企業財務管理中的財務報表分析

◎石春穎

財務管理對于企業經濟利益的獲取具有十分重要的作用，有效的財務管理方式可以為企業的長遠發展保駕護航。在目前激烈的市場競爭趨勢下，財務報表分析顯示出其重要性。基于此，本文分析了財務報表分析應用的積極作用，總結了目前企業財務報表分析出現的問題，根據企業財務管理工作開展實際，總結了具體的財務報表分析對策。

一、在企業財務管理中財務報表分析的作用

1.財務報表分析能夠有效減少財務風險的發生。

企業通過分析使用財務報表，不僅僅能夠分析出當下企業的資產應用和現金流量狀況，還能夠通過比對結果判斷分析企業的償債能力，以保障防止各種各樣的風險，保證企業能夠安全有效的應用固定資產，維護企業的可持續穩定發展。因此在企業開展財務管控的過程中，要適當學會分析財務報表，及時發現企業運行過程中存在的種種風險，同時通過分析比對財務報表，了解企業管理工作人員相關運營情況，提升企業內部工作人員對風險的管控能力，財務報表分析能夠有效減少財務風險的發生，有利于企業內部的管理人員有效制定企業內部的發展戰略，大力推行企業快速發展的步伐。

2.財務報表分析能夠提高企業的經濟效益。

企業在不斷完善財務管控中，通過一系列的運營分析，及對相應勞務付出數據的管控，促使企業及時發現運營和采購等相關環節中容易出現的問題和漏洞，給出相應管理措施并給予及時有效的處理，幫助企業科學合理管控運營成本，財務報表分析能夠提高企業的經濟效益。同時通過使用分析財務報表的成本數據，引導企業相關采購人員明晰采購價格，有效控制采購產品質量，減少對采購成本的投放。同時在企業運營環節，通過分析運用財務報表和耗費情況，促使企業明確對企業競爭的標準，及時發現運營中存在的一些問題并給予有效解決，大幅度提升企業的整體運營效益。

3.完善企業內部管理。

作為企業財務管理結構體系中的一部分，財務報表在財務管理活動中地位非常重要。因此在編制和管理財務報表的過程中，完善企業內部管理一定要確保財務會計信息的完整性和真實性。同時這種科學性和合理性需要相關財務人員在編制和記錄財務報表的時候一定要強化主義的問題。編制過程一定要遵守國家部門的法規政策，以防出現預算與實際收支軌道相偏離的問題。因此企業如果要積極開展預算活動，促使企業的財務管理朝著更加全面、科學、完整化的角度發展，最終實現企業的最大經濟效益目標。財務報表的掌握與分析是企業工作人員績效，部門創收的實踐的基礎。市場環境和企業環境沒有發生變化的時候，企業收益的增加需要現金流的幫助，也就是意味著企業經營管理現狀良好。如果企業經營情況不是很理想，工作人員的管理工作就會遇到不同的問題，需要及時調整工作模式和人員管理的方法。

二、目前企業財務報表分析出現的問題

1.財務報表相關數據的真實性有待提高。

目前我國許多企業事實上處理相關財務數據的過程中相對潦草，缺乏仔細和嚴謹的態度，減弱了財務數據報表的相對真實性而引發相關問題。當下我國企業在開展編制財務報表的過程中，主要是憑借貨幣計量尺度來實現數據報表的分析和記錄。但該記錄方式明顯誤差較大，無法有效反映財務狀況，財務報表也就無法真正為企業人員提供有效的決策依據。同時由于財務報表非常片面，在分析記錄過程中帶來諸多不便。而且很多企業的財會人員由于欠缺綜合素質，原始記錄憑證失誤和信息記錄錯誤等情況經常發生，降低了財務報表數據的真實特性，無法真正為決策者提供相對正確的財務數據支持，就容易造成企業內部的決策誤差，最終影響企業的經營發展。

2.相關財務信息具有滯后性與短期性。

相關調查結果顯示國內企業在編制財務報表的過程中，有些數據是通過對比分析得到的，通常來講對比財務數據信息有因素分析法、財務比率分析法和對比分析法三種方式。而財務比率分析法往往會得出更加準確真實的數據信息，財務數據信息在財務報表中也是非常重要的組成要素，可以作為企業財務報表是否真實準確的重要指標，不僅會影響財務報表信息，還將直接影響企業主要負責人的相關決策。因此在編制財務報表的過程中，企業相關工作人員一定要確保數據信息的確真實有效，要避免在處理數據信息的過程中造成數據信息失效。從現下所有的財務調查數據顯示中可以看出，很多企業并不能保證相關信息的真實有效，從而導致財務信息數據出現短期性和滯后性的現象，影響了企業財務信息數據在決策者中的實際發揮效力。

三、企業財務管理中財務報表分析的優化方法

1.積極解決財務報表的真實性問題。

如果要解決財務報表是否真實，一定要加強財務報表中勾稽關系的管理審核，相對于財務報表內容，企業長期以來探討重視的問題就是三大報表之間的勾稽關系。第一，期末未分配利潤作為資產負債表的重要組成要素，在會計借貸分錄信息處理的過程中，一定要處理好凈利潤在利潤表中的勾稽關系。在實際工作和操作過程中，會計要提前計算出未分配例如的當期發生額，并與起初發生額做好對比，精準衡量資產負債表中期末未分配利潤與利潤表的差額，并依照利潤表中資產負債表信息，找出產生差額的因素和解決方式。第二，相關會計人員一定要嚴格審核關于現金流量表中那部分經營活動收到的現金科目，并找到有關資產項目、費用項目在資產負債表及利潤表中體現的聯系。我們依照國家法規法律對經營活動現金流入量數值的比例標準限額可以知道，現金琉璃愛那個表中涉及的現金經營流入數值需要設定在20%之內，一定要避免利潤表中的經營現金流的數值有太大差距，切實保證財務報表信息的真實有效。通過全面的解決具體分析，利于加強財務報表分析效率，能夠全面的保證企業財務工作質量，利于促進企業長效穩定發展。

2.引入現金流分析，實現財務報表數據的可持續性。

首先，分析現金的流動性。流動性作為標志企業資產變現標準的能力之一，不僅可以保證財務數據報表的持續發展，還可以反饋企業一定的償債能力。現金債務總額比率是現金流動負債比率作為分析企業流動性的主要要素。企業針對現金流動負債比率方面，要不斷比較同行業現金流的負債情況，得到企業償債比率信息，并從信息數據的情況來衡量企業的償債能力。通常狀況下，企業短期償債能力強的情況下企業的流動率會＞0.5，而針對現金債務總額，平均負債總額和經營現金流量凈額則是衡量現金債務總額比率的重要指標，且該指標的大小與企業的償債能力成正比。

其次是分析財務彈性。財務彈性代表著企業財務靈活狀況的外顯形式之一，他不僅在影響企業支付股東股利方面特別重要，對于調動企業資金及投資方面也具備一定的調節能力。通常企業短期內的應變能力越強，證明企業的財務彈性越高。財務彈性的衡量指標通常是現金股利保障倍數和現金投資比率的重要指標。針對現金投資比率看，投資比率代表著企業資金的支出能力。針對現金股利保障倍數來看，現金股利保障倍數代表著企業的支付股利能力。企業對財務彈性和現金流動性的分析，是實現財務報表數據持續特性的主要通道，能夠明顯提升企業財務報表的信息水準，保障企業快速發展。

第三是分析獲取現金的能力，企業經營現金能力是衡量企業生產經營活動和管理活動的主要標準，它不僅能夠保障企業經營管理事項的有序進行，還能夠檢測企業的資金運作能力。企業全部資產、每股經營現金流量和銷售現金比率是影響企業獲取現金能力的重要要素，針對企業銷售現價比率來說，企業的現金能力和銷售能力是衡量企業銷售現金比率的有效標準，它不僅能夠映射企業面對壞賬和呆賬的風險，海能夠反射企業獲取資金的能力狀況。針對每股經營現金流量來說，這也是衡量企業支付股利的標準之一。通常每股現金流量比例與企業支付現金能力的成正比。

第四分析企業的收益質量。企業在實際管理和經營活動過程中，職工預期的經營成本與核算的凈收益有一定差距，主要原因是企業在涉及核算過程中的核算方法是通過以權責發生制作方式為核算方法，而企業預期成本的核算方法則是以收付實現制為主的，兩種不同方式的核算不僅會導致企業經營結果的不完整不真實，還會造成企業凈資產收益的波動。因此，通過計算收益質量比率、攤銷折舊消除核算凈收益和企業預期經營成本之間的差距，最大限度力求降低企業的經營生產成本，是促使企業提升資產運營效率的有效方式。

3.優化會計信息的整理，突破局限性。

財務報表作為會計信息的有效載體，不僅關系著會計信息的真實和完整性，還直接影響企業的財務管理體系完善度。根據當下國內企業財務會計人員在編制財務報表過程中，由于非常容易受到外界因素的影響。首先國家一定要不斷制定和完善法律法規，優化會計信息編制方式。比如《新會計法》就是在很對《會計法》中關于會計政策選取上完善和制定的，不僅可以令企業的財務報表分析和會計管理走向更加合理化、層次化、法制化和規范化的道路，還可以避免產生權責法發生制下操縱利潤指標的問題，有效保障企業資產的支出和使用。

財務活動和企業經營管理活動，整體存在關聯性，需要找到運營發展有關的影響性因素，依據因素的要求設定適合的發展策略，并在經營管理過程中讓經營發展目標得以穩定，進而也讓財務報表的作用得到最大化發揮。實施企業經營管理中要結合企業發展，運用企業財務分析處理的方式，確保分析結果準確性，也確保財務管理工作和運營管理目標能夠順利完成。

同時企業要根據自身管理情況和內部結構狀態制定科學合理的財務制度，不斷加大增強員工專業知識的資金投入，定時舉辦提升企業員工物質業務的專業培訓，為培養高效人才提供實踐基礎和理論依據。因此突破局限和優化會計信息需要企業和國家一起努力，來確保企業財務數據報表的有效真實。

4.制定明確的分析工作計劃。

企業在開展財務管理的過程中，分析財務報表的前提是要制定明確的工作計劃。報表人員的使用不同，會導致財務報表分析的目的也不同，具體有全面分析、發展及盈利情況分析和償債能力分析三種方法。發展和盈利情況分析指的是企業目前及其他相關他甌子人，分析企業財務報表，并將重點放在企業的盈利情況和發展情況上，盈利和發展情況是企業衡量經營狀況的重要指標，它包含利潤率、毛利率、增長率和項目成本等。以上分析的指標結果，都可以作為企業投資的根據。企業債權人最關心的一個指標內容就是償債能力分析，它主要指的是分析企業的債權人，企業債權人分析企業財務報表的目的是通過企業已有的資本結構和當下的資金流動狀況，長期的在短時間內展現的償債情況，以及經營活動產生的自有資金情況和凈現資金狀況，以及評價企業當下的風險情況，企業管理者也需要全面掌控協調企業的經營財務狀況，才能管理好企業方方面面的工作事項。

5.強化報表分析人員的職能。

一個企業如果想要在激烈的市場競爭中得到長足發展，就一定要不斷進行內部組織機構的不斷優化，優化崗位人員設置，加強各個崗位部門的相關職責，保證企業內部的積極高效運轉。在開展企業財務管理工作的過程中，如果要強化分析報表工作，就需要不斷加強報表分析人員的相關能力和智能。企業內部實際領導者和負責人要在財務管理部門里設置相關的崗位分析，財務報表，還要邀請專業的財務分析人員，在開展財務工作的過程中，切實將財務報表應用到企業內部財務管理事項中。當下許多企業在開展相關財務報表工作分析的過程中，通常都是將財務報表分析人員作為企業財務部的普通工作負責人員，并沒有從一定程度上理解和體會到財務報表分析人員的作用，企業一定要改變這種思維和觀念，從一定程度上理解到財務報表分析的積極性和重要作用，不斷強化財務報表分析人員的職能和位置，保證財務人員在企業發展過程中能夠真正發揮積極的作用和應有的貢獻。

報表分析人員在企業財務報表分析工作中的綜合素質，一定會影響到分析工作人員的工作效率和質量，因此企業必須要不斷地致力于提升財務報表分析人員的綜合能力，積極加速財務報表分析人員開展的相關培訓和教育過程，才能真正起到強化財務報表分析工作的作用。同時將企業的業務經營情況和財務管理工作和財務報表分析工作有效結合起來，不斷提升財務報表分析人員的分析水平和綜合能力，為企業長久穩定的平衡發展服務。

四、結束語

經濟全球化下，很多企業迎來了新的發展機會，逐漸成為支撐我國經濟發展的重要力量。但是由于企業在發展的過程中比較靈活，財務方面的管理制度不是特別地完善，所以也存在著一些問題。因此處理好財務問題，已經成為企業必須要面對的難題。作為財會工作人員，要全面提高工作認識，應根據企業財務報表分析工作開展實踐，構建完善的分析方案，加強分析能力，為企業穩定發展奠定良好基礎。