大數據在納稅服務中的應用研究

【摘要】作為一種新興的數據處理思維和技術，大數據通過收集，存儲，使用來自社會活動各領域海量的信息，為稅務機關的納稅服務提供了依據。本文在闡述大數據在納稅服務中的具體應用同時，還結合大數據在納稅服務之廣東經驗，進一步說明大數據的應用無論對納稅人還是政府來說，都是提高納稅服務質量與效率的有效途徑。

【關鍵詞】大數據 納稅服務 廣東實踐

一、研究背景

我國在2014年政府工作報告中提出，借助大數據推動政府職能轉變。2016年大數據被寫入《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》，上升到國家戰略高度。隨著大數據技術的廣泛應用，這必將加速產業的優化和信息化進程，是生產效率和未來趨勢判斷能力得到大規模的提升，進而開啟一個智能化的時代。作為一種新興的數據處理思維和技術，大數據通過收集，存儲，使用來自社會活動各領域海量的信息，為國家治理提供了新的思路和技術保障。

二、大數據在納稅服務中的應用

在稅務領域大數據時代的信息及時搜集和萬物互聯的理念，為改進和完善國家稅收治理體系提供了難得的機遇。在大數據背景下，通過對各類海量數據的采集分析、精準深挖納稅人的動態需求，為納稅服務工作提供了科學的依據。目前，運用大數據在納稅服務工作的應用包括以下幾方面：

第一，對納稅人信息數據的采集。改變依靠傳統手工錄入的方式，通過網上申報、業務辦理掌握納稅人的基本信息：包括企業名稱，注冊類型，注冊地址，行業經營時間，經營范圍，經營方式;納稅人相關人員的信息：投資人，法人，財務負責人，辦稅人員年齡，性別，國籍，收入，自然人的基本特征。經過大數據信息采集，稅務機關對納稅人所從事的行業及其分布、稅源情況能及時快速地了解。

第二，利用大數據對納稅人行為與偏好進行特征分析。譬如納稅人通過哪些渠道辦理哪些涉稅事項、納稅在線咨詢的渠道，咨詢的問題，咨詢業務的時間與時長，所訪問的模塊次數，以及在網上稅務辦事大廳所辦理業務的類型、與稅務機關在網上互動的內容、次數。積累納稅人大量有意無意的操作和訪問數據之后，通過大數據分析獲得特定納稅人群體的習慣特征并精準畫像。

第三，在互聯網上收集，篩選，捕捉涉稅數據和公開信息。通過協調與跨部門的協作，及時準確獲取第三方有關數據。譬如利用大數據技術手段采集外部數據，公眾的關注點，納稅人經營數據與宣傳信息，以及宏觀經濟形勢與國家產業經濟政策，新稅收政策與法律法規等等，據此了解納稅人最關注的咨詢與稅收政策。

第四、對納稅人進行預警提示。以小微企業個人所得稅逾期申報為例，首先通過對過去一年中有過逾期申報行為的納稅人，形成名單A。然后利用大數據技術對這名單內企業的特征進行分析，找出他們的關聯特征。依據關聯特征查找出符合條件的小微納稅人企業得出名單B，并剔除“過去一年中未發生個人所得稅逾期申報”的納稅人，得出名單C。稅務機關可以依據這份名單對企業進行定制化的友情提示或納稅輔導，提升納稅人的稅法遵從度。

綜上，稅務機關通過對所采集數據的清洗、分析挖掘，為納稅人提供更精準的涉稅服務。為稅源管理，風險管理，涉稅期查，調查取證等工作提供信息支持。通過輿論監控，對納稅人需求和關注及時了解。及時采取應對措施，提高稅收服務工作的針對性和有效性。

三、大數據在納稅服務中的應用之廣東實踐

本文以廣東省稅收大數據服務企業之案例作研究分析，進一步說明大數據技術如何被應用于納稅服務中，為企業復工復產出謀劃策、提速增效，還在特殊時期為企業生產發揮著“牽線搭橋”的作用。

疫情過后，為更好地服務企業復工復產，廣東省珠海市橫琴新區稅務部門以“稅源地圖”為依托，創新運用稅收大數據精準化服務納稅人需求。“稅源地圖”也叫“基于地理信息的稅收分析及巡查管理系統”，它集成金稅三期征管系統、互聯網信息等“稅務端”和“企業端”海量數據資源，是橫琴一項重要的稅務科技創新。稅源地圖可以從稅額、行業、商圈等多個維度開展數據分析，精確定位受此次疫情影響較大的行業企業，為后續的政策落實和跟蹤服務提供堅實基礎。

依靠“稅源地圖”的稅務機關實施了“數據分析-〉政策落實-〉跟蹤服務”的鏈條式工作機制，取得良好效果。鏈條首端產生的這些企業數據會實時傳送給政策部門，政策部門實行“一企一策”，對于每戶企業能享受什么政策和金額進行提前把控。稅務部門根據企業名單及2019年申報數據，對其銷售額、應納稅額等進行分析，提前估算疫情防控期間增值稅稅收政策的減免力度。此外稅門還梳理篩選1月份符合增量留抵退稅企業參考名單共44戶，涉及可退稅款1.18億元。對2018—2019年度繳納房產稅950戶企業、繳納城鎮土地使用稅450戶企業的稅收經濟數據進行比對分析，并據此擬定房土兩稅減免稅執行方案。在鏈條的最后一環，橫琴新區稅務局稅源管理部門借助稅源地圖網格化管理模式，開展精準稅源巡查，了解企業受疫情影響實際情況。納稅服務部門則提供定向式、個性化跟蹤輔導服務，比如為企業定制“特時特辦”辦稅服務套餐;開設疫情防控“極速辦”通道，進一步梳理細化辦稅事項“一次不用跑”清單，通過線上途徑及時為企業解答稅收疑問、輔導業務辦理;在橫琴稅務直播間開設“與您攜行 共克疫情”專欄，輔導納稅人懂政策、會操作，確保優惠政策落實到位，全面助力企業復工復產。

據統計，疫情防控期間橫琴新區稅務部門累計對160萬條信息進行加工，對動態收錄的橫琴6萬多管戶納稅數據進行整體排序，根據數據波動幅度大小，對前5000位企業進行列表式提取，同時分行業進行細化歸類，最后定位了旅游、酒店、餐飲、交通運輸等四大行業共計2040戶企業，這些企業成為疫情防控期間稅務部門重點關注和服務的對象。例如廣東省珠海橫琴承接市政運營的多家公司因復工復產后業務開展急需防疫物資，在了解企業需求后，稅務部門通過“稅源地圖”大數據，成功為他們與進口防疫物質的珠海市綠松貿易有限公司搭橋牽線，解決了企業燃眉之急。

作為經濟大省，廣東省擁有強大、齊全的行業產業鏈條，部分行業深嵌全球產業鏈之中。受新冠肺炎疫情影響，不少產業鏈面臨節點企業復工復產步調不一，生產人力、資金告急等問題。廣東省稅務部門利用稅收大數據覆蓋面廣、及時性強等優勢，精準推送優惠政策和助企服務，為行業復工復產按下“加速鍵”。

四、結論

隨著大數據技術在納稅服務中進一步推進，稅務機據依據對數據分析進行風險預測、提前預警，提高納稅人的稅法遵從度，完善稅務局對納稅人的服務。這對于納稅人和政府來說，必將是一個雙贏的局面。特別在建立部門之間信息共享制度后，稅務機關能更便捷地獲取納稅人的涉稅信息，通過深挖有效數據，能夠深入分析企業稅務風險，降低稅收管理成本。當然，納稅人通過互聯網平臺，利用大數據技術也能低成本高效率獲取稅務信息，加強企業層面的稅務管理。

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[基金項目]廣州市哲學社會科學“十三五”規劃2019年度課題“個稅+社保”新政下“互聯網+納稅服務”生態體構建研究（2019GZGJ160）階段性成果

[作者簡介]張軍（1972.11-），女，漢族，廣東省興寧市人，高級經濟師，碩士，研究方向：稅法與會計