讓偷逃稅無所遁形的“智慧稅務”

磊楓望

“智慧稅務”系統建成后，將形成以納稅人端、稅務人端和決策人端為主體的智能應用平臺體系，基于全局視角覆蓋稅收征管全部環節、全部流程、全部主體。

2021年年末，一條消息讓直播圈再次“火”了：頭部主播薇婭（真名：黃薇），在2019年至2020年期間，通過隱匿個人收入、虛構業務轉換收入性質虛假申報等方式偷逃稅款6.43億元，其他少繳稅款0.6億元。稅務部門依法對黃薇作出稅務行政處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元。

回顧2021年大事件，公眾人物的稅務問題必然榜上有名。尤其是網絡主播群體，前有雪梨，后有薇婭，引發廣泛熱議。據新華社消息，稅務部門已對網絡直播等新業態從業人員，給予了包容性的自查整改期，截至發稿時已有上千名主播主動自查補繳稅款。

杭州市稅務部門也就薇婭事件進行了答記者問，提到其違法事實如下：

2019-2020年間，通過隱匿其從直播平臺取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款;通過設立上海蔚賀企業管理咨詢中心、上海獨蘇企業管理咨詢合伙企業等多家個人獨資企業、合伙企業虛構業務，將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務報酬所得轉換為企業經營所得進行虛假申報偷逃稅款;從事其他生產經營活動取得收入，未依法申報納稅。

這當中有一點，被認為是這輪主播查稅的關鍵邏輯：將稅率較高的個人勞務報酬所得，轉換成稅率較低的個人獨資企業經營所得，從而達到少繳稅的目的。稅務局是如何發現這個重大偷逃稅問題的？從監管部門的回復來看，稅收大數據功不可沒。

稅務局的數字化“火眼金睛”

一位業內人士透露，“稅務大數據”的說法涉及領域較廣，“獲取到稅務數據之后，可做的事情、可入手的維度很多”。從目前的公開信息來看，其實很難確定相關技術手段的具體使用方法以及在此次事件中發揮的作用。也有金融行業專家認為，可以通過公開的主播成交量等信息，對應收稅款進行估算，從而推測是否存在偷逃稅行為。多位財稅從業者強調，國家稅務總局的“金稅系統”才是查稅利器。

據了解，目前已投入使用的“金稅系統”三期應用，集合了大數據評估和云計算功能，實現了國地稅數據的合并，同時對崗責體系和征管流程進行了梳理和配置，實現崗位設置、工作流程以及參數配置等統一。該系統主要是對稅務系統業務流程實現全監控。

“簡單來說，你開的每張發票、收到的每張發票，監管部門都一清二楚。一張專用發票是否已抵扣入賬、費用異常等，都可能會被稅務局過問。”一位企業財務分享了她的親身經歷。

即將上線的“金稅系統”四期應用功能更是不容小覷。

從升級方向來看，以后無論是什么維度的數據、何種交易對手之間的資金來往，都將有更加清晰完整的鏈路呈現。

公開資料顯示，“金稅系統”四期應用不僅涵蓋了稅務，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。該系統同時搭建了各部委、人民銀行以及商業銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，將會實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

一位稅務行業人士透露，在“金稅系統”四期應用的運行下，稅務、工商、社保等機構可以隨時合并接口，將會實現企業人員、收入等信息的相互關聯，企業少繳個稅和社保的情況將被杜絕。他提到，稅務系統需要納稅實體開戶并申報收入，若未申報、少申報，則很難有真實收稅依據，稅務部門也難以核實，必須通過其他渠道再做核查。但如果能實現多機構間的信息共享與核查，跨到銀行等機構進行數據匯集，自然會更接近納稅主體的實際情況。像薇婭那樣虛假申報傭金收入的做法，相信也會無所遁形。

“AI+稅務”比你想的跑得更快

對于人工智能（AI）這樣的新技術在稅務領域的應用，其實并不是剛剛才出現的。

“AI+稅務”系統的初級水平應用，主要是用技術替代重復性工作，比如幫稅務人員做表、看文檔、讀文檔、抓取關鍵信息等，近年來大熱的“RPA+AI”（機器人流程自動化+人工智能）已經在這些工作流程上完成了不少規?；渴?。

“AI+稅務”系統的中級水平應用上升為預測稅負、分析稅收趨勢等方面。

“AI+稅務”系統的高級水平應用則主要致力于發現逃稅、漏稅等情況，提高稅務領域透明度。比如借助機器學習算法，“AI+稅務”系統能快速識別出大型數據集內包含的異常條目;又比如基于多種指標檢測欺詐活動——對方的就業情況、以往是否曾經接受審計以及與非法收入來源相關的蛛絲馬跡，也能快速識別出稅務異常。

2021年，在某明星涉嫌偷逃稅的新聞被曝光時，一位機器學習領域的工程師就表示，查稅系統在技術上可以通過AI尋找某些數據指標和真實收入之間的關聯性：“預測的真實收入與實際報稅收入的差距，就是一個懷疑的理由?！币晃簧罡O管科技多年的某公司CEO分析稱，這類技術應用的研發難度不大，可以拿足夠多的財務報表訓練模型，計算相關結果有沒有偏離財稅比率?！半y點主要在稅務數據的打通和稅務模型的構造上。”

公開資料顯示，“金稅系統”嵌入了AI技術。2021年12月，國家稅務總局局長王軍透露，“智慧稅務”系統正在向“兩化、三端、四融合”邁進，其中“兩化”是指以數字化電子發票改革為突破口，將各類業務標準化、數據化，實現可歸集、可比較、可連接、可聚合;基于大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等新一代信息技術，對實現數字化升級后的稅費征管信息做智能化改造?！叭恕本褪侵浮爸腔鄱悇铡毕到y建成后，將形成以納稅人端、稅務人端和決策人端為主體的智能應用平臺體系，基于全局視角覆蓋稅收征管全部環節、全部流程、全部主體。據悉，已有多家頭部云廠商陸續參與到國家稅務總局的數字化稅務建設當中。

今后，人工智能技術、大數據技術在稅收監管領域所能發揮的作用將進一步提升，讓每一個鉆法律空子避稅的人無處可藏。