的資本市場中生存，增加企業融資風險。

（二）投資風險

投資風險是指企業為實現其投資目的而對未來經營、財務活動可能造成的虧損或破產企業所承擔的危險。企業投資新的項目是為了獲取更有價值的收益，但是高投入高資本帶來的高風險也可想而知。而且受外部投資環境，如政府政策的變化、產品物資價格的大幅浮動等一些因素影響，導致投資項目無法按先前的規劃正常進行，以及因為后期產品市場效果不好迫使收入比例失衡，進而使企業陷入財物危機。況且，現在我們的企業新投資的項目普遍都是利用融資的方法，假如我們的收支嚴重的不平衡，企業財務風險將更加巨大，會給企業帶來嚴重的損失。

（三）流動性風險

資產周轉率是衡量企業資產管理經營狀況的標準，平穩有序的資金流動是企業可持續發展的基礎。由于一些不可控因素的外部環境的變化，以及企業自身管理體系缺陷導致的資金流動困難，資金短缺問題普遍存在于企業經營中。一部分企業不斷的增加產品市場數量，信賴銷售信用模式，致使企業財務回款率降低，資金流動不暢;一部分企業沒有對市場進行深入了解，導致企業產品銷售業績下滑，造成庫存過剩，資金周轉緩慢，流動性差;還有一部分企業在經營中，沒有整合好資源，把流動資金安放到一些長期購置資產項目上，造成資金短缺，企業資金流動不暢通的問題。綜合以上的狀況，投資周期財務運轉，產品的選擇，質量把控，以及企業綜合的財務管理能力，經營方向等一系列問題都會影響企業資產周轉率，造成企業資金流動風險。

（四）收益分配風險

收益分配風險是指由于留存收益和分配股息兩個方面不均衡，導致給企業的后續經營和管理帶來的不利影響。收益分配風險是客觀存在的，沒有協調好與股東的相關利益分配，一方面如果給與投資者過高的利益，將造成企業資金缺乏，不利于企業后續的投資和發展建設，另一方面，如果企業占比的利益率過高，會打消投資者的投資熱情，沒有充分的調動其積極性，也會阻礙企業未來的發展壯大。

二、企業財務風險識別方法

隨著市場經濟的不斷變化，財務風險識別是幫助企業應對潛在的各種財務風險與危機，進行預判的重要組成部分，協助企業做出重要的決策。財務風險識別是全方位的科學的幫助企業在生產經營中甄別各種風險，根據風險屬性，采取綜合有效的方法降低風險給企業帶來的影響與損失。

（一）財務報表識別

財務報表識別是財務人員利用資產負債表、損益表、現金流量或者財務狀況變動表，總體分析企業的財務狀況，幫助企業搜尋、查找辨別系統分析財務風險。財務報表識別的方法可控性強、與事實相符，適用于財務人員進行分析整理。

（二）財務指標識別

財務指標識別是在財務核算工作中，通過對企業財務狀況和經營成果進行剖析和計算分析，能夠對企業經濟效益的好壞做出正確的評價和判斷，綜合盈利能力和資金流動率，為企業防范各種財務風險的方法。在財務實際工作中，我們普遍采用定量指標和定性指標兩者相互結合的方法，為企業建立一套綜合的財務指標分析系統。

（三）專家意見法

專家意見法是企業組織一些權威的專家對企業的整體狀況進行調研分析，企業借助于專家專業的理論知識、豐富的實戰經驗和綜合能力對企業整體識別和分析判斷，在此基礎上識別預警財務風險的一種方法。

三、企業財務風險與內部控制策略

（一）全面提升企業風險防范意識以及對內控的重視

企業內控管理和財務風險防范都是為了使企業員工具有更高的財務風險防范意識。因此，在企業內部管理中，我們要提升工作人員的認識，做好宣傳教育工作，及時認識到企業發展的財務風險，重視防范財務危機。隨著市場的風險不斷變化，我們的企業領導者首先要提升自我的內控管理和財務風險防范意識，不斷的增強整個企業員工的防范思想意識，把思想傳播到各個部門，加強自身的綜合能力，做實做好財務防范工作，創新思維，加強各個部門的聯系和工作，在實際工作中靈活運用專業的知識處理各種財務危機，降低財務風險隱患，明確企業的整體工作目標，為企業的長遠發展做好內控管理和財務風險防范工作。

（二）完善內控管理和財務風險防范制度

企業管理者從經營管理角度出發顧全大局，要逐步的建立健全企業內控管理和財務風險防范制度，目的在于使員工的工作具體化，規范化，促進企業整體的發展和進步。在企業經營中，我們要望眼于未來，緊跟時代發展，合理安排好整體人員的工作目標，強化重點工作，規范流程，加深思想意識，做好自身工作，提升整體的工作效率。我們還可以向兄弟公司多學習其成功經驗，根據企業自身的特點，建立好相關的工作制度和方法。同時，我們不要墨守成規，要隨著企業的經營方向變化及時的調整管理方法，促使我們的工作制度更加的實用更適合企業的長遠發展。

（三）構建完善的財務風險預警體系

財務風險預警系統是控制財務風險管理的一種方法。財務風險預警系統主要以企業整理的財務信息為依據，實時預警企業在運行中出現的財務風險的體系。

它存在于企業整體的管理運營中，根據企業的財務報表、經營項目和盈虧數據以及財務涉稅核算的全方面監管，及時的對企業可能存在的財務風險，向企業管理者發出警報，避免企業財務損失的體系。在以往的工作中，我們也發現一個企業發生財務危機不是突然發生的，而是由于一些內部管理，決策失誤逐步出現的。

建立完善的財務預警系統，可以加強事前控制，預測識別可能出現的財務危機，規范企業的經濟活動，有效的降低企業的財務損失率。企業賬款和貨品庫存兩個方面占用企業資金比較多，這種情況普遍存在于企業經營中，我們應該根據企業自身的經營情況建立起財務風險預警系統，加大對這兩個方面問題的控制，避免給企業財務帶來危機，減少給企業整體經營帶來困擾。財務風險預警系統主要依據財務出具的財務信息，以財務信息為基礎依據，所以我們要重視管理企業的財務信息工作。我們需要全面的對信息管理人員進行培訓，建立全方位的預警系統，更加穩定的向企業提供實時風險信息，幫助企業預測財務風險，避免財務危機的發生。

（四）加大監督力度

企業內控管理和財務風險防范的整體效率需要我們的企業管理者重視監督工作，監督的力度對企業財務從業人員的工作效率影響巨大，因此我們需加強加大監督力度，充分的發揮其作用。我們的監督制度要落實要實處，依據管理監督制度，整體提升工作效率，在監管的同時重視法律意識的教育，建設一批有一定經驗的監督管理隊伍。同時，我們要重視團隊建設，不斷的提升我們的組織監督能力，為企業的內控管理和財務風險防范工作添磚加瓦，做出切實可行的工作。防范監督因為財務工作人員玩忽職守，工作不到位造成的企業財務風險，建立健全加大我們的監督管理制度，提高工作人員的綜合能力，提升整體的防范水平。

四、結語

在21世紀經濟蓬勃快速發展的同時，企業所面臨的市場經濟環境也變得非常復雜，因而加強企業內控管理，加強財務風險防范意識，保證企業快速平穩的運行發展，不斷的整合內部的管理制度，創新思維拓寬渠道，強化財務思想危機意識，防范監督好企業的財務風險，才能讓企業在后續的具體經營中穩步前進，應對財務危機，長遠發展。

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（作者單位：寧夏銀星能源股份有限公司）

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