以戰略為導向的全面預算管理在Y集團的應用探討

劉英迪 有研科技集團有限公司

引言

近年來，全面預算管理作為經營管理的重要工具在集團企業中得到了廣泛的應用，2017年財政部印發首批22項管理會計應用指引，全面系統地闡述了預算管理和戰略管理的內容，進一步推動了以戰略為導向的全面預算管理相關理論與實踐的發展。

一、以戰略為導向的全面預算管理的研究背景

預算管理一般以財務目標和業務預算為起點，編制企業的年度預算，沒有充分發揮預算管理對于企業長期發展規劃的作用。以戰略為導向的全面預算管理，能夠將戰略目標與預算管理相融合，將預算管理作為企業戰略落地的重要管理工具之一，通過規劃、協調、編制、執行、控制、監督、考核、評價等全面預算管理手段，做到業務范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤，更加有效合理地配置企業經濟資源，從而推動企業戰略目標的實現，提升企業綜合競爭力，實現企業長遠發展。

本文以Y集團為例進行案例研究，分析了Y集團發展現狀和預算管理情況，探討如何將戰略目標與預算管理對接，建立以戰略為導向的全面預算管理體系，對推動企業戰略目標的落地、促進企業長遠發展具有一定意義。

二、Y集團基本情況及預算管理現狀

（一）Y集團基本情況

Y集團是一家主要從事新材料領域研發、生產、銷售及技術服務的上市集團公司，居于產業鏈中上游，并逐步向下游擴展，在行業內處于重要地位。其產品主要應用于新一代信息技術、新能源及新能源汽車、高端裝備制造、節能環保、生物醫藥等戰略性新興產業領域。……