新形勢下企業推進業財融合實施途徑探究

杜雙雙 寧波杉杉石化有限公司

引言

對于當前形勢下的商貿企業，業財融合已經成為企業提高自身競爭力的有效方式，但是業財融合也給企業以及財務人員工作能力提出更高要求，除了要具備基礎會計核算能力、了解最新政策法律外，還要積極參與企業業務活動，了解具體流程和業務重點。但是業財融合作為一項系統性工作，需要在企業發展中不斷摸索，然而在摸索過程中難免會出現融合意識不強、信息化水平建設不高等問題，因此，探究業財融合推進途徑，摸索一套適合自身發展的體系是必要的。

一、業財融合及其重要意義

（一）業財融合相關概述

所謂業財融合，主要是指業務與財務相結合，是新形勢下財務人員的轉型方向，利用業務項目信息數據將事后監督轉變為事前監督，以此推動企業經濟發展。以現代網絡信息技術為基礎，落實健全信息系統，整合財務部門和業務部門信息流、業務流和資金流等數據，為企業業務決策的制定提供有效支持，幫助其實現業務項目效益價值最大化，提升企業業務水平和管理水平。

（二）業財融合重要意義

商貿企業作為我國產業體系的重要組成，主要從事商品流通活動，能夠拉動第一產業和第三產業的持續發展。同時，商貿企業也具有布局分散、配套有序以及規模輕型化的特點，雖然該企業和行業不涉及產品生產，但是生產與產品離不開流通領域，可以說，商貿企業具有承上啟下的性質，可以有效提高產品技術附加值。正因如此，在市場經濟體制改革愈發深化的形勢下，商貿企業之間的競爭情況較為激烈，想要提高自身運作穩定性，需要使用大量財務信息數據分析競爭對手，以此落實前瞻性決策，而這要求財務部門在完成自身本職工作，即財務核算的基礎上，結合具體業務活動，通過兩個部門間的充分交流和配合，為企業項目決策提供有效建議。這一過程就是業財融合，站在財務視角開展業務工作，一方面能夠保證相關財務管理工作的有效落實，另一方面也能夠提高財務數據的真實準確性，以此實現企業資金資源的合理分配。在業財融合推進下，財務部門在落實自身核算等基礎工作的前提下，還可以引導企業業務部門將自身職責落到實處，提高財務預算管理水平，同時利用自身職責靈敏性，實現效益水平的制衡，將短期和長期效益充分融合，促進商貿企業經營發展目標的實現。其具體意義主要體現在以下4個方面：

第一，規避商貿企業經營風險，避免不必要的資金資源損失。對于商貿企業發展而言，市場環境、國家政府等因素變化會給企業經營發展帶來一定風險，通過業財融合能夠使財務人員通過業務數據及時分析業務項目的潛在風險，了解業務實際支出，提高業務支出預算編制的科學合理性，降低資金損失的同時降低企業經營風險。

第二，有助于提高企業決策的科學合理性。在業財融合下，業務數據與財務數據之間不存在信息壁壘，財務人員可以直接了解到業務成本，并使用財務技術方法和數據表達出來，從而及時發現問題并解決。而且，業財融合要求財務人員分析業務成本，相較于以往傳統的事后監督與控制，會計充分發揮了事中控制作用，有效利用財務信息時效性優化企業決策，提高決策科學合理性。

第三，提高商貿企業經營效率，實現經濟效益最大化。在商貿企業業財融合推進下，財務部門和業務部門之間的有效交流增多，工作內容也處于融合狀態，財務則更為深入到業務項目中，在此過程中，財務人員可以在業務活動初期通過自身技術和知識分析業務可行性，篩選出最為合適的業務項目，以此提高商貿企業經營效率，減少時間成本投入，為企業內部控制工作的落實奠定良好基礎。

第四，強化商貿企業財務信息質量。在現代化企業發展形勢下，財務部門需要發揮自身的前瞻性作用，落實事前預測、事中控制以及事后分析等工作，以此動態追蹤企業業務，掌握企業業務開展情況。在業態融合背景下，財務信息化水平提高，外加與業務的有機融合也增強了會計信息的透明度，此類信息資源利用率和可靠性得到了有效保證，企業財務信息質量提升。

二、研究新形勢下企業推進業財融合現存問題

（一）業財融合意識不足

人才是企業開展各項工作的基礎，雖然受日益激烈的市場競爭驅使，不少企業已經認識到業財融合關乎于自身發展的長遠性，但是在實際推進過程中，存在業財融合認識不深、意識不足的現象，導致企業競爭力沒有實現有效提高，甚至失去市場份額。業財融合需要建立在商貿企業實際發展現狀這一基礎上，經濟市場中沒有完美模板供融合套用，業財融合需要企業的不斷摸索與探究，在該情況下，一些企業領導者對業財融合的重視性不足，進而出現上行下效的現象，公司上下均沒有對業財融合形成正確認識，久而久之，員工業財融合意識淡薄，最終對業財融合的推進造成影響。與此同時，商貿企業不同于其他企業，市場競爭和壓力均較大，在轉型難度性較高的情況下，經營模式存在一定滯后性，現代化管理理念并沒有全面落實下去，業務復雜的同時也造成不必要的資金資源浪費，最終影響到企業核心競爭力。尤其在信息化網絡技術十分發達的當下，在缺乏業財融合意識時，商品物流倉儲成本、息稅前利潤、應收賬款周轉率等方面缺乏信息資源的統籌整合，甚至在管理過程中被忽視，財務預算理念沒有體現在企業業務方面，最終造成企業資源的嚴重浪費，甚至給企業運營發展造成更大壓力，不利于在市場上長遠發展。

（二）部門目標不一致

對于商貿企業而言，財務部門的職能是負責公司財務管理、會計核算、資產管理、財務監督、資金融合等，保證財務信息和核算數據的真實性、準確性和時效性。主要目標是管控各項費用支出，準確識別并管控風險，包括分析預算年度經營指標、控制各項成本支出、復核檢查會計核算業務并編制報表等，以此保證企業經濟效益；業務部門的職能是管理公司銷售運作，完成銷售計劃和銷售目標，實現采購管理目標。主要目標是協助制定和分解銷售目標和成本控制指標，明確營銷策略確保預期目標的實現，收集市場信息掌握市場動態發展狀況，了解客戶需求協助促成交易等。由此可見，商貿企業業務部門和財務部門在職能性質、主要目標和工作內容方面均存在較大差異，這是企業業財融合推進過程中的常見問題，即部門目標不一致導致工作分歧。業務部門在運作過程中，為了提高部門銷售業績，在指標、方案制定過程中缺乏資金回收率、回收速度等方面的綜合考慮，而財務部門也會為了減少資金資源損失對回款速度等方面提出更高要求，最終導致業財信息不對稱，難以協調，影響業財融合的有序、高效推進。

（三）缺乏專業人才

在業財融合推進過程中，一些財務人員在自身工作經驗的桎梏下沒能充分了解真實準確的業務情況，同時由于財務核算方式的差異和滯后性，無法滿足商貿企業轉型發展時的核算需求，最終導致財務信息對企業經營發展情況的反映較差，無法充分發揮作用。除此之外，存在人力資源配置不合理的問題，即相關工作人員綜合素質不能滿足全方位要求，沒有兼顧財務知識和業務知識，即缺少復合型人才，進而給企業業財融合推進工作造成影響。同時，在現代化管理體系下，業財融合要求財務部門人才在具備會計核算能力的同時，還應具備管理會計職能，但是從當前現狀來看，管理會計人才較為缺乏，影響企業業財融合。

（四）缺少統一業財數據庫

信息化建設作為企業轉型發展、實現經營戰略的有效措施之一，目前受到企業的廣泛重視，其中包括商貿企業。但是，從當前現狀來看，企業的信息化建設水平不夠高，存在滯后性，尤其缺乏統一的業財數據庫，這無法為企業業財融合工作提供有效技術助力，一方面影響部門間信息資源的交互與共享，另一方面影響信息數據處理效率，導致財務和業務系統對接困難，快速共享與聯合協作效果不理想。以預算編制為例，商貿企業財務人員需要分析近幾年業務部門利潤增長點，以此為基礎調整預算計劃，在缺乏業務數據庫的情況下，信息收集工作耗時較久，數據時效性無法得到保證，最終會影響預算編制優化的有效性。

三、基于新形勢分析解決企業業財融合問題的有效措施

（一）提高業財融合意識

要想有序推進商貿企業業財融合工作，首要任務是企業領導者及員工正確認識業財融合，形成正確認知，同時重視業務項目與財務活動在各個環節的有機融合，進而使企業上下逐漸樹立良好的業財融合意識，為融合推進工作奠定良好基礎。由于業財融合涉及企業業務部門和財務部門，為使兩個部門能夠主動交流、共享，管理人員應發揮牽頭作用，進而使業務人員和財務人員認識到業財融合能夠促進部門、企業發展，提高經營效益。在長期關注本職工作的情況下，限制了部門人才的學習能力，通過推進業財融合工作，需要了解其他部門工作流程、難點和方式，這能夠使部門人才在不斷地協調組織過程下完成融合工作，保證企業業財融合工作質量。在通過樹立良好業財融合意識優化企業上下員工意識理念的同時，還要針對商貿企業所處的激烈市場環境樹立較強的市場競爭意識。如上所述，商貿企業的利潤主要來自買賣差價，在技術含量和服務方式上與第一產業和第三產業具有較大差距，但是作為流通市場的重要構成，企業應認識到自身的重要性，并結合當前信息化網絡環境落實現代化經營管理理念，依托信息化技術了解最低的商品采購成本和買賣價格，注重業財融合推進和管理過程中的物流倉儲成本、EBIT等，以此實現企業資源合理配置。

（二）加強部門溝通協調

由于業財融合是一項長期性工程，現代化管理體系對企業財務人員提出較多要求，在有效交流較少的情況下，業財溝通存在明顯障礙。因此，企業要結合兩個部門的具體職責，改善以往互相分割的管理體系，減少財務部門和業務部門之間的信息溝通阻礙，加強部門間聯系的緊密性，以成本核算為切入點，加強兩個部門之間的合作，讓財務部門充分了解業務情況，保證財務預算和決算的科學準確性，同時業務部門反過來利用財務核算結果對自身方案進行合理優化，從而使兩個部門在交流工作中不斷地積累經驗，逐漸形成業財融合習慣，以此推動企業業財融合的同時，降低融合過渡期對企業經營發展的影響，甚至提高企業效益。總而言之，加強企業業財的雙向理解與支持，善于處理數據語言，使其更為通俗易懂，同時兩個部門均應該立足于企業經營效益最大化的目標開展工作，轉變各自的定向思維，采用創新的眼光和方法看待業財問題，從而增加有效交流與協調，減少業財融合的問題。與此同時，財務人員應充分利用自身的專業知識和技術，引導業務部門考慮資金回收等要素，同時注重業務信息數據的采集、留存和整理，為財務工作的開展奠定良好基礎；業務人員應積極學習基本的財務知識和思維技能，積極配合財務部門工作，通過部門工作之間的理解配合，打破職能壁壘，促進業財融合的高效推進。

（三）培養業財融合人才

商貿企業在培養業財融合人才時，應根據財務部門和業務部門人才差異落實不同的教育培訓措施，準確掌握不同人才的教育側重點，從而提高企業業財融合人才專業水平，促進復合型管理人才隊伍的形成。在業財融合要求下，商貿企業應圍繞傳統財務工作技能、基礎業務、運營、最新財務政策以及信息化技術等方面開展財務部門人才的教育培訓工作，強化財務部門工作人員專業技能，使其了解并掌握規范的商貿企業業務部門工作內容與流程，從而使財務人員了解業財融合視野下會計核算工作發生的變化。針對業務部門，主要是圍繞基本財務知識和技能開展培訓工作，使其認識到財務核算要點，進而在日常工作中得以主動采集相關信息數據，積極配合財務工作開展。除此之外，在打造復合型人才隊伍時，還應注重人力資源的合理配置，在業財融合專家團隊的配合和指導下進行人才教育培訓與配置，將業務部門和財務部門轉變為具有相對性的職能部門，同時考慮到管理會計人才的缺失，注重現有人力資源潛力價值的挖掘和新人才的引進。其中，在培養復合型人才時，企業可從兩個部門中抽調能力過關的人才進行集中培訓，并結合階段性考核，以此激勵其積極性，促進兩個部門人才隊伍綜合水平的持續性提升。

（四）落實信息化建設

業財融合本就以信息化技術為基礎，針對業財數據庫缺乏問題，商貿企業應落實完善信息化建設，解決當下不斷增長的財務和業務信息數據，優化財務部門與業務部門的信息交流與共享，提高工作協調性與數據處理效率，進而為業財深度融合奠定技術基礎。在加強商貿企業信息化建設時，要結合此類企業特點和現有的信息管理系統，比如商貿企業需要與客戶維持良好合作關系，由于客戶量往往較大，所以在落實業財數據系統和數據庫時，可以從中建立單獨的客戶信息處理模塊，該模塊涵蓋業務、財務以及客戶信息，利用大數據技術對其進行整合與分析，以此為客戶提供個性化服務，優化服務質量，促進商貿企業效益穩步上升。與此同時，做好業務部門與財務部門的信息系統對接工作，比如在系統中錄入業務信息，供財務人員財務管理使用，對接后財務人員登錄后即可獲取業務信息，從而實現財務核算等工作流程的簡化，提高工作效率。

四、探究企業于新形勢下推進業財融合的有效實施途徑

（一）完善現階段財務管理制度，變革財務體制

在當前發展環境下，業財融合的推進離不開完善的財務管理制度，所以，為促進商貿企業業財融合一體化模式的形成與發展，企業應完善財務管理制度，結合企業情況開展針對性的體系創新與強化工作，促進經濟效益穩步增長。比如，優化內部組織模式，健全組織機構，在此過程中可以通過召開經營分析會，揭示企業經營發展過程中出現的深層次問題，共同協商解決對策，并立足于問題原因優化管理制度，從制度方面落實業財融合。條件允許下，將業務指標等內容納入財務管理評價體系中，以此實現深層次融合。

（二）優化企業內部治理環境，財務數據互通

對于內部治理環境的優化主要由商貿企業領導層帶領落實，主動打破財務管理和業務活動之間的屏障。首先，商貿企業管理層應注重業財融合工作的推進，及時邀請專家人才介入融合工作，保證融合方向正確，同時變革財務部門和業務部門組織架構，利用信息平臺明確數據統計口徑。在融合初期，可以從財務部門和業務部門中抽調出幾位優秀人才成立業財融合小組，高層人員為小組負責人，通過組內人員的交流協作，切實以企業實際情況為基礎開展融合工作，積累適合該企業發展的業財融合經驗并傳遞回部門，以此實現內部治理環境的優化與財務數據的互通與共享，促進業財融合工作的推進。

（三）落實健全風險預警機制，加強成本管理

在商貿企業業財融合過程中有可能發生財務等風險，最終給業務、財務等工作造成影響，形成不必要的資金浪費，阻礙企業進一步發展。為此，在推進業財融合過程中，應結合企業實際情況落實健全的風險預警機制，并借助大數據技術加強成本管理，有效地進行風險防控，滿足新形勢對商貿企業提出的發展要求。具體而言，結合商貿企業當下發展階段現狀進行預警機制構建，尤其是財務風險預警機制，促進業財融合一體化模式的形成。同時將財務風險預警機制與業財融合一體化建設相結合，形成良性循環，防控各類財務風險。在此過程中，注重市場環境的變化，對機制展開動態監督，及時整合內外資源，加強監督評價，從而為企業人力等方面的成本管理奠定良好基礎，保證商貿企業具有良好發展動力。

（四）構建財務信息平臺，提高資金利用率

業財融合是商貿企業轉型發展的必然趨勢和關鍵階段，在此過程中要注重企業發展模式的優化，為此，應充分發揮當前時代的技術優勢，構建財務信息平臺，以及時獲得市場信息相關動態，及時獲得業務變化，從而為財務資金預算的編制提供數據支持，提高企業資金使用率和回報率。財務信息平臺的構建主要是為了消除部門間信息不對稱的情況，以及強化業務部門和財務部門對外界市場環境信息的感知能力，在構建過程中要立足于企業現有資源，引進現代化制度體系與技術，細化業財融合模式下的財務管理制度，將精細化管理理念滲透下去，促進“大數據+”和業財融合思想的有機結合，切實通過市場環境進行各類目標的制定，提升綜合實力。其中，在開展精細化預算管理工作時，除了傳統的預算管理制度，業務部門和財務部門都應綜合考慮內部成本需求和外部市場變化，提高市場需求重視程度，以此為基礎及時調整預算計劃。為保證業財融合推進工作的落實效果，還應結合相應的獎懲激勵制度，增強員工原始動力，主動將全面預算作為財務管理的核心內容，全過程管控商貿企業經濟業務，激發資源科學分配功能作用，同時優化業務指標和預算管理形式，落實規范預算數據測算和印證工作，以此加強企業預算管理深度與廣度，提高資源利用率。

結語

綜上所述，商貿企業面對激烈的市場環境，只有全面推進業財融合才能夠有效實現信息資源共享，構建精細化的預算管理模式。因此，在推進企業業財融合工作時，公司要正確認識業財融合及其意義，加強融合與市場競爭意識、加深信息化建設、細化預算管理內容以及做好復合型人才培訓等工作，從而真正落實業財融合工作，提高商貿企業市場競爭力。