探討加強中小企業現金流管理的重要性

【摘要】當前，我國正處在市場經濟空前繁榮的階段，中小型企業也是我國市場經濟中不能缺少的構成部分。其中，現金流作為一個企業經營的關鍵，受到了人們的重點關注，中小企業也不例外。但是如果一旦沒有做好現金流管理工作，那么企業則會因為沒有足夠的資金支撐而導致破產，這對中小企業來說就是十分關鍵的生存問題。基于此，本文著重探討加強中小企業現金流管理的重要性。

【關鍵詞】中小企業;現金流;現金流管理;重要性

引言：

我國中小企業在市場經濟中發揮著不能忽視的作用，不僅緩解了就業困難的問題，而且在GDP方面也占有很大的比例。與此同時，中小企業的生存與發展問題也引起了人們的關注，大部分中小企業經常會因為受到經濟危機等因素的影響，出現資金周轉困難的問題，繼而面臨十分嚴重的窘境。不僅如此，部分中小企業在因無法挺過經濟寒冬，從而導致破產。實踐證明，現金流是最能夠體現出一個企業的生產與管理水平的重要指標，且它關系著企業的生死存亡。唯有做好現金流管理工作，中小企業才有生存與發展的機會。

一、現金流與現金流管理

（一）現金流

現金流是企業在一定時間內，通過一定的經濟交易活動而產生的現金輸入量與輸出量，還包括二者之間的差額。在經濟活動中，現金是資金流動的起始點，而且它貫穿了企業經濟交易活動的整個過程。

（二）現金流管理

而所謂的現金流管理則是把現金流當做核心，繼而將企業利潤和籌款、經營、入股等財務管理作為一個整體的管理活動。它具體包括管理現金的流入與流出，管理現金的預算以及管理現金的周轉和結算[1]。

二、現金流管理對中小企業的重要性

（一）決定企業的價值創造

因為生產必然會創造出一定的價值，因現金流決定了企業生產活動的整個過程，故而現金流決定了企業價值創造的能力，且它也是中小企業的第一生產力。

現金作為企業資本的啟動形式，它關系到整個企業的生產與發展。在我國的市場經濟條件下，中小企業的生產活動與經營活動要具備一定的現金購買力。具體有購買生產對象、購買勞動資料以及為工人支付工資。所以中小企業必須持有一定量的現金流，并對其做好現金流管理，這是企業價值創造的基礎條件。

同時，只有當中小企業生產的產品通過交流的方式，實現了售賣，繼而轉化為現金，這個價值創造的過程才算是正式實現了。雖然價值創造實際上在企業生產的過程中就出現了，但是這個價值，必須通過市場交易來實現。所以，企業生產的產品只有通過銷售轉化為了現金，才算是體現出了企業的創造價值。

（二）決定企業的市場價值

在實踐經營中，部分現金流管理通過預算的方式計算出了企業經營利潤，但是卻沒有真正見到錢。這是因為在現金流預算管理中，收益能力有時會出現假象，故而必須要用現金流來彌補利潤指標。其實現金流入傳統的利潤相比，它更能夠體現出企業的經營能力，繼而決定其市場價值的高低。只有當中小企業的利益團體都認識到現金流管理中現金流的重要性，才能讓他們不再去關注所謂的利潤指標。故而，企業現金流管理的重要性不言而喻，它直接決定了企業的市場價值，當市場價值與利潤指標的關聯越小時，則會與現金流的關系越來越密切[2]。

（三）決定企業的生存能力

在經歷過諸多次金融危機以后，逐漸反映出一個普遍的規律，占八成的破產企業是經營情況較為良好的企業。而這里的所謂經營情況通常是按照傳統盈利指標去進行衡量的。人們逐漸認識到了企業經營狀況應該以現金流作為衡量標準才是更為科學合理的，且它在反應中小企業財務質量上更為優越。所以，要做好現金流管理，并通過現金流這一核心指標體現中小企業的經驗狀況和財務質量，而一個企業的財務質量又決定了它的生存能力。對于中小企業來說，生存問題是一個非常嚴肅的話題，一旦沒有了生存的條件，那么也就失去了創造價值的基礎。

三、加強中小企業現金流管理的策略

（一）強化現金流管理意識

首先，要增強財務管理人員的專業素養。現階段，大部分中小企業的財務管理者在對企業現金流管理方面的意識不強。所以使得財務管理沒有將現金流放在核心位置上。所以提升財務管理人員的管理意識，是中小企業需要做的首要工作。其次，要做好日常的財務管理工作。財務管理人員要及時對賬目進行記錄和清理。在掌握了企業現金流的前提下，并利用好現有的資金，提高其利用率，這樣才能為現金流管理提供良好的環境。最后，要做好投資方案的評價工作。因為中小企業承擔投資風險的能力較弱，所以要積極地做好投資方案的評價，盡量避免較大的風險投資，要以現金流作為評估標準，科學地選用適合企業本身的投資方案。

（二）優化現金流管理手段

首先，因為中小企業所處不同的行業，其發展階段不同，融資方式也不一樣，所以中小企業要不斷強化企業自身的信用，這樣才可以提高貸款等級，通過拓寬融資路徑等手段，積累生產經營的現金儲備。其次，要做好現金預算的工作。部分中小企業由于缺乏資金籌措的能力，所以要對現有的資金做好估算工作，堅持做到控制企業現金輸出與輸出的具體時間，控制好差額，繼而不斷提升剩余現金的利用效率。最后，要建立起現金流的考核體系，這樣才可以實現債務的定期償還。中小企業都應該建立起相應的現金流評價體系，這樣才可以分析出當下現金流量是否是正常的。

（三）堅持可持續發展戰略

首先，要堅持以價值創造為導向，不斷優化現金流的去向。因現金的流向影響著著企業創造價值的能力，故而要提前建立以價值創造為導向的現金流管理目標，這樣才算是建立起了一種可持續發展的戰略。其次，中小企業作為納稅者，稅款也是現金流的一處出項。要堅持做到節約稅收支出，在違背反法律的基礎下，科學規劃稅款的流出，這樣才能提高企業的凈收益。最后，中小企業在發展過程中也要發揮創業精神，即便是遇到了較大的困難，也不能輕言放棄，要努力面對，并嘗試做好轉型的準備，這樣才能從根本上走出生存困境。

四、結束語

總之，中小企業在創立與經營的過程中，無時無刻不面臨著的風險與隱患。故而要不斷增強現金流的管理意識，優化現金流的管理手段，才能實現現金流的合理運轉，以此踐行可持續發展的戰略目標，最終迎來新的發展機遇。

參考文獻：

[1]張亞琴.加強中小企業現金流管理的重要性[J].現代企業，2021（09）：104-105.

[2]魏曉廷.現金流管理對企業健康運營的重要性分析[J].中國集體經濟，2020（26）：40-41.

作者簡介：姓名：周春玲，出生年月：2001.03，性別：女，民族：漢族，籍貫：四川廣元，職務/職稱：，學歷：大專，研究方向：會計。