企業財務管理中稅收籌劃的應用分析

崔艷潔，甄婷婷

(鄭州電力職業技術學院，河南 鄭州 451450)

0 引言

企業在發展過程中涉及到眾多的涉稅項目，企業對稅收籌劃越來越重視，財務管理部門愈加注重對稅收籌劃方案的制定。若稅收籌劃方案具有較大的漏洞，會直接影響企業的支出成本及合理避稅。因此，各企業財務管理部門應加強對相關法律法規的了解及掌握，合理安排企業涉及到的經濟活動及經濟管理活動，并對其進行適當地調整，以期降低企業納稅額度，減少企業支出，促進企業財務管理水平的提升，使企業在合法范圍內避稅，保障企業利潤的提升，促進企業持續健康發展。

1 企業財務管理中應用稅收籌劃的重要性

稅收籌劃是財務管理工作的重要內容，必須在遵守法律的前提下開展稅收籌劃，保障其合法性。企業開展稅收籌劃的主要目的在于實現企業利益最大化，因此在不影響企業財務管理總目標的前提下，以降低企業稅負、提升資本回收率，從而實現企業利益最大化的目標。稅收籌劃所涉及的活動內容眾多，各個活動環節的內容不是獨立存在的，而是形成一個整體服務于財務管理決策。企業在財務管理中應用稅收籌劃可有效貫徹國家相關政策，加強企業的經營管理，在一定范圍內減少企業無法避免的支出成本，促進企業利潤最大限度的提升[1]，保障企業經濟活動的有序開展。此外，企業在應用稅收籌劃后可有效加強企業資金流動的控制，加快資金周轉速度，以更好地規避市場風險。

2 企業稅收籌劃應遵循的原則

企業稅收籌劃工作的開展是為在合理范圍內進行避稅，降低企業輸出成本。但在稅收籌劃期間應遵循一定原則，保障稅收籌劃的有效性及正確性。

2.1 合法性原則

企業應以我國相關法律法規為基礎進行稅收籌劃方案的制定，保障稅收籌劃工作的合法性。在合法的范圍內納稅分配，在避免超出相關法律及規定界限的同時促進企業的個性化納稅，防止偷稅漏稅等違法行為的發生[2]。

2.2 遠見性原則

企業在進行財務管理時，應加強對稅收籌劃工作的重視程度，從長遠角度進行稅收籌劃方案的制定，加強對市場風險的預判，明確企業未來發展及走向，使企業經營管理決策與稅收籌劃方案制定方向具有高度一致性，促進節稅目標的實現。此外，企業還應明確涉稅種類，充分了解相關的優惠政策，保障稅收籌劃方案制定的合理性，有效降低企業支出成本。

2.3 明確性原則

企業在開展稅收籌劃工作時，首先，應明確其目的主要是為促進企業利潤的最大化。其次，應明確稅收籌劃工作的合法性，使該工作在相關法律的約束下進行調整及分配。最后，應明確財務管理目標是稅收籌劃工作的核心，要促進企業各項經濟活動的有序開展，降低企業稅收支出成本，促進財務管理目標的實現[3]。

2.4 有效性原則

企業進行稅收籌劃工作，其經濟目標為幫助企業優化稅收，降低企業稅負，實現企業利益最大化。首先，企業的決策者應強化自身的稅收籌劃意識，不斷學習稅收籌劃相關內容，制定培訓計劃，確保企業不同管理層人員均具有稅收籌劃意識，保障稅收籌劃工作的有序開展。其次，在制定戰略目標時應注重稅收籌劃工作內容，確保兩者一致，切實提升稅收籌劃的有效性。

3 企業稅收籌劃方面的不足

3.1 對稅收籌劃的認知不足

部分企業對稅收籌劃的認知存在一定偏差，認為稅收籌劃的主要目的就是減少納稅，與避稅及節稅的目標具有一致性。這樣就導致對該工作的推行缺乏一定合理性，不利于財務管理水平的提升，也不能充分發揮稅收籌劃的作用。此外，部分企業雖主動開展稅收籌劃工作，但對其功能及作用了解不足，未采取有效手段促進該工作的專業性建設，未加強對相關專職人才的引進，導致稅收籌劃方案存在一定不足，影響其作用的發揮；甚至部分企業未建立相應專業機構對市場情況及企業發展實際狀況進行分析，可能會導致稅收籌劃工作影響企業的發展，使該工作無法為企業發展助力。

3.2 稅收籌劃制度不夠完善

部分企業稅收籌劃制度不夠完善，導致相關工作人員在開展工作的過程中缺乏一定依據，工作程序不夠規范，不利于稅收籌劃功能的完全發揮。稅收籌劃工作的開展具有高度的專業性，方案的制定以及實施過程都十分復雜，而部分企業在開展稅收籌劃工作時，因對該工作效能的把控不足，導致稅收籌劃無法充分發揮作用，不利于企業合理避稅目標的實現[4]。同時，部分企業在開展稅收籌劃時，未及時了解稅收政策是否發生變動，對企業的信用重視不足，導致該工作的開展具有較高風險，影響企業的正常運轉，甚至會導致企業的經營狀況出現問題，危及到企業的長遠發展。此外，部分企業財務管理相關從業人員的任務十分繁重，對稅收籌劃工作投入的精力十分有限，導致該工作不能規范有序開展。

3.3 稅收籌劃專業人才較為缺乏

部分企業未建立稅收籌劃崗位，在進行相關專職人員的招聘時，傾向于對財務管理人員的招聘。部分財務管理人員對稅收籌劃的了解僅限于表面，導致稅收籌劃工作的開展存在一定局限性，未充分發揮該工作的籌劃功能，不利于企業合理避稅目標的實現。部分企業在引進相關專職人才時，對其能力的提升重視度不足，未及時開展一些實踐交流活動或專業知識培訓活動，導致員工的能力未得到有效提升，無法從宏觀角度對企業進行管理，不能對企業持續發展目標的實現提供充足的動力及輔助[5]。

4 完善稅收籌劃工作的措施

4.1 加強對稅收籌劃工作的認識

企業應加強對稅收籌劃工作的理解，促進稅收籌劃工作順利進行，以期帶動企業經營管理的有序發展。首先，應加強對稅收籌劃中涉及到的各項元素的認識，明確企業流通資金、企業支出成本及企業獲得利潤三要素的關系，加強對三者的統籌安排及管理，了解三要素的協調發展對企業的促進作用；加強對稅收籌劃工作的深刻認識，使工作理念與時俱進，推動稅收籌劃工作模式的多樣性建設[6]。其次，應加強成本控制及稅收籌劃工作二者關系的協調，加強員工對稅收籌劃相關知識的了解，使其明確相關政策法規及籌劃方式，促進該工作效率的提升。

4.2 加強稅收籌劃專業人才的培育

為了充分發揮稅收籌劃功能，促進合理避稅目標的實現，企業應加強稅收籌劃專職人員的引進及培養。首先，應加強稅收籌劃專業人才的選拔，提升人才招收的標準及門檻，加強對人才學歷、證書及經驗等方面的考察，積極引進復合型人才，保障稅收籌劃工作的開展與經濟發展形勢相符。其次，應加強對上崗人員專項能力的培養，可邀請相關專家進行理論知識及工作流程、操作技巧的培訓，使稅收籌劃工作者了解相關政策、法律法規及工作過程中應注意的事項；了解稅收籌劃方案、企業實際發展現狀及企業財務狀況，以提升籌劃方案可行性及可靠性[7]。最后，應定期組織員工進行考核，促進崗位競爭機制的形成，使員工主動進行相關知識及技能的吸收及學習，助推自身進步。

4.3 加強稅收籌劃制度建設

制度的完善是稅收籌劃工作有序進行的重要保障。因此，應加強對稅收籌劃制度的建設，保障該工作流程的規范性，使相關工作人員有據可依地開展工作。此外，應加強監管機制的建立，實現對稅收籌劃工作的監督與管理，避免不合理工作行為的出現。

5 結語

稅收籌劃工作與企業的長遠發展息息相關，企業在財務管理時應加強對稅收籌劃的應用，保障企業的合理避稅，提升企業的財務管理水平，促進企業減少支出成本，推動企業利潤最大化目標的實現。