基于財務共享服務推動財務轉型升級

◎畢文斌

現(xiàn)如今，為了加強財務共享服務工作效率，作為財務工作人員應全面開展財務管理研究，深入探索財務轉型路徑，從而有針對地制定更加完善的財務共享服務體系，不斷加強財務工作質量，有效地為財務共享服務工作開展提供保證。本文分析了財務共享服務模式下財務轉型的意義，總結了具體的轉型發(fā)展措施。

一、關于財務共享服務的分析

財務共享服務是一種將分散于各業(yè)務單位，重復性高，易于標準化的財務業(yè)務進行流程再造與標準化，集中和整合到一個組織（財務共享服務中心）統(tǒng)一處理，以促進企業(yè)集中有限的資源和精力專注于自身核心業(yè)務，創(chuàng)建和保持長期競爭優(yōu)勢，并達到降低成本、提升客戶滿意度、改進服務質量、提升業(yè)務處理效率目的的作業(yè)管理模式。

財務共享服務有別于常規(guī)的財務集中模式，具備專業(yè)性、統(tǒng)一性、技術性、協(xié)調性、規(guī)模優(yōu)勢和強調服務的特點。財務共享服務中心用專業(yè)化的知識和人員，通過專業(yè)化分工為客戶提供專業(yè)化的共享服務；財務共享服務中心對集中起來的業(yè)務建立統(tǒng)一的操作模式，運作統(tǒng)一的流程，執(zhí)行統(tǒng)一的標準，以降低管理成本和擴張規(guī)模；財務共享服務依賴高效率的能覆蓋整個公司范圍的高度集成的軟件系統(tǒng)和電子通訊；財務共享服務中心通過簽訂服務水平協(xié)議，界定共享服務中心與企業(yè)內部客戶的實際關系，明確提供的服務、時間期限和質量標準；財務共享服務中心通過合并以前協(xié)調性非常差和完全迥異的業(yè)務活動來形成規(guī)模經(jīng)濟，從而降低企業(yè)交易成本；財務共享服務中心為集團公司內部客戶服務，以提高客戶滿意度為宗旨，并按照事先簽訂的協(xié)議收費，從單一成本中心轉化為利潤中心。

傳統(tǒng)財務管理模式下，大量財務人員長期局限于低附加值、重復、勞動密集型的基礎核算工作，沒有時間和精力完成對全價值鏈的業(yè)務支持和戰(zhàn)略決策支持；財務管理和會計職能交織在一起，財務人員和經(jīng)營管理者之間的信息溝通不暢是常見現(xiàn)象，管理會計不成體系，未能發(fā)揮應有的職能；集團企業(yè)內各業(yè)務單位的財務管理水平參差不齊，集團對其管控難度大，風險管控力度有限。傳統(tǒng)財務管理模式無法滿足集團企業(yè)不斷擴張的管理需求。

經(jīng)濟全球化，對財務管理環(huán)境、管理目標和內容都產生重大影響。在全球化背景下，跨國集團成為全球化的載體，金融自由化和利率全球化等，使財務管理環(huán)境改變，財務管理難度和風險加大，同時企業(yè)在追求企業(yè)價值最大化的同時，需兼顧社會責任、生態(tài)效益、社會效益和經(jīng)濟效益，財務管理目標和內容要求更高更全面。

科技革命，尤其云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能應用、移動互聯(lián)以及區(qū)塊鏈的應用日趨成熟，為財務管理以系統(tǒng)化、標準化、流程化以及及時的信息傳遞等支持全球集中、以共享為基礎的新型財務管理模式的實現(xiàn)提供了技術支撐。

二、財務共享服務模式下財務轉型的意義

在網(wǎng)絡時代背景下，企業(yè)需加速轉變自身的財務職能，促進在財務共享服務模式下的人員轉型。具體可將轉型工作總結為下述內容：對財務的組織結構進行優(yōu)化，不斷提高管理流程的實施效率，降低運營成本。為實現(xiàn)上述目標，可采取下述措施：

1.優(yōu)化財務管理組織結構。

財務共享模式可作為一種管理手段。企業(yè)通過財務共享服務來實現(xiàn)處理和數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的結算集中以及處理流程的流水化，盡量發(fā)揮出組織的生命力，實現(xiàn)業(yè)務、財務一體化的設置。這樣便能夠對財務的組織結構進行適當優(yōu)化，為企業(yè)發(fā)展提供更強的推動力，同時也能夠為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)參考，有利于優(yōu)化提升企業(yè)的財務信息質量。

2.提升財務管理流程效率。

財務共享服務能夠不斷優(yōu)化集團財務管理方面的能力。基于財務共享服務模式，可對財務管理的制度和數(shù)據(jù)口徑進行規(guī)范統(tǒng)一，科學配置不同的管理資源，高效、準確地完成信息的歸集。同時對相關的人員和業(yè)務流程等進行整合，不斷提高財務管理的控制能力，實現(xiàn)聯(lián)動效果，避免各流程重復作業(yè)，降低工作的反復性，提升財務工作的實施與管理效率。

3.降低財務管理運營成本。

財務共享服務也是新經(jīng)濟環(huán)境中的一種創(chuàng)新形式，對于企業(yè)的運營資金管理具有更為重要的價值。在企業(yè)內構建財務共享服務中心，能夠提高管理制度的標準化水平，促使財務數(shù)據(jù)更為實時、準確，能夠盡量避免人為的信息失誤以及財務舞弊等問題，在降低成本與提高服務質量之間尋找平衡，同時也可作為降低經(jīng)營風險、財務管理成本、加強財務控制的重要手段。

三、財務共享服務模式下財務人員轉型的要求

網(wǎng)絡資源能夠為經(jīng)濟發(fā)展注入新的動力，促使財務人員主動轉型，不斷提高企業(yè)的綜合競爭力，發(fā)揮財務共享服務的應用性價值。具體來講，財務共享服務模式中對財務人員在轉型方面的要求，可總結為下述方面：

1.財務管理與戰(zhàn)略財務的轉型。

基于財務共享服務模式，財務人員的工作水平須更為專業(yè)化。戰(zhàn)略財務可處于整個財務管理工作中的中心地位，因此企業(yè)也要側重引導財務人員向戰(zhàn)略財務方面轉化。戰(zhàn)略財務指財務管理工作應從全局角度著手，全面把握企業(yè)會計管理方面的工作內容，戰(zhàn)略財務人員則負責知識集團的戰(zhàn)略活動，全面參與企業(yè)的戰(zhàn)略制定工作中。需注意的是，在財務管理轉型期間，企業(yè)需形成健全的財務共享中心，結合自身的特征來對工作內容進行科學規(guī)劃，這樣才可促使企業(yè)的財務戰(zhàn)略得以提升。為細化財務人員的轉型，原本的人員可向下述三個方向發(fā)展：財務操作人員、核心技術人員和共享運營的管理人員。這樣便可明顯降低財務人員的工作強度和重復性，不斷提升企業(yè)資源配置的合理性，明確人員分工。不同的財務人員均需完成本職工作，這樣才能高質量完成會計信息的處理和保存等工作，共同提升財務共享服務的水平，從而優(yōu)化管理的效果。

2.向財務共享服務中心人員轉型。

多數(shù)財務人員可將財務共享服務中心作為轉型的目標。財務人員在部門中會分別承擔不同的工作職責，但從轉型的分類來講，在FSSC 中的人員分類主要為下述幾種：運營人員、技術人員和業(yè)務人員。其中，運營管理者重點完成企業(yè)日常的經(jīng)營業(yè)務，重點對企業(yè)未來的發(fā)展情況和趨勢進行把握，需具有更高水平的團隊管理及組織等方面的能力。該部分財務人員需具有更高的綜合素養(yǎng)，因此能夠真正達標的人員數(shù)量較少，這對于傳統(tǒng)的財務人員來講轉型難度也較高。關鍵技術人員便是財務共享服務中心內的關鍵人員群體，也是實現(xiàn)共享服務的信息化和標準化的專家，能夠全面掌控績效管理機制。該崗位的人員需具有更高的技能水平，需傳統(tǒng)的財務人員參與深化培訓，掌握更高的信息化技能才能完成工作內容。運營業(yè)務人員便是共享服務中心內的生產者，工作內容為直接對已經(jīng)設置的規(guī)范化制度范疇的業(yè)務進行操作。該類轉型的難度不高，只需財務人員接受一般性的培訓便可達到要求。但該職位的職業(yè)發(fā)展和收入水平也不甚理想。從整體角度來講，財務共享中心在吸納轉型后的財務人員前，需設置具有個性化的員工發(fā)展渠道，讓員工能夠明確認識到自身的未來發(fā)展方向和空間，針對不同職位的人員設置不同的崗位標準，這樣便可降低員工在轉型過程中形成的不適感，同時還可促使員工主動接受深化教育和培訓，積極提升自身的職業(yè)技能。

3.向風險管理人員轉型。

財務風險管理工作重點研究企業(yè)的行為和資源等內容，可成為企業(yè)管理工作中的重要部分。當前，財務風險管理工作的重要性持續(xù)提升，同時也獲得了更多企業(yè)管理人員的重視與認可。從本質上講，財務風險管理須以會計報表、會計核算等資料為依據(jù)，全面分析企業(yè)由過去到現(xiàn)在的經(jīng)營、投資、管理活動的增長盈利水平，同時也可客觀分析企業(yè)的資產質量及管理情況等內容。不但能夠為企業(yè)的債權人、投資者和相關人員提供全面了解企業(yè)發(fā)展情況的財務數(shù)據(jù)，同時也能夠針對上述數(shù)據(jù)對企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營情況進行合理預測，為企業(yè)決策者確定后續(xù)的發(fā)展方向和制定發(fā)展目標提供依據(jù)。企業(yè)可基于構建先進的財務共享服務中心，將部分財務人員轉化為風險管理人員，主要工作內容便是對企業(yè)當前在發(fā)展過程中遇到的阻礙及風險原因進行客觀評估，形成更為完善的風險預警機制，這樣便能夠有效降低財務風險的發(fā)生幾率。對此，財務管理人員需更為關注綜合考慮之外的風險因素，如國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展、行業(yè)走勢等，以及內在的風險因素，如企業(yè)自身的經(jīng)營負債情況，融資狀況等，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供合理的投資與風控方案。從風險管理的職業(yè)素養(yǎng)來講，其不但要全面掌握財務會計、風險管理及成本控制等相關知識，同時還需具有一定水平的公司管理、營銷、戰(zhàn)略管理等方面的職業(yè)技能，能夠從整體的角度來分析和研究問題。

四、財務共享服務模式下財務人員轉型策略

推進財務共享服務中心后，從機構的會計核算工作便統(tǒng)一交由財務共享中心來負責。在此期間也會對財務人員的數(shù)量產生較大的削弱，有大部分財務人員被動面臨轉換。這種形式的變化便會激發(fā)起反對的聲音，從而為財務共享的革新形成阻礙作用。一方面，部門和員工的變化會產生許多心理層面的問題。財務和業(yè)務人員已經(jīng)對以往的管理流程相對熟悉，而針對新的流程和環(huán)境的陌生感便會形成反對的心理。尤其基于財務共享模式下，財務管理及人員的分工會更為細致，這便形成了財務部門與其他部門的交流障礙，工作內容的靈活性和豐富性也明顯下降，對員工的工作熱情產生了負面影響，此外還會在某種程度上提高離職率。初步建設財務共享服務模式時期形成的考核評價機制還存在改善的空間，對員工后續(xù)的晉升和培養(yǎng)會有多處不明確的部分。加上企業(yè)對財務共享方面的宣傳力度不足，也并未對員工提供有效的培訓機會，這樣員工就會對未來的崗位工作缺乏自信，導致離職。且財務共享中心與其他部門屬于獨立的關系，與業(yè)務單位的距離更遠，這樣雖然避免了舞弊的問題，使企業(yè)內所有的財務信息和資料能夠統(tǒng)一管理，但也導致財務人員難以更為直接地感受業(yè)務發(fā)生的客觀環(huán)境，在實施財務管理工作時，便會對經(jīng)濟事項的判斷存在誤差，導致相關事項出現(xiàn)錯誤。對此，企業(yè)需重點輔助傳統(tǒng)的財務人員做好轉型，提供相應的培訓機會，積極疏導員工的心理。

1.搭建轉型渠道，完善崗位職責。

企業(yè)在對財務共享服務機制進行完善期間，需結合不同的崗位進行職責劃分，針對各崗位的具體要求、職業(yè)素養(yǎng)等提出明確的標準，以便讓財務人員能夠了解企業(yè)管理者對崗位人員的要求，促使其在開展崗位工作時能夠嚴格要求自己。此外，企業(yè)還需在財務人員轉型后為其提供職業(yè)發(fā)展的輔助，通過“傳幫帶”等方式在企業(yè)內形成良好的學習氛圍，鼓勵財務人員建立學習的自信，依據(jù)自身的特點和優(yōu)勢完成轉型。通過全面的搭建轉型渠道，利于提高財務人員工作積極性，能加強財務人員職責意識，從而為財務工作順利開展提供有效保證。

2.建立完善的財務人員轉型激勵機制。

企業(yè)需定期為不同崗位的財務人員提供深化學習的機會。培訓的方向除了囊括企業(yè)內的管理制度、職業(yè)道德、行業(yè)新規(guī)等方面的知識外，還可結合部門內不同崗位提供針對性的培訓機會，保證不同崗位的財務人員均能夠獲得提升。此外，企業(yè)還需加大力度建設財務人員的晉升機制，迎合財會人員的職業(yè)規(guī)劃，為其提供平等的晉升環(huán)境和機會。通過開展系統(tǒng)化的培訓，設置合理的晉升條件等，讓財務人員能夠明確了解晉升渠道，在公平的環(huán)境下積極發(fā)揮個人的職業(yè)能力，主動將工作熱情投入。工作中，形成長遠的職業(yè)規(guī)劃。在此期間，財務共享中心可為員工形成長效的培訓機制，重視挖掘人力資源，合理配置財務人員，形成更為完善的培訓制度、業(yè)績評價制度等，構建人員與企業(yè)相互依賴與共存的積極工作環(huán)境。

3.強化人力資源管理，增強跨部門溝通。

首先，企業(yè)需提高員工的溝通頻率。企業(yè)可對員工進行細化分類，采用個性化的溝通方法與財務崗位的員工進行交流，從而提升員工對財務共享體系的認知水平，全面參與到流程管理中，打消員工的逆反心理，使員工與財務共享形成共識。其次，還需側重跨部門的溝通。財務共享中心需設置培訓崗位，結合員工的需求定期實施業(yè)務流程等方面的培訓活動。及時解決在培訓期間發(fā)現(xiàn)的問題，側重提高共享中心與業(yè)務單位的溝通力度。最后，還需在共享中心設置專門的咨詢通道，讓員工能夠隨時咨詢了解業(yè)務處理的規(guī)范流程，降低部門之間發(fā)生沖突的幾率，明顯優(yōu)化溝通的效果。企業(yè)財務共享服務模式構建以后，能夠有效降低企業(yè)的財務信息處理成本，提高財務會計處理工作效率，但同時一定程度上也造成了財務風險的集中。在財務共享信息系統(tǒng)中，海量運營資料、財務數(shù)據(jù)、客戶信息等實現(xiàn)集中統(tǒng)一以后，一定程度上信息泄漏、數(shù)據(jù)遺失等風險隱患加大，這要求企業(yè)管理中必須重視財務風險管控。

五、結束語

總之，新時期財務管理體制在不斷進步，通過財務共享服務將企業(yè)運行過程中日常的、共性的、充分的財務數(shù)據(jù)共享在信息化財務共享平臺上，將工作量繁重的財務工作變得自動化和智能化，將繁瑣的基礎數(shù)據(jù)處理交給機器與網(wǎng)絡，減少企業(yè)運行成本，并且通過共享大大提升財務信息的流通效率，進而提升企業(yè)工作效率。希望通過以上分析，能加強財務共享過程財務轉型研究水平。