做好農(nóng)商銀行內(nèi)審工作的建議

廖克祥　錢莉

[關鍵詞]? 金融監(jiān)管;內(nèi)部審計;農(nóng)商銀行;風險防控

[作者單位]? 四川隆昌農(nóng)商銀行

一是加大內(nèi)部審計結果及懲罰的公開廣度與高度，增強審計震懾力。行黨委班子和各職能管理部門應定期聽取審計工作情況報告，幫助掃除審計工作中遇到的各種阻力，強化各部門之間的配合度和協(xié)調(diào)度，突出審計的監(jiān)督職能及獨立性。讓審計人員在勤勉履職、發(fā)現(xiàn)問題上有足夠的底氣。同時，要讓每一位基層員工知曉審計結果和問責情況，形成面對同質(zhì)問題不敢違、不能違的氛圍。二是要求審計人員不能直接參與經(jīng)營管理決策或可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作，其薪酬應獨立于所監(jiān)督的業(yè)務條線，以此減小“外部”干擾力度，有效提升審計人員發(fā)現(xiàn)問題的能力。三是提高審計話語權。在行社員工的晉升、年度評先評優(yōu)方面，應充分聽取和采納審計部門意見，并把內(nèi)部審計結果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)之一，從不同層面提高審計話語權，不斷增強審計人員工作能動性和發(fā)現(xiàn)問題的主動性。

一要轉(zhuǎn)變審計人員思想。思想是行動的先導，思想決定高度，思想決定出路。新形勢下需要審計人員時刻保持高度的敏銳性，不能受限于老框框、老套路，要因勢而為，轉(zhuǎn)變審計思維、創(chuàng)新審計方法，有效發(fā)現(xiàn)疑點和線索，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，要善于把個別現(xiàn)象和問題提到全局高度去分析，及時提出合理化意見和建議，防患于未然。二要重視審計人才培養(yǎng)。堅持質(zhì)量立審、科技強審、人才興審思路，特別應注重大數(shù)據(jù)人才、非現(xiàn)場審計人才培養(yǎng)。隨著新技術的發(fā)展成熟，所有的行業(yè)都會受到數(shù)字化的沖擊，數(shù)字化審計關乎內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型、質(zhì)量的保障。三要加強在職內(nèi)部審計人員專業(yè)水平的提升。針對新形勢、新業(yè)務、新監(jiān)管，內(nèi)部審計人員要敢為人先，不斷提升自身業(yè)務水平。同時要加強與兄弟行社、監(jiān)管部門的溝通交流，開拓新思路、學習新技能、掌握新工具。

內(nèi)部審計的宗旨是揭示問題和解決問題。新形勢下，內(nèi)部審計不僅限于監(jiān)督與評價，更重要的是從服務的角度提供建議。在實際審計工作中，要樹立以問題為導向，圍繞問題開展審計的思想理念，以此促進問題的解決。要善于運用非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，通過員工行為預警數(shù)據(jù)、客戶風險預警數(shù)據(jù)、貸后資金預警數(shù)據(jù)，對員工賬戶、企業(yè)注冊地、財務人員、關聯(lián)關系、資金走向等進行分析。從審計事項的數(shù)據(jù)規(guī)律、數(shù)據(jù)邏輯、數(shù)據(jù)鉤稽關系進行分析，去發(fā)現(xiàn)和識別差異，發(fā)現(xiàn)疑點和異常，并按照解決問題的思維過程，確認問題并尋找問題發(fā)生原因，進而實現(xiàn)揭示問題和解決問題的統(tǒng)一，由此不斷增強內(nèi)部審計的針對性和有效性，提升內(nèi)部審計價值。

一是加大對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的投入，提升非現(xiàn)場審計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的支撐和分析功能，提升非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析的能力。二是推動內(nèi)部審計信息化建設，賦予不同層級審計人員相應的數(shù)據(jù)查詢權限，將審計人員發(fā)現(xiàn)和干預問題的時間提前。三是在內(nèi)部審計信息化建設較好的基礎上，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等科技手段，探索以省為單位建立審計實時監(jiān)督預警平臺，通過智能化改造，徹底改變內(nèi)部審計滯后的現(xiàn)狀。

一是加強溝通，減少誤會。審計人員要講究工作方式方法，把審計監(jiān)督寓于服務中，對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、傾向性問題要及時與監(jiān)督對象溝通分析，培育讓監(jiān)督對象在執(zhí)行中學會理解的習慣，要在找準問題的同時，站在全局的高度幫助監(jiān)督對象分析問題、找出解決問題的辦法，著力整改。二是壓實問題整改，落實整改責任，建立行之有效的整改機制。要建立內(nèi)部定期通報機制、部門聯(lián)席會工作機制，及定期向董事會、監(jiān)事會匯報審計發(fā)現(xiàn)問題機制，給出具體的處理意見，敦促各類問題及時整改到位。要建立風險提示和審計約談制度。對發(fā)現(xiàn)問題相對較多網(wǎng)點的負責人進行風險提示或約談，傳導壓力，提升基層管理質(zhì)效。要強化責任追究，加大違規(guī)懲戒力度。根據(jù)違規(guī)性質(zhì)和情節(jié)輕重及整改落實情況對相關責任人進行問責處理，起到懲戒和威懾作用。要重激勵與嚴約束相結合。制定問題清單及出臺相應整治辦法，把問題責任落實到員工、網(wǎng)點部門負責人直至總行分管領導，對執(zhí)行規(guī)章制度較好的網(wǎng)點按年選樹標桿，綜合施策，有效遏制問題屢查屢犯。三是強化整改跟蹤審計，確保問題整改到位。對照問題清單對已整改問題進行銷號驗收，不能整改的提出整改措施及整改計劃，促進屢查屢犯頑疾治理，增強審計結果運用。