社會保險內部控制機制建設的探索與實踐

□張世周

一、建設內部控制機制的作用

(一)有利于加強管理與展開相關審計工作。我國社會保險關乎每個人的切身利益，對社會穩定和國家安全具有重要保障作用。因此，社會保險相關工作必須不斷增加時效性，這樣才能促進國家發展與社會進步。一是建設內部控制機制，可以幫助社會保險內部工作人員各司其職，也能使相關規章制度得到貫徹執行。這樣可以加強內部管理和監督，防范和化解風險，也能維護勞動者享受到應有的勞動權益。從而確保社會保險工作不斷更新和完善，這也能實現對人民主體地位的尊重；二是我國正在不斷加強對社會保險部門的審計監督工作。構建內部控制機制，有利于審計工作展開，也能幫助審計人員和審計部門準確了解相關信息詳情，并方便相關審計部門落實權責問題，從而使內部審計工作長期有效展開。同時，社會保險是為保障勞動者權益而制定，而加強內控制機制的建設，可以使相關工作分配更合理，也能使社會保險的服務質量和服務效率得到有效提升，從而切實保護勞動者權益，真正為人民服務。

(二)可以有效增加信息收集與處理的權威性。社會保險涉及的方面比較全面，因此工作十分復雜。建立內部控制機制，可以幫助相關人員加強對社保信息的掌握和了解，而且相關管理人員可以根據相關數據信息，不斷優化管理政策，從而有效提升服務工作效率，并使相關收集的數據信息更具權威性。同時，加強對現階段信息的重視，也能為下一階段工作開展奠定基礎。信息處理不僅關乎決策的正確性，也關乎決策的合理性。因此，建設內部控制機制，對信息收集與處理具有重要幫助作用。同時，相關管理人員可以通過數據了解社會保險的價值性。這樣相關人員才能不斷加強對企業的規范化管理，并有效滿足人民對社會保險更深層次的需求。傳統信息收集和處理過程中，缺少內部控制機制保駕護航，相關數據信息的真實性和完整性有待考核，這不僅會浪費相關工作人員的工作精力，也會加大工作處理難度，不利于后期工作的開展和運行。

二、社會保險內部控制機制建設原則與社會保險特點探索

(一)建設原則。社會保險內部控制機制建設與完善是一項長期且復雜的系統性工程，因此，必須遵從循序漸進原則，這樣才能在正確的指導思想下，尊重民生發展特點，真正構建符合我國國情的內部控制體系機制。一是要堅持有效性原則。不僅要根據我國國情構建符合我國民生特點的內部控制機制，也要加強其權威性，這樣才能使社會各界積極遵守其相關規章。同時，必須保障相關內部控制機制的合理化，保障其合法有效，這樣才能使其快速成為有效的工作指南；二是要加強堅持及時性原則。不僅要充分保護勞動者權益，也要加強對勞動者保護的實施監督，通過完善的規章制度保障，可以及時解決勞動者訴求，也能通過內控先行，加強自身執法監督；三是要保障期全面性原則。內部控制機制必須涵蓋社會保險所有運行體系，只有無死角、無特例，才能保障各個部門和環節都共同為社會保險服務體系發展貢獻力量；四是也要遵守獨立性原則。內部控制機制必須具有獨立性，這樣才能確保監督的有效性，避免在監督過程中出現人情化現象，甚至使其內部控制機制形同虛設。

(二)社會保險特點。社會保險具有周期長、業務復雜、對象廣泛的特點，在構建社會保險內部控制機制建設過程中，也要加強對社會保險特點的考量，這樣才能促進其合理化與科學化發展。一是社會保險包括養老保險、生育保險、工傷保險、失業保險、醫療保險，涵蓋生、老、病、死。因此，社會保險會為人民進行終生服務，其管理周期極長；二是社會保險涵蓋的五大險種較為全面，幾乎覆蓋人的一生。而每個保險都會涉及到保險個體的諸多方面，不僅要錄入相關主體信息，也要加強對主體信息的更新和完善，這也使得其難度大、任務重。因此，社會保險業務具有一定復雜性；三是社會保險的發展史及覆蓋人群不斷增加。已從城鎮職工拓展到城鎮的所有居民，并且，目前也基本涵蓋農村地區，這也使其服務對象具有一定的廣泛性。這一系列特點，也使得社會保險工作具有較高難度，因此，社會保險內部控制機制在建設過程中，必須加強對多方面的綜合考量，并對其不斷更新和完善，才能使社會保險發揮其應有的社會保障作用。

三、社會保險內部控制機制建設完善實踐策略

(一)促進相關運行機制的規范化。運行機制規范化，必須加強對操作流程的優化。一是操作流程不僅要規范，也要逐漸向制度化發展。例如，相關參保信息登記、保費核算、資金支付、財務處理等過程，都要有具體的操作流程規范。目前的社會保險可以分為不同業務類型。其中包括經辦、管理、監督。因此，這三種類型都要進行規范化操作，并制定相關規范管理制度，從而確保規范的合理化和科學化；二是制定相關規范流程，過程中也要加強對職務分離的考量，這樣才能確保相關權責可以相互牽制，并明確相關責任制度，從而確保其規范化發展。

可以通過建立完善的檔案管理制度促進運行機制的規范化。目前的社會保險檔案管理較為分散，不適合統一規范化管理。因此，相關人員參保過后，必須由專業人員對其相關數據檔案進行整理，不僅要了解數據的完整性和真實性，也要確保相關數據信息為統一格式錄入，并建立統一的管理目錄，這樣才能方便日后整理、使用、查找。同時，人員相關信息建檔之后，也要由專門部門監管，而且監管的相關資料信息必須為原件，這樣才能保證其相關材料真實性。并且，相關數據借用和調閱，都需要一系列完善的審批手續，并保證使用后第一時間進行歸檔，嚴格管理才能促進檔案管理規范化。

(二)促進其現代化發展。促進社會保險內部控制機制完善，必須加強其現代化發展。一是要建立網絡信息化平臺，不僅要在平臺中涵蓋相關業務經辦、內部控制、監督等內容，也要對信息化平臺進行定期更新和完善。同時，也要確保相關財務核算的現代化，這樣才能使社會保險的網絡系統逐漸全面化。例如，可以通過網絡對社會保險的征繳、支付、管理等數據進行記錄，從而確保其信息連貫性；二是也要加強對網絡系統安全性的重視，不僅要確保其數據的安全性，也要根據相關業務人員辦公范圍，對其進行適當授權。相關重要數據和數據修改工作必須有專門人員負責，而且嚴謹出現賬號互用現象。

社會保險內部控制機制現代化發展，必須加強對大數據信息系統的利用。大數據信息系統不僅能對相關數據進行整合和分析，也能加強數據共享，并對數據展開全方位監控。一是大數據信息系統要加強對參保信息、就業收入、疾病行為等信息進行整合，通過整合建立完善的電子信息檔案；二是大數據系統可以打破信息孤島，使社會保險內部體系與工商、銀行、財稅，等部門進行信息共享，并有效核實信息真實性；三是可以通過大數據信息系統進行數據分析監控，從而分析相關數據信息是否合理，并對相關醫療體系進行有效監管。

(三)促進管理機制完善。促進管理機制完善，需要加強內部審計工作。一是要加強對內部審計的完善。雖然不同地區社會保險部門已經建設內部控制機制，但相關內部控制機制發揮作用不大，這不僅與其工作意識有關，也缺少相關宣傳有關。只有內部工作人員不斷加強對內部控制的重視，才能保障相關工作有效展開；二是內部審計不僅要加強對相關工作的監督，也要制定相關工作目標，這樣才能確保內部審計具有計劃性、規律性。同時，內部審計工作可以作為獨立項目進行專門運作，這樣才能確保每個審計環節的專業性。

管理機制完善，也需要加強對外部行政監督的規范。相關的社會保障部門要加強對相關工作的行政監督，這樣才能及早發現工作中存在的問題，并及時化解內部控制存在的風險。同時，行政監督過程中，要秉持公平、公正、公開原則，并對社會保險內部控制全過程進行相關監督。例如，業務運行、基金財務、組織結構等進行全方位內控，并且，階段性監督工作完成后，也要形成完整的檢測報告，這樣才能確保內部管理機制的不斷完善。并且，相關行政監督可以通過不定期監督結果進行考核評分，并建立完善的獎罰制度，從而促進外部行政監督的有效性。

(四)促進組織結構完善。內部控制機制在建設過程中要適當放權，也要加強監督。一是要確保相關負責人的威信度，并保障其權利的有效性。這樣相關管理人才能根據實際情況，切實合理的展開相關工作。但也要保障授權的適度，這樣才能使相應權利使用得當；二是也要加強監督力度，不僅要促進監控體系更新和完善，也要完善相關立法，從而確保有法可依。例如，可以加強對依法治國理念的重視，并不斷加強監督力度。同時，建立的相關法律法規也要加強對權力配置的明確，避免因權力交叉而造成的權責不明現象。并且，加強權責分配也能保障各部門之間相互制約，平衡組織結構。

組織結構也可以通過職務分離與合理輪崗方式進行優化。一是社會保險切實關乎人民利益，因此，在實際工作展開過程中，可以由不同部門相互牽制，從而確保相關執行效率。雖然各個科室之間可以具有交叉性的業務關聯，但審查機制要獨立進行，從而確保審查工作的有效性。例如，相關保險信息的輸入人員和管理人員相關權利不能交叉，這樣才能保證信息的安全性和業務的規范性；二是可以通過崗位輪換，從而消除因權謀私現象。同時，崗位輪換過程中，要確保數據交接的完整性。也可以通過培養多個同崗位人才，避免因缺崗而造成的業務癱瘓現象。

必須將建設與健全社會保險內部控制機制這項工作作為長遠的基礎性工作開展，不斷促進其發展和創新，這樣才能保障社會保險事業長期健康發展，并促進社會和諧、穩定、安全。