“互聯網+”背景下企業財務管理模式的創新研究

◎馬元寧

前言

在“互聯網+”的背景下，現代企業的財務管理模式的創新研究這個課題不僅具有理論研究的價值，而且具有現實的意義。可以開拓財務管理研究領域，探究財務管理的本質，研究財務集中管理、會計集中核算的可行性。“互聯網+”背景下企業財務工作雖然迎來了困難，但網絡技術的發展也在支持財務工作，在此良好的發展環境下，財務工作中必須有意識地融入新理念新創新，提升財務工作效率，才能提供一份力給企業的發展。

本文淺析了“互聯網+”的含義與作用，并通過案例調查，調研國內企業財管模式的轉變，讓其他有志變革的企業獲取經驗，改善其財管模式。以期實現控制風險，降低成本，提高效率，提高財務決策能力等目標。

“互聯網+”雖然是由我國率先提出，但類似理論在國外也逐漸豐富，國外早已開始探索云計算、互聯網的發展與財務的結合之路。與國內研究相互借鑒，具有指導意義。

本文的主要研究方法有：案例分析方法、文獻研究方法和信息研究方法。通過探究各種規模企業的財管模式。研究案例、收集文獻，分析與探究各種規模的企業財管模式上存在的一些問題。由于大規模、跨國型的企業財務管理的分散、部門擴充，子公司、分公司地域遍布、員工的增多的因素，都不利于企業的發展，在商業競爭中產生上下級溝通不暢導致信息傳遞不準確性、經營效率低下、收集信息不及時的問題，都將減少企業競爭優勢，包括其傳統的管理模式不再適應互聯網環境下企業的發展；與此同時，由于門檻低，企業數量眾多，相較于大型企業，中小微企業的競爭環境更為激烈、殘酷。中小企業財務狀況極差，另外財務專業人才匱乏、跟不上時代發展的步伐，將逐漸制約著中小企業的騰飛。而財務部門在企業的發展中有著關鍵性的作用，所以在互聯網時代，無論何種規模的公司都要利用起互聯網優勢，信息技術，制定適當的財管模式，在未來的競爭中抓住機遇。

一、“互聯網+”及財務管理模式概述

1.“互聯網+”概述。

“互聯網+”是對現有互聯網應用模式上的升級概念，是一種新的在互聯網創新下的經濟發展形式。

對互聯網思維的創新產生了“互聯網+”，社會和經濟的形態據此不斷地發展，進而社會實體經濟的活力被再次激活。“互聯網+”并不是傳統產業與互聯網的直接結合，而是兩者的深度融合，利用網絡平臺，信息技術使互聯網和傳統產業深化整合，為傳統產業創造新的發展模式。它代表了一種融合互聯網與社會，文化，政府和經濟創新的新型經濟形式。允許互聯網在優化和整合社會資源分配方面發揮作用，提高整個社會的生產力和創造力。

2015年，國務院發布了“國務院關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見”。從那時起，中國在互聯網產業，技術和跨界整合方面取得了快速進展，已經為加快“互聯網+”的發展奠定了堅實的基礎。但由于提速過快，社會意識轉變不及時，傳統行業對互聯網的認知和使用能力不足，互聯網企業對傳統產業的特點不夠了解以及復合型人才的缺乏等問題，需要及時解決。要加快互聯網的創新和發展，促進互聯網與各個領域的深入融合，才能充分發揮“互聯網+”對于改善民生，促進改革，防范風險的重要作用。

2.財務管理模式概述。

財務管理模式就是一種企業集團的管理體系制度。它是組織部門和管理機構的有機結合，主要涉及企業的基金管理權，資產處置權，收益分配權，投資決策權和融資決策權。

在跨國或大型企業中，根據企業財務權力配置的不同方式，財務管理模式在理論上分為“集權型財務管理模式”、“分權型財務管理模式”和“混合型財務管理模式”。中國絕大多數大型企業采用“集權型財務管理模式”。

中小型微型企業財務管理模式具有以下特點：首先是簡單的財務關系，我國絕大多數的中小微企業中，公司的經營者和所有者是同一人，股東身兼數職，利益關系也比較簡單；其次是中小微企業的財管理念也十分精簡化，在財管上更注重成本的節約，精簡企業活動和計劃的預算；最后，對財務的控制力度弱，中小微企業沒有像大企業那樣建立科學系統的存貨管理、預算管理和成本管理等模式，導致企業不能很好的了解公司財務狀況，削弱控制力度。

二、“互聯網+”背景下的財務管理模式創新的必要性分析

1.時代發展的需要。

互聯網是這個時代的必然趨勢，任何一個企業都不能避免，“互聯網+”背景下需要各領域、各規模的企業創建信息化管理模式，實現自身管理質量的提升。實現自身管理質量的提升。因此，企業必須積極迎合、包容互聯網，優化和創新基于互聯網和信息技術的內部財務管理模式。從而促進企業能平穩健康的良性運行與發展。只有這樣，才能在未來激烈的市場競爭環境下生存。

2.傳統財務管理模式存在弊端。

（1）專業人才短缺。

“互聯網+”的背景下，信息化技術要想有效的被企業運用，各大規模的公司都需要儲備掌握互聯網技能、應變溝通能力和專業財管知識的復合型人才，而不只局限于單方面人才，但這些復合型人才很少見。因此，財管模式創新中亟待解決的難題之一就是財務信息化管理人才的空白。

（2）財務管理模式落后。

在現今社會中，互聯網的發展更加促進了公司內部業務往來和公司之間的商業交易。如下達訂單、簽訂合同、支付相關款項以及視頻會議等絕多數操作都是通過互聯網來實現的，但傳統的財務管理模式并沒有有效地運用互聯網來幫助企業辦公，沒有觸及線上訂單下達、網上合同的簽訂、電子支付等業務，使得財務預算、制定相關計劃以及做出最終財務決策等職能在這些方面過程更加繁瑣、所需周期也更長，為此付出的經營成本也過多，浪費了企業的資源。

（3）工作效率低下。

手工式記賬、紙質和電子檔互相混雜，讓財務人員費時費力整理，歸檔，增加了額外勞動，卻沒有提高效率。財務部門設置不合理、機構臃腫化等問題拖累企業運營效率，同時增加了人力、營運等成本。

3.“互聯網+”對現代財務管理模式產生積極影響。

（1）推動財務人員轉型。

傳統的財務會計專注于會計核算，但當下的財務職能卻不止核算，在幫助財務會計報告使用者做出合理的經濟決策的職能上沒有發揮足夠的作用，決策過程中財務人員和經營管理者溝通不暢是常有之事。因此，在“互聯網+”對財務管理模式的創新建設，使會計核算等低附加值的作業集中起來，同時進行流程再造，提升會計核算處理效率，促進財務人員的轉型。

（2）精細化分工，降低成本、提升工作效率。

“互聯網+”本身對于更精確的業務和財務分類有著潛在的要求。根據這一要求和基于“互聯網+”的財務管理模式的升級中，重點放在高重復性且繁瑣的操作的業務上。使財務工作分工明確，公司工作效率得到提高，從而降低了公司的生產和運營成本。

（3）協同財務和業務發展，提高財務效率。

“互聯網+”使財務移動作業為可能，業務與財務及時互通，當業務人員完成一項業務流程時，不必像以前一樣回到公司進行報備，而是可以通過移動互聯的技術從移動端直接傳輸信息，使得業務與財務協同發展。

傳統的財務管理模式一般是在紙面上作業，對紙質檔案有著很強的依賴性，如紙質憑證、紙質報表以及紙質合同等，如此一來，對于其相應的財務分析和決策都會產生一定的時間差，導致企業因決策緩慢造成損失。而在“互聯網＋”的實時效應下，信息傳遞的效率顯著提升，經濟交易時間有效縮減，由此公司財管的發展模式逐漸從靜態和后期管理轉向動態和流程的管理和控制。如此，企業能夠實時監督財務信息，進一步保障決策的針對性。

三、“互聯網+”背景下財務管理創新模式

1.財務共享服務——適用于大型和跨國企業集團。

財務共享服務從共享服務理念出發。是指通過信息技術改進處理業務、財務流程。以達到降低運營成本，規范流程，優化組織結構，提高流程效率和創造價值的目的。從市場的角度為企業內外部客戶提供專業生產服務的財務管理模式。

財務共享服務中心（FSSC）是一種會計和報告業務管理形式，近年來開始流行。它將公司集團跨區域和跨部門財務工作集中到FSSC（共享服務中心）進行記帳和報告。這樣做有利于統一結構、規范會計記錄和報告、并且由于不需要在每個下屬單位或子公司設立財務。節約了經營成本。但由于不同國家或地區的政策或法律差異不同，對財務共享服務可能會有所限制。

根據財務共享服務中心的建設目的，可分為成本節約型，管理控制型，成本節約和管理控制結合型。

（1）成本節約型。

成本節約型的財務共享服務中心是一種旨在企業正常和持續續運營的前提下最大化節約企業經濟運行成本的類型。重復和密集型的會計核算業務是這類財務共享服務中心的主要業務，側重于財務業務的集中處理，重新優化流程，提高財務處理的效率和質量，規范企業的會計核算工作。另外它的會計核算的成本降低效果對于新設立的業務來說更加明顯。該類型財務共享服務中心適用于不斷進行業務擴張、處于發展中的在全國乃至全球范圍內具有同性質業務的企業集團。

（2）管理控制型。

管理控制型財務共享中心是被當做一項企業集團管理控制的重要工具為建設目的的類型。期望運用共享中心集中管理和控制的功能，實現會計控制領域的標準化和流程化。然后，推動業務的標準化和流程，實現企業集團下屬單位的管理和控制目的。由于這類中心下管理層十分看住財務部門，因此財務部門一般都是強勢的部門。業務流程通過此類共享中心重新構造，促進核心業務的發展，優化企業財管模式與風險管控資源整合。實施財務全方位管控下屬單位，實現企業集團對對下屬部門或公司的實時監控、為企業集團制定戰略提供高效的財務支持，有利于綜合控制能力的提升。此類財務共享服務中心適用于業務類型多元化，處于成熟運營期，以管控為主的企業集團。

（3）成本節約和管理控制相結合。

財務共享的所有優勢并未被單一的成本節約或管理控制充分利用。所以，成本節約與管控結合的模式被裕來越多的企業所接納。前兩種模式的優點被集中起來，不僅能夠釋放節約成本，規模效益，還能發揮企業集團的管控作用，在企業總體戰略下，從基礎會計，預算控制到分析和決策，以及建立其他綜合財管職能。它可以全力支持公司良性發展，有效提升整體財務管理水平。

2.在線會計服務——適用于中小微企業。

在線會計服務是在一種線管理（SaaS）服務。它是一種基于互聯網運營的財務管理軟件服務。通過標準會計的應用，全面實現憑證、賬務、報表等會計日常業務的處理及對財務數據、報表的分析，隨時隨地為中小企業提供更便捷，專業，高效協同的財務管理服務。它還為中小企業的財務決策提供建議

從中國大力推進“大眾創業與創新”，加上各類中小微企業發展的優惠政策的出臺后，促進了中國中小微企業數量的飛速擴張。但由于中小微企業財務人員水平不高，財務機構設置混亂等問題，進而代理記賬的需求顯著上升，財務外包的發展被推動。同時，由于財務外包客戶數量的急劇增加，傳統會計記賬軟件與實際的批量記賬會計要求沖突也更加劇烈。

從核心競爭力的角度來看，公司市場競爭力的保證就是其核心競爭力。而企業發展過程中資源不能充分向企業自身核心能力傾斜的問題能夠被在線會計服務的實行有效彌補。對于中小微企業來說，財務工作并非其核心內容，但它是財務軟件公司或代理記賬公司的核心工作。因此，中小微企業可以外包繁瑣的財務工作，集中自己核心業務的有限資源，大力發展核心競爭力。

從記賬模式的趨勢來看，傳統的手工做賬耗時低效，代理會計軟件的應用是是代替手工做賬的趨勢，那么云在線會計服務淘汰代理會計軟件也是必然趨勢。因此，通過移動互聯網技術實現移動，在線，免維護，多人協作的在線會計服務軟件必將成為主流的財務管理模式。

從成本角度看，中小企業選擇在線會計服務是因為他們主要考慮自身的成本和服務軟件成本。專門從事會計服務的財務公司擁有長期的專業業務經驗，并已產生一定的規模效益。中小企業可以通過在線會計服務的形式迅速減少設備維護，人力，資源和其他成本，以滿足中小企業的成本節約目標。

四、“互聯網+”背景下企業財務管理創新模式可能存在的問題及建議

1.“互聯網+”背景下企業財務管理創新模式可能存在的問題。

（1）員工素質低，且工作單一。

由于互聯網的高速發展，許多會計人員難以跟上互聯網時代的發展需求，對計算機的操作一知半解，給企業財務模式的創新帶來阻礙。同時，又因為“互聯網+”使得財務管理逐漸流程化、標準化，讓財務人員機械地重復單一作業，員工對工作的熱情就愈加下降。

（2）效率和質量難以兼顧。

在線的傳輸讓財務管理的效率水漲船高，但因為一味地看中效率而忽視了會計信息質量的保證，反而會拖累企業的運營。

（3）業務與財務分離，增加企業風險。

“互聯網+”讓財務部門獨立出來，減少了各單位配置的財務人員，造成財務人員對前線的業務流程生疏，只知結果，不知過程的后果。易引發嚴重的管理風險。

2.“互聯網+”背景下進行財務管理創新模式的建議。

（1）創新財務管理理念。

為了給企業的財管模式帶來新的創新源泉，有必要將企業財管創新的理念融入互聯網時代的企業財務管理中。財管部門也是一個公司的核心部門之一。財務人員需要進一步增強責任感，提高創新意識，充分利用互聯網信息技術。建立符合當前時代要求的互聯網思維，為實現企業財務目標奠定良好的思想基礎。

（2）提高財務人員的專業素質。

財管工作的有效地開展取決于財務人員的素質。在“互聯網+”的發展下評價財務人員的指標遠不止業務能力的高低和相關財務經驗的多少，很多傳統企業中仍舊沿用此陳舊觀點。因此，，企業還需為財務人員要定期培訓相關的知識和操作，必須提高公司財務人員知識水平，培養其日常實際業務操作能力和創新能力，達到對現代飛速發展的互聯網積極融入的目的。

（3）深化業財融合。

企業必須要提前做好相關工作，設計優化出更好的業務、財務流程體系，不要讓業務人員只知道業務，財務人員只知道財務。兩方部門必須積極與對方溝通，了解彼此的職能和工作，以便業財有機結合。

企業要在業務和財務融合中制定長期計劃，嚴格地按照要求實行工作。需要下屬的部門充分合作，并在實現其長期計劃中不斷地按實際情況和計劃充分結合起來。財務人員負責將財務數據及時遞交到數據分析人員，數據分析人員對財務數據進行分析數據，通過信息技術得出結果，再呈現到管理人員手中，方便管理層及時作出決策。企業還應將基礎記賬，財務核算，評估考核納入業務管理，從而有效推動財務管理模式的創新。