財政稅收制度對中小企業發展的影響

郭寶財

（鄒平市九戶鎮財經綜合服務中心，山東 鄒平 256211）

許多中小企業為我國社會經濟發展奠定堅實基礎，同時也是社會主義市場經濟的重要組成部分[1]。國家出臺的財政稅收制度不僅對民眾生活產生較大影響，對于中小企業經濟發展也會帶來更多的機遇和挑戰。但與此同時，部分財政稅收制度對中小企業經濟發展也帶來更多的積極影響，不僅能夠有效地將企業資源進行合理配置、促進中小企業融資工作順利實施，并提高中小企業經濟發展水平，但也面臨負面影響需要采取有效措施進行解決，從而促使中小企業能夠穩定發展。基于此，在我國社會經濟迅速法中，必須重視財政稅收制度的創新優化，并加大對中小企業政策支持力度，并重視對中小企業扶持過程中存在的問題并加以研究，進而減少企業納稅負擔，提升中小企業競爭能力，促使中小企業經濟能夠穩定發展。

一、財政稅收制度對中小企業發展的促進作用

根據以往中小企業發展狀況分析來看，企業想要持續發展、擴大規模是較為困難的。因而在財政制度實行后，一方面對中小企業扶持力度加大，促使中小企業迅速發展；另一方面能夠為中小企業提供一定的政策支撐，并有效提高中小企業經濟水平、幫助中小企業對企業資源進行合理配置，不僅促進中小企業發展，同時對中小企業未來貿易出口也會有深遠影響。

1.有效提高中小企業經濟水平

如今，中小企業在市場經濟不斷變化的大環境之下，財政稅收制度對中小企業未來發展有十分重要的價值和作用，同時也在國家經濟中持有較高占比。因此，在中小企業財政稅收制度是十分重要的，能夠從根本上幫助中小企業在經營過程中減少一些稅收，并能夠確保中小企業經營資金始終處于充足狀態，在一定程度上來講能夠對中小企業資金鏈進行維護，保證中小企業資金鏈不受其他外界因素干擾，使得中小企業能夠穩定發展。除此之外，中小企業在市場經營發展期間，也可以通過充裕的資金鏈，不斷擴寬對外市場，從而能夠在正確合理時期輔助企業進行轉型，同時促進中小企業進一步擴大規模發展，從而刺激市場經濟不斷增長。

2.有效地將企業資源合理配置

筆者通過對一些發達國家經濟發展研究發現，若企業在發展過程中只注重企業短期的經濟效益，則會使得企業所產生的短期利益無法獲得相應保證。而且，若不能及時地進行把控管理，則會使得企業整體缺乏生機。同時還會降低企業國際競爭力。因此，中小企業無論是實際經營還是其他時期，都需要對自身發展進行明確，并對企業資源進行合理配置，科學整合，保證企業各個項目能夠利益最大化，同時為中小企業發展奠定基礎[2]。

3.有效促進融資工作實施推動

如今，各個中小企業在經濟發展過程中，相對而言整體經濟實力較弱，且無法進行有效融資，融資條件也有限，進而企業在轉型過程中很容易出現問題。同時在個別中小企業中時常會出現公共和私有兩大特點。而對中小企業加大財政稅收制度實施，則能夠對企業融資力度有效處理，除去提升企業自身經濟以外，還能夠對市場經濟不斷推動。同時財政稅收制度還能夠降低中小企業稅收負擔。

4.有效促進中小企業創新改革

隨著互聯網技術不斷成熟，對我國中小企業經濟發展帶來一定機遇，同時也帶來相對較為復雜的挑戰。因此，當不同經濟主體同步發展階段，都需要及時進行調整。同樣，在企業經營過程中也需要以企業綜合實際狀況為基礎，對企業內部不斷進行調整，從而為企業制定符合時代發展的戰略目標，從而確保企業能夠與現代化市場經濟相適應。而為實現這一目標，則需要對財政稅收制度進行資金支持，提高中小企業市場競爭力，促進企業有效擴大規模。并不斷地對企業財政稅收制度進行創新改革，使得企業能夠積極地進行調動，激發企業參與積極性，并通過合理科學方式全方面地將企業內部結構進行調整優化，使得企業能夠不斷地注入新鮮血液。

二、現階段中小企業財政稅收制度存在不足之處

目前，雖然出臺較多鼓勵中小企業發展的財政稅收政策，部分財政稅收政策能夠對企業產生積極作用。但是在實際運行過程中仍然存在稅收政策與中小企業實際發展不符、執行官財政制度過程中存在局限性以及財政稅收形式單一等問題，而這些問題對于中小企業平穩發展產生一定的負面影響，具體如下。

1.財政稅收政策與中小企業實際發展不相符

隨著我國市場經濟的迅速發展，為中小企業帶來新的機遇和挑戰，同時也創造更加利于發展的大環境。為保障中小企業進一步發展，財政稅收制度也不斷得到優化創新，但優化創新后的財政稅收制度仍然無法與實際情況形成一致目標。根據調查，財政稅收制度出臺后，雖然對于中小企業會予以支持優惠政策，但是目前存在的主要問題就是在實際落實過程中操作性不強，這就導致財政制度的落地推廣較為緩慢。特別財政稅收政策限制性也較多，多數中小企業在這些無形條件限制下無法真正得到政策支持，甚至抑制中小企業正常經營發展。目前，雖然我國出臺的財政稅收政策企業所得稅的基準稅率一定程度能夠滿足大型企業發展需求，但是對于中小企業而言不僅限制企業經濟發展，并且還會為企業帶來更多的壓力，致使中小企業轉型和運營困難。

2.中小企業在執行財政制度過程中存在局限性

財政稅收制度在實際實施過程中仍然存在一定局限性。由于受到稅收目標影響，部分中小企業在稅收方面會被大做文章，提高企業的稅收，進而保證稅收目標的完成。但是為了達到稅收目標忽視中小企業經濟發展這無疑是致命的。除此之外，財政稅收制度在具體實施過程中，也有較多問題，例如，與大型企業競爭過程中壓力較大實力不足、資金來源限制性較大等，這些問題對中小企業發展帶來較多的負面影響。

3.財政稅收形式單一

中小企業一般財政稅收形式分為兩種，這兩種方式雖然能夠使得企業提高相應效率，但是從企業整體發展過程中來看，由于較為單一化的財政稅收制度，使得實施運行期間受到市場環境的制約。并且從現階段實行的稅收政策內容來分析，目前稅收政策多數都是通過減稅和稅務優惠方式進行；從財政政策來看，我國主要通過利用風險投資和科技創新基金項目來扶持中小企業發展。但是投資抵免、財政貼息等財政稅收政策工具無法在中小企業中廣泛實行，特別是一些被采購的企業體系，缺乏對中小企業的量化指標，在實際運用中無法充分落實政策內容，導致財政稅收政策效果并不明顯。

4.缺乏針對性的財政稅收制度

目前對于中小企業財稅稅收政策主要有減免稅務和提供就業問題，但是這兩種方式無法解決企業根本發展問題，并且也沒有充分考慮到各個企業之間的差距性，這不僅會給財政帶來更大壓力而且效果也達不到預期目標。除此之外，還通過科技創新來支持企業發展，但是主要針對的是科技研發成果的后期運作，在研發過程中難以投入針對性扶持政策，從而對中小企業技術創新產業影響。

5.中小企業融資難度加大

一般情況下企業融資方式是銀行借貸，但是由于銀行借貸周期較長且手續流程較為繁瑣，并且部分企業本身信貸額度也不高，對企業發展形成一定制約。此外，在中小企業發展過程中，雖然財政稅收制度整體已經向企業傾斜，但是實際運營過程中融資仍然是企業需要面臨的主要困難之一。此外，近幾年來中小企業受到市場經濟影響，經濟效益也也無法滿足融資要求，這也導致企業融資過程困難，對企業未來發展造成較嚴重的負面影響。

6.實施財政稅收制度過程中不夠靈活多變

就現階段中小企業發展狀況來看，由于財政稅收制度在執行實施過程中運用方法呆板不夠靈活，對于中小企業而言扶持方式簡單，也較為籠統，無法解決根本上的問題。進而導致部分中小企業在運營期間對自身發展方向無法進行明確，為了更好地利用政策優勢，而盲目的對企業內部結構調整，使得企業內部結構與發展相背離，嚴重抑制中小企業的整體發展[3]。同時，雖然部分中小企業結合自身情況將財政稅收制度進行創新優化，但是在制度落實過程中卻受到市場部署干擾。因此導致中小企業在發展過程中極容易受到牽連。

三、基于中小企業財政稅收制度發展策略

1.減輕中小企業稅收負擔

中小企業發展過程中企業稅收也成為一大支出，而增值稅取代營業稅后，稅務部門需要注意對發票管理和納稅工作是否能夠達到全額抵扣的目的。同時對中小企業要盡量避免接納一些基金項目，加強對財政稅收體制的深化，將企業各個收入和支出詳細劃分，從而達到縮短行政事業性收費目的。此外，中小企業也需要嚴格依據稅收制度，對收費項目進行規范化，進而降低中小企業稅收負擔。除此以外，中小企業要依據法律法規明確中小企業收費項目種類和標準，并實施公開透明制度，保證公正性[4]。對于中小企業中增加的收費項目，要通過聽證會方式并結合中小企業管理者建議，根據當下經濟環境和政策變化，對收費項目進行調整。例如，為推動中小企業發展我國還實行部分中小企業所得稅減免的優惠政策，在規定期間內對于應納稅所得額未超過標準的中小企業給予納稅減半、稅率優惠的政策，這些措施都能夠有效地幫助中小企業減輕稅收負擔。中小企業是經濟體系中重要的組成部分，因此要積極創新優化財政稅收制度，提出可行性建議幫助中小企業減輕稅收負擔，增加中小企業融資渠道，從而促使中小企業穩定發展。

2.擴寬中小企業融資資源

根據中小企業結構組建政策性金融機構，進而便于中小企業展開融資。通過政策性金融機構，為中小企業提供一定范圍小或者利率低的貸款，從而推動中小企業發展。并且政策性金融機構作為非盈利機構，要對中小企業進行政策扶持。此外，還可以組建具有針對性的中小企業發展基金，發展基金會員主要是一些具備信用條件的中小企業，而這部分發展資金只允許在會員內部中進行流通，進而充分滿足中小企業融資需求。同時，金融機構還可以為中小企業補發貼息貸款，主要是為了通過少量資金吸引社會團體對中小企業進行投資，一定程度上可以降低中小企業融資成本。

3.對中小企業實施針對性財政補貼

加強對中小企業財政補貼首先需要選擇合適的補貼對象，而在選擇補貼對象時需要針對補貼領域和補貼區域進行綜合考量。具體為以下幾點。第一，在選擇補貼領域時要充分考慮是否有利于創新、擴大就業以及節能的企業。需要注意的是當中小企業融入市場環境之前，就需要對企業進行重點補貼，如此才能讓中小企業在短期時間內提高生存率，同時也能夠避免市場受到其他因素影響。第二，對中小企業補貼區域應該具有針對性。我國經濟發展相對來說并不平衡，東西部表現尤為明顯。而我國西部經濟相對落后主要是由于這些中小企業在技術手段落后、資金不足以及缺乏高復合型人才等，因此，在進行企業補貼時需要充分考慮這些因素，具有針對性補貼，從而提高西部中小企業資金支持以及技術手段等，為推動我國西部中小企業發展奠定基礎。

4.完善財政稅收結構體系

中小企業經濟發展是促進我國社會經濟發展的基礎。為此，為了穩定中小企業發展就必須結合企業實際發展情況制定相關財政稅收結構體系，完善財稅法律法規問題，確保中小企業穩定發展。但在完善財政稅收結構體系之前，首先要進行市場調查。若要將財政稅收制度規范化、系統化就必須對政策法律以及市場情況進行深入了解研究。基于此，首先要對市場進行深入研究，并充分結合中小企業實際運營情況和相關法律法規不斷優化財政稅收制度。此外，財政部要對中小企業市場信息進行詳細整合，并通過整理出來的信息為切入點，找出限制中小企業發展的具體原因，并且針對性地提出解決方案，確保財政稅收制度能夠發揮正面作用。同時，相關部門要針對性地為中小企業制定專門的納稅標準額度，并優化完善財政稅收制度，確保財政稅收制度在運用過程中能夠以多元化形式呈現。多元化形式能夠確保稅收工作質量的提升，并有效規避財政違規操作的出現。

5.制定針對性中小企業財政稅收政策

針對中小企業發展的財政稅收政策相對來講一直都是較少，且單一缺乏系統、多層次的優惠政策。對于中小企業而言，系統、多層次的優惠政策能夠促進企業不斷壯大，國家對中小企業發展重視并予以鼓勵，為企業制定專門的優惠政策就能夠有效的降低中小企業賦稅負擔[5]。中小企業在發展過程中資金鏈不足是常有之事，資金鏈的不足不僅會對企業發展產生不利影響，同時對企業的日常運營也產生較大的阻礙。因而，為提前規避相應風險，相關部門要不斷豐富財政稅收政策內容，通過更為穩定的稅收制度保障中小企業在發展過程中不會由于資金鏈的問題而導致企業運營出現問題，促使企業自身競爭能力得到提升，同時就業機會和納稅額度也會隨著盈利增加。為此，對中小企業而言，相關部門為中小企業制定多元化形式的財政稅收政策是確保企業穩定發展的重要基礎，同時加大對中小企業的投資力度，確保中小企業有充足資金能夠持續發展。另外，為了確保中小企業能夠持續長遠發展企業，要針對性地對中小企業進行資金扶持和優惠模式幫助，優惠模式主要為兩種。一種是直接模式，表現形式為在事后進行獎勵，也是就當中小企業達到盈利標準的情況下才能夠獲得該模式幫助；另一種間接模式雖然更利于中小企業發展，但是想要對中小企業針對性地進行扶持幫助，就必須在企業進行研發、創新階段進行相應的優惠模式，進而促進企業長遠發展需求。

6.完善財政稅收相關法律

國家以及相關部門需要深入調查市場規律信息，并充分與中小企業實際發展相互結合分析、總結，方能夠對財政稅收相關法律進一步完善，為中小企業穩定發展提供法律保障。同時，也要積極對現存財政稅收法律法規進行學習研究進而在制度上面逐漸創新優化。但要以中小企業實際發展作為前提，確保法律法規的適用性和科學性，能夠規范、系統地解決并提高中小企業的法律問題。此外，根據企業發展情況制定單獨的一系列納稅標準，并能夠將其與國家財政稅收政策相互融入；同時要根據國家多種財政稅收模式制定出更完善、高效的財政稅收政策，保證企業發展過程中能夠順利開展相關工作。

四、財政稅收制度對中小企業發展的影響

財政稅收制度對我國社會經濟發展以及民生建設都產生深遠影響，同時也是順利執行財政稅收工作的前提條件[6]。目前我國社會經濟水平雖然已經得到一定發展，但是現存的財政稅收制度已經無法滿足當下中小企業發展需求，并對且企業擴大規模以及長遠發展形成一定的制約作用。因此，必須對財政稅收制度進行優化，并重視財政稅收制度對中小企業帶來的影響，才能夠充分發揮財政稅收制度的作用，為中小企業發展提供相應的制度保障。基于此，財政稅收制度對于中小企業發展的影響是長遠且重要的，具體情形如下。

第一，中小企業在我國社會經濟體系中存在較大占比，也對我國經濟發展起到一定的促進作用。從國際角度來看，在西方發達國家中，中小企業所貢獻的生產總值是值得欽佩的。為此，在具體實施財政稅收制度過程中要充分考慮我國中小企業實際發展情況，利用多元化的財政稅收政策不斷進行規范化、系統化，進而通過更靈活多變的方式及時發現中小企業財政稅收方面出現的問題并及時解決。此外，要以中小企業發展實際情況為基礎將財政稅收制度進行創新優化，使得財政稅收制度更加科學化、結構更加分明，幫助中小企業在發展過程中通過相關政策、稅收優惠促使中小企業能夠更穩定發展，隨著中小企業的迅速壯大，國家生產總值額也會相應得到提高。

第二，創新改革是民族進步的源泉也是國家發展的重要基礎，對于任何事物而言若要持續性發展就必須不斷進行創新改革，對于中小企業財政稅收制度而言亦是如此，也需要積極創新優化，不斷改革促使中小企業迅速發展壯大[7]。無論從企業核心技術研發還是在運營模式方面都需要大量的人力、物力為支撐。中小企業財政稅收制度創新改革后能夠幫助中小企業獲得更多補助和普惠政策，這些補助和政策就可以用來企業的核心研發和創新方面。除此之外，財政稅收制度在創新優化后能夠促使中小企業加快創新步伐。

第三，在對我國經濟發展整體情況分析得出，通過多種形式基礎發展下市場經濟才能夠保持持續性發展狀態。這就需要大型企業和中小企業建立共同合作目標，以共同發展為基礎，方能讓不同領域下的企業不斷壯大，進而我國社會經濟市場才能更加穩定繁榮。基于此，在我國社會經濟發展過程中，必須認識到財政稅收制度對中小企業發展帶來的優勢及產生的重要影響，以此為中小企業提供更多的有利支持。

第四，中小企業在發展過程中仍然存在較多的劣勢之處，表現最為明顯的就是融資現狀。中小企業由于盈利不穩定、發展緩慢使得融資過程中要比大型企業較困難。而在市場經濟背景影響下，融資困難這一劣勢表現得更加明顯，對中小企業發展產生負面影響，不僅制約企業規模擴大，同時對企業市場經濟發展也產生較大的負面影響。中小企業本身特點決定在融資過程中較容易出現尷尬局面，風險高、利益低。為此，通過財政稅收制度創新后能夠順利地幫助中小企業進行融資，雖然無法降低中小企業承當風險，但是中小企業可以充分利用財政稅收政策，提高企業運營安全性，促使企業安全穩定發展。

第五，財政稅收制度一定程度上幫助中小企業獲得較為公平的稅收待遇，同時縮小稅收待遇不公平局面，推動中小企業壯大。中小企業一直以來都受到增值稅發票影響，在增值稅改革后，對中小企業而言解除關于增值稅發票方面的疑慮和限制，這樣一來就避免出現中小企業由于資金不足而面臨與大型企業不公平稅收待遇[8]。所得稅制度在優化完善后，大型企業和中小企業對扣稅標準劃分統一數額，中小企業也降低賦稅壓力，推動中小企業增強發展動力。

五、結語

總而言之，隨著社會經濟的迅速發展，為中小企業帶來更多的挑戰和機遇，中小企業作為經濟發展的基礎對于我國市場經濟也作出較大貢獻。因此，為了推動中小企業進一步發展，首先必須認識到財政稅收制度對中小企業發展的促進作用，一方面能夠推動企業持續性發展，同時還可以幫助中小企業進一步將企業資源優化配置、提高企業自身競爭能力、降低企業賦稅負擔的同時提高企業就業機會。但與此同時，也必須重視財政稅收制度在實行過程中存在財政稅收單一、缺乏針對性稅收政策、中小企業融資難度加大、中小企業在執行財政稅收制度過程中存在局限性等問題，并積極提出相應的解決措施，不斷完善創新財政稅收制度、完善財政稅收相關法律、擴寬中小企業融資渠道，從而促進中小企業能夠健康發展。