加強企業財務資金管理的策略研究

張煥林

摘要：全球經濟一體化背景下，化工產業迎來新一輪增長契機，業內企業同時迎來發展機遇與挑戰。現如今，我國化工企業面臨的競爭局勢愈加險峻，供應鏈上下游企業快速發展，對化工企業生產銷售有著更高需求，未來化工企業既要積極探索品牌化發展模式，創新技術研發，在擴大生產規模的同時保障質量安全，還要與時俱進，創新發展理念，積極轉變運營管理模式。基于這一背景，我國化工企業要想實現穩定運營與長遠發展，則應從內部管理著手，重視財務資金規劃以及管理工作，加大管控力度，有效防范財務資金風險，提高資金周轉率以及使用效益，達到企業經濟效益最大化的目的，進而在市場中獲得競爭優勢。本文簡要闡述企業財務資金管理以及其意義，分析其存在的問題，以解決問題、提高管理效率為目的，從多角度重點探究加強財務資金管理的策略，旨在幫助各企業進一步完善財務資金管理體系，全面提高資金管理的能力。

關鍵詞：企業;財務資金管理;加強策略

新時期，我國經濟已邁入高質量發展階段，各行各業市場競爭愈加激烈。基于新形勢，對化工企業而言，為了保持競爭優勢、擴大市場份額，保障化工產品的生產效率與質量，資金支持必不可少。化工企業應當更加重視資金管理，將財務資金管理貫徹落實于生產經營的全過程，維護資金使用安全與效益，以充足的資金確保企業各項經濟活動、生產項目的有序推進，嚴控成本費用支出，達到降本增效的目的，擴大企業自身的利潤空間，并全面提升經營管理水平。目前，化工企業財務資金管理仍存在一些問題，必須及時采取措施加以解決，因此本文研究如何加強財務資金管理具有實際意義。

一、企業財務資金管理以及其意義

（一）企業財務資金管理

資金是指企業所有經營活動所涉及的資金，以現金、銀行存款等多種形式存在。財務資金管理是對企業各項經營活動中資金的分配、使用、調撥等，進行科學的規劃、控制以及監督，從源頭上控制資金的收支，確保資金的合理配置，提高資金使用效益。

企業財務資金管理決定著企業的生存與發展：①以充足的資金作為生產活動、經濟活動等順利開展的基礎保障，避免出現資金短缺問題，并將閑置的資金用于效益可觀的投資項目或者金融產品中，以獲得更多的收益;②為擴大生產規模、提高生產質量，在設備采購、資料采購、工藝流程優化等方面投入資金，提高生產的效率并保證產品合格，在市場中逐漸打造品牌優勢，獲得更多的資本支撐與合作商選擇;③監控資金流向，以提高資金使用效益為目的，防范財務資金風險，規范企業相關人員的實際行為，避免出現隨意占用資金、惡意支配資金等現象。

（二）企業財務資金管理的意義

1.有利于提高資金使用率

財務資金管理服務于企業各類經營活動，只有加強資金管理，才能將資金的作用與價值發揮出來。企業通過合理且有效的財務資金管理，在資金撥付之前，結合經營活動的實際情況以及各部門的資金申請，科學制定資金使用計劃，嚴控資金存量，穩定企業資金鏈，以防因資金儲備不足導致資金鏈斷裂，同步嚴格約束與規范資金使用過程，根據資金使用計劃，全面提升其使用率。

2.有利于降低企業各類風險

風險存在于企業經營活動的各環節中，常見的有投融資風險、流動性風險等，通過加強財務資金管理，可對資金使用情況展開全面監管與控制，結合實際需求優化配置，并結合資金實力展開有針對性的投資活動，進行投資項目可行性分析，避免出現將大量資金投入效益低、風險高的項目中，有利于進一步降低風險，確保企業經營活動的順利推進[1]。

3.有利于增強企業競爭實力

全球經濟一體化背景下，我國化工行業面對復雜多變的外部市場環境，其生存發展也在面臨嚴峻考驗，要想在市場中穩定地位，則需進一步增強自身的競爭實力。通過實施科學有效的財務資金管理，在合理使用資金的同時使其創造更大價值，提高企業經濟收益，避免因資金短缺導致生產項目無法順利進行，陷入經營危機。新常態發展期，在各種新技術、新理念大量涌現的前提下，化工企業財務資金管理模式發生一定變化，為了適應新經濟發展形勢，則需重新審視并加強財務資金管理，立足于企業實際制定資金管理計劃與方案，以充足的資金為保障，規范資金使用，預防貪污腐敗、謀取私利的行為，進一步完善企業內部資金控制與管理機制，并以資金助力企業拓展市場與業務。

二、企業財務資金管理存在的問題

（一）財務資金管理理念較為滯后

企業生產運營的主要目的是獲得可觀的經濟效益，資金充足是生產經營活動順利開展的基礎保障，只有從思想層面重視資金的有效控制與管理，才能確保每一筆資金用到實處，充分發揮資金使用價值。然而目前，大多數化工企業雖說在思想層面對資金管理有所關注，但受到傳統財務思維的影響，相應的財務資金管理理念較為滯后，主要體現為：第一，資金管理工作只由財務人員全權負責，并未強調企業生產、銷售等各部門對此項工作的積極配合與主動作為，財務人員對資金使用過程產生業務信息掌握不全且不及時，不利于做出正確的判斷;第二，財務資金管理手段傳統，仍舊沿用手動記賬的方式，導致資金管理工作的效率偏低，也會因人為操作失誤造成計算錯誤，影響會計核算、財務報表編制等，可能還會導致經營決策失誤。

（二）財務資金管理制度有待完善

盡管現階段大多數企業已經更加重視資金管理工作，但在傳統財務思維的影響之下，仍有部分企業的財務資金管理制度亟待完善，各項制度落實情況不佳，易導致資金流失、資金使用不佳等問題。如在固定資產管理方面，缺少嚴格的制度與流程，相關信息登記不全面，且未能根據資產變動情況實時調整，致使賬實不相符[2]。與此同時，對于財務資金的使用監管不嚴，有的企業只是人為要求相關人員掌握資金流動情況，但卻缺少相應的監督控制機制，內部審計的監督職能無法體現，流于形式，不能實現資金的全過程跟蹤監控，更是缺少后續的考核工作，這種情況下財務資金使用價值很難真正地體現出來。

（三）存在資金流動性風險

企業財務資金管理工作中易出現各種風險，其中資金流動性風險最為常見，只有確保資金鏈穩定以及資金合理使用，并在內部保持一定的存貨，才能保障企業自身的正常運行。然而目前，對于我國化工企業而言，大量堆積的存貨可能因存儲不當導致質量受損，加上存貨占用一定的資金，可能會引發資金風險。還有內部所承擔的債務與企業付現責任難以正常運行，出現更多的流動性風險，最終導致企業陷入財務危機。歸根結底，是因企業未能做好風險識別、評估、控制等工作，且在預算方面并未制定更加嚴格的方案，資金流動性風險的合理規避與有效防范不足，對企業的現金流造成不利影響，導致財務資金管理效果較差。

（四）資金預算管理工作不到位

對企業財務資金管理而言，加強預算管理可促使資金實現有效利用與合理控制，通過做好資金預算管理工作，科學規劃資金使用，根據實際情況優化配置，使得資金閑置等現象大大減少。但是目前部分企業對資金預算的重視不足，一是未能建立相應的預算管理制度，未能將預算管理與資金管理相結合，缺少科學的預算編制以及具有針對性的預算指標，沒有做好全面調研工作，采用的編制方法過于單一;二是資金支出隨意更改情況嚴重，對資金的使用過程與預算執行缺少全方位的控制與監管，導致預算與實際情況出現明顯偏差;三是資金預算管理績效考核不到位，對資金經辦人的考核不足，資金隨意侵占、資金浪費等問題層出不窮，最終必然導致企業經營管理效率降低，預算失控，形成一定的財務資金風險。

（五）財務資金的使用率較低

對于集團企業而言，財務資金使用率較低是一項十分普遍的問題，主要是因大型集團企業分支機構眾多，下設多個不同屬性的子公司[3]。如某化工集團企業，該企業下轄五個生產企業和五個經營性公司，組織結構龐大。但是在財務資金方面，由于資金管理較為分散，集團企業對下轄各子公司的資金情況掌握不全面，難以實時了解其資金流動，各子公司開設銀行賬戶，自主管理資金，從整體來看集團企業資金管理不嚴格，缺少更加嚴謹的規章制度，未能實現資金集中管理，致使資金使用效率偏低，無法進一步提高財務資金管理水平，更是對集團企業實現資金統籌規劃造成負面影響。

三、新形勢下加強企業財務資金管理的策略

（一）更新財務資金管理理念，實現精細化管理

思想決定行動，資金管理是企業財務管理的核心組成，要想提高財務資金管理水平，首要任務是實現企業全體人員從思想層面對資金管理有正確認識與高度重視，更新管理理念，將新理念、新方法應用于財務資金管理工作中，增強其規范性，實現精細化管理。首先，企業管理層關注財務資金管理，對此項工作給予大力支持，做好表率，對財務以及其他部門員工在資金管理方面的認知與行動提出要求，制定嚴謹的財務資金規章制度，加大約束力度;其次，加大企業內部宣傳與培訓力度，將財務資金相關理論進行大范圍宣傳，加深企業全員的思想認知，針對財務與業務人員，需要組織與之匹配的培訓課程，如強化財務人員主動進入業務的理念，以業財融合為指導，全面了解業務活動中的資金使用情況，強化業務人員配合財務資金管理工作的意識，主動遞交業務信息，樹立資金價值理念，逐漸在企業形成相互協調、相互監督的機制。

（二）完善財務資金管理制度體系，加強制度約束

無規矩不成方圓，新形勢下企業只有加強制度約束與規范，以完善的制度體系為保障，才能進一步加強財務資金管理[4]。例如，某企業針對制度不完善的問題，及時采取了如下措施：一是規范資金管理的各項制度，包括崗位責任制度、固定資金管理制度、現金流管理制度、預算制度等，實時登記固定資產相關信息，杜絕出現賬實不相符的現象，約束并科學制定籌資活動，確定具體的金額、方法等，規范企業內部資金的審批以及調用，避免出現資金隨意使用的情況，并根據預算合理配置各項活動的所需資金;二是建立健全資金監督管理機制，以內部審計監督為核心，既要完善審計制度，又要增強審計的權威性與獨立性，強化審計監督以及考核職能，必須對資金申請到正式使用的全過程展開有力監督，及時發現其中問題，提出專業的審計建議，并重視事后考核工作，了解資金實際情況，進行更加準確的判斷，并為企業經營決策的制定提供參考依據。

（三）嚴控資金流動性風險，確保資金使用安全

要想實現資金流動性風險的嚴格控制，企業應當做好一系列風險控制與防范工作，確保資金使用安全與效益，強化內部資金周轉率。一方面，結合企業生產經營特征，拓展各類產品的銷售市場，重點做好市場調研與需求分析工作，在此基礎上把控庫存量與產品生產效率，促使銷售收入不斷提高，穩定企業資金流，保障資金周轉速度;另一方面，加強財務流動性資金的監管工作，對資金流向、資金使用過程展開動態監控，合理分配流動與非流動性的資金，將各項資金用到實處，作為企業生產經營活動有序開展的根本保障，并有效降低資金流動性風險。對于如何控制并防范資金流動性風險，企業可采取全面風險管理、全面預算管理等策略，建立健全相應的管控機制，采取適宜的措施，強化資金管理剛性約束，設置相應的指標，預測并準確評估風險，制定針對性的風險防范方案，以實現風險的有效控制與合理規避，進一步確保資金使用安全。

（四）加強資金預算管理，強化資金有效控制

預算是財務資金使用效率提高的必要工作之一，新形勢下，企業經營規模擴大，業務范圍擴張，正面對復雜多變的市場經濟環境，為了強化資金有效控制，必須加強資金預算管理，建立完善的預算管理體系，對現金流是否充足、資金危機是否存在等加以管控[5]。以某化工企業為例，該企業先是從思想層面重視資金預算管理，從管理層到基層員工認識到預算的必要性，再是搭建全面預算管理體系，嚴格規范全面預算的整個流程，督促各部門參與資金預算管理，明確劃分部門以及崗位職責，從源頭上有效遏制產生嚴重的資金風險。企業應結合內外實際情況，制定合理的資金預算，以企業戰略目標為導向，確定預算目標，在預算編制環節選擇適宜的編制方法，不能過于依賴單一的增量預算法，執行環節加強過程管控，及時發現資金預算與實際的偏差，做好預算調整工作。另外，針對資金經辦人以及資金管理相關人員，加強預算績效考核評價，選擇針對性的考核指標，確定考核周期，如按月度對資金預算執行過程展開綜合評價，并預測年度完成情況，將其過程中的各項資金問題予以解決，維護資金使用安全。

（五）實行資金集中管理，提高使用率

要想提高資金使用率，企業必須結合集團公司的實際特征，改變傳統的資金管理模式，即由分散管理轉至集中管理，通過對集團企業各分公司的資金加以統一管控，從根本上避免再出現資金去向不明、資金監管不力等問題[6]。具體做法如下：第一，加強資金撥付與使用的控制監管，設立資金管理部門，由專業管理人員負責資金集中管理工作，對下設分公司的銀行賬戶進行有效規范，不得隨意開設賬戶，統一設置收入與支出兩類賬戶，并實行統一收支，防止大量資金閑置，無法起到應有的作用;第二，在建立資金集中管理體系基礎之上，根據化工企業生產經營的特征與企業戰略發展的需求，選擇合適的資金管控模式，如財務公司模式、內部銀行模式、結算中心模式等;第三，以資金結算中心為紐帶，實行銀企直連，強化融資、理財、利息等管理，并充分利用現金池管理，加強企業內部資金的合理調用，以更加嚴格且規范的流程，提高資金使用安全以及使用率，確保財務資金的有序流動。

四、結束語

根據上述的分析可知，新形勢下各行各業競爭局勢愈加險峻，對于我國化工企業而言，要想實現穩定運營與長遠發展，必須要加強財務資金管理，以充足的資金作為各項經濟活動開展的重要支撐，全面提升企業經營管理水平。資金是一切活動順利開展的前提與基礎，根據本文的分析與研究，化工企業必須深刻認知財務資金管理的意義，從企業實際情況出發，分析其管理過程中存在的各項問題，積極探尋可行的改進方案。通過采取完善管理制度體系、嚴控資金流動性風險、加強資金預算管理、實行資金集中管理等有效措施，不斷加強財務資金管理，維護資金安全與穩定，確保資金的合理使用，有序推進企業生產經營活動，從而進一步為企業自身可持續健康發展保駕護航。

參考文獻：

[1]溫玉龍.化工企業財務風險及資金管理[J].中國中小企業，2021 （07）： 84-85.

[2]于濤.淺析企業財務資金管理的問題及改善措施[J].商訊，2020 （25）： 36+38.

[3]王改利.淺談企業財務資金管理[J].中國商論，2019 （15）： 117-118.

[4]王慧.企業財務資金管理存在的問題及改善措施[J].現代國企研究，2018 （20）： 12.

[5]于濤.淺析企業財務資金管理的問題及改善措施[J].商訊，2020 （25）： 36+38.

[6]王慧.企業財務資金管理存在的問題及改善措施[J].現代國企研究，2018 （20）： 12.

3124500338239