關于財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

文/王慧（泰安市城市管理綜合服務中心山）

中國中小企業協會發布的數據顯示，2021 年12 月中國中小企業發展指數（SMEDI）為86．4，比上月上升0．1 點，連續兩個月上升，但仍低于去年同期和2019 年同期水平。其中，分行業指數5 升1 平2 降，分項指數6 升2 降。在8 個分行業指數中，升幅較大的為建筑業和房地產業指數，分別上升0．5點和0．4 點。從當前中小企業的發展情況分析，很多企業都陷入了困境，面臨經營發展困難，前期減稅降費等政策的實施，起到了緩解中小企業經營困難的作用，極大程度上為其減負，但是還不能使得企業生存下去，還需要繼續進行政策創新，出臺相應的政策舉措幫助企業紓困，降低中小企業關停倒閉的可能性。

一、財政稅收制度創新情況

最近幾年來，企業發展面臨各種不確定因素，承受著內外部的沖擊，面臨資金壓力，甚至到了“生死攸關”的局面。對此，央行積極落實金融紓困政策，同時提供了普惠小微貸款支持工具政策等，不斷提高中小微企業金融服務水平，為企業提供更多的服務和支持，助力中小微企業恢復“活力”。國家實施系列階段性、組合式穩就業保民生政策，通過“降、緩、返、補、擴”五方面助企紓困，勞動力指數處于景氣區間。對中小企業等特殊困難的市場主體，我國連續出臺多項減稅降費讓利的扶持政策，既包括大規模的結構性減稅退稅降費，也包括金融機構的無縫續貸和減息降費以及減費讓利。通過采取系列舉措，幫助中小企業紓困。對于遭受嚴重沖擊的服務型中小微企業以及個體工商戶等，采取“點對點”幫扶措施，實施一攬子紓困幫扶政策，例如減稅降費和融資促進等，做好能源資源保供穩價工作，穩定和擴大就業。堅持用改革的辦法解決發展中的問題，全力打造市場化、法治化、國際化營商環境。財政稅收制度的創新，積極采取市場化方式，結合中小企業的發展困難，為其提供有力的支持，幫助企業渡過難關并且更好的生存。

二、財政稅收制度創新對中小企業的扶持情況

（一）中小企業的“難”

當前的發展背景下，中小企業面臨的發展之難主要表現如下：（1）經營成本不斷增加。受到物流、人流、材料設備等的組織難度增加影響，企業生產經營的成本不斷增加。與此同時，受到國內外形勢的影響，大宗商品價格增加，原材料價格不斷上漲，使得很多中小企業面臨成本壓力難以喘息。（2）資金緊張。中小企業的現金流有限，遇到各類突發情況，直接導致大批企業“斷流”，直接影響到企業的生存和發展。雖然國家及時發布了系列財政稅收措施，例如普惠小微企業貸款延期還本付息政策以及信用貸款支持政策等，助力企業緩解資金壓力，使得企業可以恢復一定的活力，更好地解決發展困難。（3）勞動力供求結構性矛盾增加。最近兩年內，國內的勞動力流動性有所降低，很多員工返鄉后就地就近就業意愿增加，勞動力供給不足。企業方面的用工需求增加，但面臨招工難題，用工成本也同時增加，生產經營活動的開展受到很大影響。（4）經營效益低下。當前，大部分企業都面臨成本壓力，使得經營效益低下，影響到自身的發展。為了能夠給企業更好的扶持，需明確企業發展的“難”，探索效用更強的政策，助力企業發展。

（二）財政稅收制度的創新

針對當前的不確定因素增多，中小企業發展壓力大，財政稅收制度的創新，積極構建“一體化”模式，圍繞政策扶持、營商環境以及數字化經營管理等內容，展開綜合分析和探索，助力中小企業持續高質量發展，具有重要的意義。現結合具體思路，進行如下分析：

1．全方位精準化的政策設計

我國國民經濟與社會發展中，中小企業起到重要推動力，也是發展的主力軍，在經濟構成中占據著重要地位。從推進中小企業健康持續化發展的角度分析，需結合企業發展面臨的實際困難，為企業提供精準化的政策扶持。例如，北京市2021 年12 月份出臺了“雙16 條政策”，重點圍繞如何減輕企業負擔、加大金融支持、保障企業權益等方面，進行政策支持措施的優化，幫助企業恢復活力，增強市場競爭力。從扶持內容分析具體如下：（1）加大金融支持力度。中小企業當前面臨的發展困境，主要是資金難題。為解決此問題，發揮銀行金融機構的力量，推出“專精特新貸”，最大限度上滿足企業發展各個階段的資金需求，并且制定了首貸補貼政策。為了幫助企業減輕負擔，認真貫徹落實國家小規模納稅人免征增值稅、減半征收企業所得稅、制造業中小微企業緩稅政策,通過減少支付手續費的方式，助力企業減輕壓力。中小企業的持續化發展，創新是重要動力和支持，因此加大顛覆性技術與前沿技術研發的支持力度，助力企業進行研發成果轉化。對于符合技術創新的項目，圍繞設備購置和房租以及研發投入等各個方面，加大政策支持力度。例如，數字化和智能化以及綠色化。（2）從保障企業權益的角度分析，積極推進民營企業清欠和支付保障工作，通過政府采購的方式加大對中小企業的支持力度。在公司上市服務方面，為企業提供支持，支持其在A 股或者境外主要證券交易所上市，由市區級財政根據相關規定提供資金補貼支持。除此之外，積極優化政務服務流程，為中小企業提供精準服務，提高辦事服務水平。（3）優化營商環境。對于中小企業而言，良好的營商環境是生存與發展的土壤，具有重要的意義。近年來，各地方政府積極創建優化營商環境，全面提升服務質量與水平，圍繞重點領域集中發力，打造更多的服務場景，加強政府和企業的聯動，形成強大的合力，助力中小企業高質量發展。中小企業發展的命脈為“金融”，在企業健康成長中扮演著極為重要的角色。為企業提供支持，金融支持應該是重點內容，積極發揮銀行等的力量，幫助中小企業解決資金困難，具有重要的意義。例如，民生銀行以中小企業為對象，推出了四大體系產品。根據企業的類型，比如專精特新客群、園區客群、線上客群以及基礎客群,分別推出了易創產品系列、園易產品系列、供應鏈及場景產品系列以及基礎產品系列。其中，園易產品主要目的是全面深化產業園區和入園中小微企業金融服務。除此之外，還推出了增值服務，通過搭建生態伙伴朋友圈，通過京東和華為等企業的力量，助力中小企業數字化轉型發展，同時為企業提供人力資源以及財稅等多樣化服務，助力企業高質量發展。

2．數字化轉型發展

中小企業實現數字化轉型，具有重要的意義。當前，數字經濟與實體經濟加速融合，數字化轉型成為中小企業向專精特新發展的重要驅動力。從企業的發展實際看，受到多種因素的影響，例如盈利見效周期長和自身實力等因素的影響，實現數字化轉型面臨很多挑戰。一方面，產業鏈條過長且標準不統一。例如，工業體系背景下的企業，由于自身的生態系統比較龐大，在交易鏈條方面產品從生產到達用戶手中，需要經過多重環節，比如交易、物流、倉儲等。每個環節的標準都不同，使得企業的運營成本增加。在幫助這類企業實現數字化轉型時，京東通過打造墨卡托標準商品庫，集成應用大數據技術和人工智能技術，并且根據品類專家的經驗，解決各類問題。對于海量化數據開展數據清洗以及知識抽取，形成符合企業實際情況的工業品標準化分類與商品體系，有效解決了當前存在的產品信息與參數不統一的各類問題。除此之外，在履約數字化方面，提出了新一代基礎設施建設方案，解決最后一公里交付問題。另一方面，推進數字化轉型還面臨關鍵問題，即資金。中小企業數字化轉型中，資金是極大的困擾問題。為了能夠有效地解決此類問題，京東科技結合產業鏈交易規律和習慣，發揮金融科技的優勢，通過搭建平臺的方式，為中小企業提供數字化金融服務。實踐中，圍繞產業特點和行業屬性展開全面分析，為企業提供精準服務，例如供應鏈金融和票據融資，以及動產融資等各類解決方案，最大程度上降低中小企業的融資成本。與此同時，還能夠全面提高采購支付環節的數字化水平。根據中小企業經營管理的特點，京東科技充分利用供應鏈金融科技平臺，加強和金融機構的合作，面向中小企業提供多種多樣的金融服務產品。滿足企業采購和賬期以及備貨等的具體需求，幫助中小企業解決金融訴求問題。對于中小企業而言，實現數字化轉型，能夠為自身的持續化和高質量發展提供支持。除此之外，在科技和金融機構的支持下，能夠幫助其解決資金壓力，提高資金周轉效率[1]。

三、財政稅收制度創新扶持中小企業的策略

（一）貫徹落實各項扶持政策

為了有效發揮財政稅務政策的作用，促進中小企業恢復活力，實現高質量發展，需要落實落細各項政策與措施。實踐中加強財政支持力度，為企業發展提供更多的支持。首先，通過中央政策有關專項資金引導的方式，引導地方加大對專精特新中小企業的支持力度。各地區積極發揮專項資金的作用，構建完善的中小企業公共服務體系以及融資服務體系，助力企業創新。從具體落實的角度來說，需要加強各部門之間的相互配合，并且按照職責分工，細化落實各項政策。積極發揮財政資金的支持力度，幫助更多的中小企業創新發展。其次，高質量落實惠企稅收政策。最近幾年來，我國不斷優化財稅政策，為企業提供精準的服務。積極推動企業找政策轉變為政策找企業，充分發揮惠企稅收政策的作用。各地方可以結合自身的實際情況，根據企業發展面臨的新形勢和新挑戰，采取相應的措施。例如，出臺降本減負和緣起文崗等系列措施，將政策制定與落實情況作為企業發展環境評估的重要依據。最后，積極推動稅費精準服務。開通12366 納稅繳費服務熱線，為中小企業提供專項服務。在稅費精準服務方面，充分利用大數據技術，篩選符合條件的納稅人和繳稅人，利用信息化平臺和渠道，精準推送優惠政策，使得企業能夠充分享受稅費方面的政策紅利。

（二）加大融資的支持力度

中小企業生存與發展面臨的最大挑戰就是資金，解決資金問題需要加大融資支持力度。首先，需要加強信貸支持力度。在具體落實各項政策方面，需要深入實施中小企業金融服務能力提升工程。根據當前的金融服務情況，積極推廣應用大數據和人工智能以及區塊鏈等技術手段。充分利用各類新型科技手段，改進授信審批以及風險管理模式，不斷為企業提供更多的融資服務支持，加大對中小企業首貸、續貸、信用貸等的投放規模和力度。與此同時，增加信貸支持力度。例如，利用知識產權質押信息平臺推出知識產權質押融資方案，為企業提供更多的無形資產融資服務方案[2]。加強銀行擔保合作，完善銀行、擔保機構對中小企業貸款風險的分擔。其次，繼續創新金融服務模式。從當前的財政稅務政策實施情況分析，各地區正在積極探索創新服務的方式，例如供應鏈、存貨、倉單以及訂單融資。在人民銀行征信中心動產融資統一登記公示系統的作用下，進一步提升企業通過動產擔保融資的便利性。除此之外，積極鼓勵保險機構發展供應鏈保險業務。不斷提高供應鏈金融數字化服務水平，引導金融機構開展標準化票據融資業務。對于中小企業而言，金融服務模式的日益完善和強化，能夠為其提供更多的資金支持。再次，需要加強直接融資支持。對于中小企業而言，上市可以獲得更多的資金，助力企業規模化發展[3]。如果中小企業能夠成功上市掛牌，則可以通過融資獲得相應的資金支持，促進自身的發展。目前，我國積極深化深三板改革，充分發揮北京證券交易所服務中小企業作用，打造新型服務陣地。與此同時，還在推進上海、深圳以及北京證券交易所，為新三板提供全流程、全周期咨詢服務，為中小企業上市提供更多的支持。最后，積極構建完善的融資配套體系。為了更好地推進全國中小企業融資綜合信用服務平臺的建設和作用發揮，提供信用貸服務，需要做好基礎設施建設。具體實踐中，需要構建完善的信息歸集、共享以及查詢等機制，實現對中小企業相關信息的搜集，并且開展信用評估，進而為其提供融資服務[4]。

（三）加大創新創業的支持力度

對于中小企業而言，實現持續化發展，走創新創業道路具有重要的意義。為了能夠積極鼓勵企業創新創業，需要加大相關政策的支持力度。首先，充分發揮創新平臺支撐作用。例如，充分利用產業創新、技術創新以及標準創新平臺，面向中小企業提供相應的支持，例如原始創新和研發成果中試熟化等。積極整合平臺的資源力量，促進中小企業創新發展[5]。其次，需要積極推動大中小企業協同創新。大型企業具有資源和資金以及研發優勢，能夠有效帶動中小企業的創新發展。積極引導龍頭企業和高等院校以及科研院校等，通過發揮創新帶動的作用，面向中小企業創新提供相應的支持，例如人才和數據的支持。最后，需要加大優質企業梯度培育[6]。每個企業的發展現狀和能力不同，為了能夠實現高效發展，需要根據企業的具體情況設置相應的目標，例如建設為創新型中小企業，或者建設為專精特新中小企業，逐步提高企業的發展能力。實踐中，積極培育優質企業，梯度加強對各類企業的培育。通過提供相應的支持，促使企業群體創新能力和專業化水平得到提高。根據企業創新創業發展的潛力和需求，制定完善的方案，助力企業創新創業[7]。圍繞企業創新創業的相關內容，加大政策的投入力度，積極鼓勵和引導企業創新。

四、結語

綜上所述，財政稅收制度改革的推進，圍繞中小企業的生存和發展，結合市場的特點，及時“出手相助”，幫助企業克服困難，并且實現持續化發展，實現財稅制度的價值，具有重要的意義。

實踐中，要保持財政稅收制度創新力度，適時推出適當的扶持政策，更好地助力中小企業發展。重點圍繞供應鏈存貨、倉單和訂單融資等方面，探索財政稅收政策創新的方法，為中小企業提供更多的扶持。未來，財政稅收制度會更加完善，能夠更好地助力中小企業持續化發展，助力國民經濟發展。