民營企業財務管理的現狀及其改進建議探析

李芳

摘要：民營企業是市場經濟中最重要的組成部分，其發展有利于推動社會經濟的進步，促進人民富強，并為國家緩解就業問題，同樣也對國家財政收入作出了巨大貢獻，反哺國民經濟。財務管理在民營企業生存中至關重要，然而在民營企業發展過程中，財務管理還存在著許多需要完善的地方，如大多數的民營企業在經營過程中會忽略財務管理，導致出現企業內部管理混亂、資金流動滯緩以及各種因為財務管理不嚴格產生的問題，嚴重制約了民營企業的發展，延緩了民營企業的發展速度。受各種復雜因素影響，大多數民營企業都存在著一定程度的問題，民營企業必須重視因財務管理出現的問題，采取行之有效的方法來規范財務管理。本文主要從民營企業的財務管理概念出發，分析民營企業重視財務管理的必要性、財務管理實施現狀，針對存在的問題提出相對應的解決建議。

關鍵詞：民營企業;財務管理;改進方法

隨著我國市場經濟體制不斷發展，各行各業都在經濟浪潮中大展身手，經濟呈現一片欣欣向榮的景象，使得民營企業的經濟地位越來越重要。但在激烈的競爭中，企業內部的財務管理相比外部環境變化就顯得尤為重要了，如何進行有效的財務管理，成了民營企業管理者當下最應該思考的問題。本文將從財務管理的現實意義、財務管理現狀以及提出相對有效的建議這幾點出發，著重分析如何改進民營企業的財務管理模式，促進民營企業可持續發展。

一、民營企業財務管理基本概述以及現實意義

（一）民營企業財務管理概述

民營企業是非公有制企業，是國家經濟體制改革中的產物，在國民經濟中占據非常重要的作用，為國家分擔就業壓力以及增加營收等。財務管理是對企業在運營過程中產生的投資、籌資、流動資金以及利潤分配的經營活動，進行科學合理的分配管理。簡單來說財務管理是民營企業管理的核心，是企業根據國家法律對財務進行的管控行為，也是必須依據會計原則進行的經濟活動。而經營方式主要是結合自身行業特點，對企業所擁有的資產進行科學配置，從而產生經濟效益。民營企業的經營目標就是實現利益最大化，提高生產效率和資金使用率。民營企業進行財務管理是一項非常重要的工作，關乎著企業能否實現資金的穩定流轉以及企業的長久發展。因此，加強民營企業的財務管理是非常有必要的。

（二）民營財務管理的現實意義

第一，民營企業進行財務管理，有助于其提前防范經營風險。隨著經濟社會的不斷發展，企業所面臨的經濟環境變得更加復雜，與此同時企業規模在逐漸增長，所涉及的業務也增多了，因而企業所需要承擔的風險也在提升，在面對環境的不確定性時，可以通過財務管理提前建立風險預警系統，及時預測和考慮經濟活動中可能遭遇到的風險，將風險控制在企業可以承受的安全范圍內，提供專業的風險應對策略，有效避免企業的財產損失。第二，民營企業進行財務管理，可以提高內部控制水平。在瞬息萬變的經濟環境下，對企業治理能力的要求愈來愈高，財務管理作為內部控制最重要的手段之一，對企業一系列的生產、銷售、決策等經濟活動負責，推進企業的內部控制完善，從而實施高效果高效率的內部控制，保證企業的可持續發展。

二、民營企業財務管理現狀

民營企業在市場經濟中的地位是非常重要的，其發展與國民經濟相輔相成。民營企業完善財務管理很有必要，有利于提高內部資金使用率與企業的整體管理水平。但在現階段，我國大部分民營企業在財務管理方面，都或多或少地存在一些管理松散、不嚴格、制度不適應等問題，發展情況不容樂觀。管理部門應聯合民營企業制定一系列針對財務管理的有效措施，共同高效推進企業的發展。

（一）財務制度不完善，內控執行不力

在民營企業整體營運過程中，主要是市場、新產品以及生產這三個環節，形成了管理層重視銷售、輕視財務的意識局面。企業將財務與日常營運分別進行，對財務的定位僅僅局限在記賬、報銷以及納稅等基礎財務工作上，沒有將財務管理上升到整個企業的業務預算、風險預測、內部控制上，導致財務的職能沒有被完全發揮，而失去其在整體管理中的重要作用。同時管理層也缺乏財務管理的意識，沒有參與財務管理的積極性。

同時，民營企業發展受到阻礙的最大原因之一，是其內部沒有完善的財務制度和業務流程的控制。在不健全的制度下，財務制度與內部控制沒有發揮該有的職能，企業實施的成本預算、應收賬款、績效考核以及獎罰制度在不完善的制度下，也未曾被有效執行與監督，出現執行隨意或制度表面化，造成經營混亂，從而影響企業自身利益。內部控制作為一項貫穿企業所有經營活動的管理活動，需要企業內部上到管理層下到基層部門等各個職能部門共同參與，并需要承擔相應的責任。民營企業受到其發展規模以及企業組織結構影響，其往往會因人員、資金等因素無法實施完整的內部控制制度，從而導致企業出現財務風險。而財務管理若是沒有完善的內控制度進行制約，也會出現不必要的風險。

（二）融資渠道單一，投資缺乏科學性

目前，制約企業發展的原因之一還有民營企業融資困難、融資成本高。資金鏈是企業經營活動的生命線，但在融資過程中會出現融資渠道少和融資成本高的問題。民營企業在進行融資的時候，主要是內部融資和外部融資，在進行內部融資的時候，受股東和民間資本等資金積累方式的限制，其能融到的資金數量少且成本高，民營企業上市交易屬于少數，因此也無法通過買賣債券進行融資。與此同時，民營企業也很難向金融機構貸款，即使國家已經出臺對民營企業的相關融資政策，但政策需要時間落實，所以目前仍然出現企業融資困難的局面。主要原因是部分民營企業無法向金融機構提供準確的財務報表，以及受企業規模和其產權不明顯等限制，其在金融機構評估報告中企業具有收益不穩定性和較高的風險性，導致機構對企業的放款十分困難，且放款利率高及賬期短，從根本上限制了民營企業的進一步發展。

民營企業在現階段的投資活動中，有著嚴重的跟風情況。領導主觀上喜好市面上過熱的項目，一味追求短期效益，盲目追求多元化經營，企圖通過多元化的投資項目去分散風險，忽略企業的擴張進度規律，以及企業內部的資金流轉速度，缺乏風險預警的意識以及科學的投資分析體系，在投資時以不專業的判斷造成資金虧損。

（三）資金管理與全面預算缺乏有效性

資金管理作為任何一家企業最重要的經濟管理活動之一，主要包括流動資金和籌資、投資的管理，將合理的資金需求量與科學的企業戰略規劃相結合，是為了提高資金的運作效益。為了確保投資項目與生產活動的穩健運行，民營企業應對資金進行有效管理，編制現金流量規劃，將生產活動與資金管理有序結合起來，提高資金使用率的同時，確定最佳持有量以及資金的最佳流通率，合理管控企業日常收支，將資金管理作為財務人員的重點工作。

資金規劃是每個企業都必須要做的事，民營企業雖然可以制定符合其實際的戰略目標，但卻沒有戰略資源幫助其實現戰略目標，這一環節最關鍵的是資金預算。所謂資金預算，是將資金作為統籌的基礎，為企業的戰略目標提供決策支持，反映實施目標期間企業的資源配置和經營狀況。預算管理必須要預算部門去配合，大部分的民營企業因為資金或規模有限，未設立預算部門或管理人員缺乏預算意識，沒有徹底地執行全面預算，從而導致經營活動沒有規劃。及時進行預算管理可以預測生產活動中的風險，從而及時調整產量或規模，為企業在競爭環境中贏得優勢，保持持續健康發展。

（四）缺乏復合型財務管理人才

在我國經濟市場高質量快速發展的時候，市場競爭環境對民營企業的財務管理人員提出了新的要求，在進行財務管理的時候，需要考慮多方位視角，比如會計、資源統籌、成本管理、金融等等全方位學科知識進行財務管理。財務人員在目前不僅僅需要掌握專業的會計知識，還需要對國家政策、市場風險、法律法規等知識都有所了解，有所涉獵，從而打造復合型人才。但是，財務管理人員日常工作的時候，有相關經驗但缺乏專業知識，沒有自我提升和競爭的意識，每天循規蹈矩地工作，沒有提升自我的積極性。而管理層不重視持續經營以及科學管理，導致在需要復合型人才時出現短缺而發展后勁不足。同時在企業管理財務人員時，沒有對其進行專業技能培訓，在財務管理體系需要升級優化時，人員技能跟不上企業的戰略規劃，影響企業的整體人員素質。引進相關專業高層次的人才時，沒有完善的人才管理機制。此外，財務人員的計算機水平也應該進行相應提高，水平低下會延緩企業電算化的進程和效率。

三、民營企業財務管理改進建議

民營企業因為自身存在的財務管理方面的問題，無法與時俱進，從而限制民營企業的發展，但是只有通過對民營企業進行合理有效的財務管理，才能夠憑借現代化的企業管理制度，提升企業在大環境下的競爭力，從而推動企業的效益最大化。如何改善民營企業在財務管理方面的缺陷，筆者提出以下幾點建議。

（一）依據會計準則完善財務制度，加強內部控制

第一，建立完善的財務制度。首先，需要企業管理人員轉變財務管理的思維，拋棄將財務管理作為生產的附屬品職能，認識到財務管理在企業戰略管理中的重要性，自覺地在企業宣傳并實施財務管理，加強各個管理層及員工對財務管理的認知，更新員工的財務管理觀;其次，需要民營企業以自身實際經營為基礎，結合國家現行的法律，切實進行制度改革，建立企業的所有權與經營權相分離、各司其職的科學財務制度，定期制定財務管理計劃，加強成本意識和合規核算意識，同時樹立風險規避預案，提高企業對于風險的承受能力;最后，通過日常財務管理，從制度上防止管理不當造成的損失，明確企業的戰略目標，運用制度為目標保駕護航。第二，建立完善的內部監督制度、合理的組織結構、明確的人員分工，明確各個職位的權力和職責，以制度約束企業管理活動，有序進行運營，提升企業實施財務管理的質量。第三，完善企業內部控制制度。財政部在相關文件中提到：鼓勵民營企業依據相關文件進行內控，尤其是管理層必須要充分理解且運用相關文件，精準實施以財務管理為核心的內控管理，將企業的現金流量作為內部控制的主要內容，防控風險的同時也推進了企業內控的實施，有利于企業的長遠發展。

（二）拓寬融資渠道，科學合理的進行投資

資金作為民營企業的經濟命脈，也同時制約著企業內部控制管理水平?，F階段民營企業依然存在著融資難、融資成本高的問題。不同于國企，民營企業自身融資能力有限，內部資金管理也存在著很大的不足。為了更好地解決民營企業融資難的問題，促進民營企業的可持續發展，必須拓寬民營企業的融資渠道，提高民營企業的融資能力。一方面，要求民營企業與金融機構達成良好的信用關系，及時償還債務，保證企業提供的財務信息真實有效，同時企業努力向國家重點扶持的行業靠攏，爭取利用國家優惠政策獲得市場的資金支持;另一方面，建議國家鼓勵金融機構加大對民營企業的放款力度以及降低評估標準，或為民營企業提供擔保，設立專門針對民營企業的貸款部門，安排專業人員負責，面對面幫扶民營企業進行融資，從而達到拓寬融資渠道的目的，保證企業資金的有序流轉。在投資方面，考慮引進專業的投資人才，對投資人才進行重點培養，在其專業的能力下把握市場風向，幫助企業獲得正確的投資方向以及穩健的收入。完善投資系統，嚴格規范投資程序，對投資項目的各個環節進行科學分析，從項目提出到項目實施，可以參考大企業的投資流程，以合理客觀的規范化流程面對項目，達到降低風險的目的，實現企業的利益最大化。

（三）合理制定資金收支預算管理制度

財務管理的首要任務是加強資金管理，提高資金的使用率。想要科學合理的管理資金，首先要建立完善的資金收支預算管理制度，將企業的現金流量與企業的經營業務相結合，實時把控企業的業務運營進度，方便為管理者決策提供真實有效的數據依據。其次，考慮企業所能承受風險，適當進行負債經營，完善投資融資結構，保證資金的良性循環，推動企業管理水平的提高。最后，合理制定企業的資金使用計劃，提前做出經營規劃，結合風險預警，加強企業的成本管理，提升資金的使用率，確保企業效益最大化。

預算作為企業經營環節最重要的部分之一，為財務管理提供重要依據。民營企業進行預算管理時，首要考慮其企業規模與資金實力，可以采用簡單的資金預算編制模式，但一定要保持資金預算編制的習慣，如現金預算、投資預算等。由于民營企業較容易受到資金的掣肘，因此進行科學的資金預算，可以維護各個部門進行生產活動運行時資金正常的流轉;在日常采購方面，盡可能以預算為準則，科學采購，進一步為企業節約成本。其次，進行預算可以對財務人員的專業水平缺失進行補充，企業在經營過程遇到未預知的風險或困難時，預算管理可以提供一定的前瞻性，及時彌補不期而遇的風險和事前警示決策者。最后，做好預算工作有利于提高財務管理水平，為企業管理日常流動資金和為決策者提供信息保障，使決策者在經營過程中不斷完善內部管理，從而推動企業的穩健發展。

（四）強化財務理念，培養新型復合管理人才

民營企業財務人員的素質和技能影響著企業財務管理的質量，要提高民營企業的財務管理水平，需要加強對財務人才的培養和重視。一方面，管理層要重視高素質人才引進和培養，以先進的管理方式治理企業，完善自身的經營理念，同時向優秀的大型企業學習，注重管理人員培訓，提升管理者的個人能力，增強財務管理的觀念，促使其向新型管理人才轉型。提倡管理人員參加行業間管理交流會議，或是專家指導企業內部管理對其進行輔導優化，提高管理水平。企業可以定期對員工進行考核，建立較為完善的獎懲制度，根據員工對專業知識的掌握程度來進行考核，激發員工對于財務管理的重視度。

另一方面，培養財務人員的自主學習能力。作為復合型財務人員應該及時了解、認真學習國家財政部以及其他部門發布的財務政策、稅務法律等文件，并根據國家政策向管理層傳達最新政策以及根據政策調整企業的戰略規劃，同時積極參加企業開展的專業技能培訓課程或職業講座等，充分利用企業提供的學習平臺，抓住企業培訓的福利，強化自身技能，將所學知識與企業現狀相結合去解決問題，更好地為企業服務。

四、結束語

隨著市場經濟的不斷發展，完善財務管理具有重要的現實意義。民營企業的快速發展離不開財務管理的保障，需要不斷提高財務管理工作的效率。民營企業應該意識到目前的發展現狀，如財務制度不完善、企業投融資困難、資金管理不到位、缺乏復合型人才等問題，這些都制約民營企業財務管理的發展，但只要采取合理的策略，完善財務制度、拓寬融資渠道、科學管理資金、提升人員素質等方式，就可以為企業的長遠發展夯實基礎?？傊?，新時代背景下，財務管理對于民營企業發展的具有重要的意義，規范財務管理活動，提高財務管理水平，建立完善的現代化企業制度，企業通過完善財務管理為我國經濟發展貢獻出屬于自己的力量。

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