城投水務數字化財務

◎陳珂

一、水務財務數字化現狀概述

在數字化經濟的發展下，我國企業紛紛開始為數字經濟發展和產業轉型升級打好基礎，而數字化經濟的大環境也為眾多企業的數字化轉型帶來了新的機遇。首先，什么是數字化？數字化，指將復雜多變的信息轉變為可以度量的數字、數據，再以這些數字、數據建立起適當的數字化模型，把它們轉變為一系列二進制代碼，引入計算機內部，進行統一處理，這就是數字化的基本過程[1]。它的價值在于可以優化甚至影響整個業務模式。其次，什么是財務數字化？所謂財務數字化就是將整個財務業務應用場景、流程、員工、關系全面數字化并進行專業管控。那么，又該如何將水務財務數字化相結合？建立水務公司數字化，主要是為了幫助水利財務網絡數據化管理的實現。自從我國實施財政改革之后，就明確要求相關單位對資金進行有效的監管。所以為了改善水務公司財務，搭建水務公司的財務信息是目前最可行的有效措施。例如：在年度預算正案完成通過上級審核認定后，每個人都可以在財務數字化信息系統中看到所在部門和個人各類預算指標明確的數字和規定。改變了以往的通過人來審核，用系統中需要報銷人所提供的相關資料就可以判斷出是否符合報銷標準，若符合報銷標準則會通過打到銀行卡中進行結算。運用這種核銷的方法不僅節約了工作人員大量的時間，還增加了報銷流程的效率。通過預算指標每個工作人員對于自己的預算都會有一個把握，即減少了公司的損失又防止了工作人員由于超過預算導致的損失。水務公司自2017年就開始在有關信息技術以及運行環境內容的統一管理下搭建財務數字化信息系統，并運用不同的業務內容對水利財務的有效管理措施進行完善，只有這樣才可以確保整體財務監管內容的科學性以及規范性。該財務系統在2018年初搭建完成，并投入使用。該財務系統的內容涵蓋了有關水利部門的直屬單位、地方水務行政部門以及分管單位。

二、數字化財務與水務結合趨勢

在目前數字經濟環境的背景下，數字化財務與水務結合的建設與發展主要有以下幾種趨勢。首先服務價值體系的轉變，更注重于提取信息價值，提高財務管理能力。數字化財務從最初的流程引擎，核算引擎，銀企直聯等技術來進行核算以及數據交工。通過對組織的重新構架，實現常規性業務的操作的標準化，從而節約成本，提高人工效率。截止到目前，我國大部分行業的頭部水務的數字化財務已經達到一定水平，合理利用數字化財務，可以有效提高核算業務的效率。核算業務服務效率提高，工作質量大幅提升。隨著外部環境和內部管理要求的提高，財務數字化不斷追求核算質量的卓越。在這個過程中，財務共享中心作為“數字工廠”，收集了大量的數據，并借助搭建的各種分析系統，開始從紛繁復雜的數據中提取價值信息，并及時報告給管理層，賦能水務的管理決策。比如，工程項目類的進度款規律性支付模式，科研項目預算與執行匹配模式，集中采購支付模式，管理費用時間節點模式，預算外緊急采購和合理支出模式以及人力資源成本核算模式。此外，與傳統的依賴系統和財務人員線下的財務管控模式相比，財務數字化完成后，可以通過流程權限自動匹配、財務信息自動分類傳輸的方式，整合系統的合規性和財務信息的可用性，以及業務層面的可操作性，實現財務管控模式的變革，提升財務管理能力。比如，隨著人工智能AI的普及，數字化必將躍然紙上。我們不再使用紙質發票，在商務晚宴上點菜的價格和圖片能隨著平臺系統的數據導出實施輸送到企業的財務后臺云端。這樣細致入微的動態把控可以滲入到我們工作中的方方面面。其次，數據和接口標準化，系統實現在線化，跨職能數據孤島開放，實現業務信息共享。得益于大數據、智能、移動互聯網、云計算、物聯網技術等新技術帶來的一系列數字化工具應用，當前水務在信息傳遞和使用上不斷拓展和豐富。除了原有的組織架構設置、流程效率、人員績效考核等方面，為適應新的數字化工具的落地和普及，數據相關管理的重要性和管理價值日益凸顯，包括數據標準的制定和維護、規則的細化等標準管理。由于不同的功能、需求或系統平臺之間存在大量的數據交互需求，這些數據管理成果往往不僅僅應用于共享中心，還有可能在大群體中廣泛推廣落地。因此，財務共享運營的擴展可以實質性地幫助水務管理在數據層面更好地實施各種控制要求。最后，水務財務系統的功能和結構趨向于集成化、輕量化和模塊化。過去在建設財務共享服務中心時，由于缺乏外圍系統或功能限制，大量需求往往集中在財務共享平臺上并在其上實現，導致財務共享平臺功能繁多，輸入輸出接口眾多。

三、財務水務結合策略

（一）打造端到端的流程管理平臺，提高未來流程管理能力

實施財務數字化轉型，首先要理順水務的流程和審批節點，利用信息技術建設財務共享服務中心，將水務系統和流程嵌入共享中心，使財務共享服務中心的流程管理不僅針對水務內部流程或延伸到各個業務端口形成數據采集點，而且要充分考慮數字化工具的驅動，實現所有數據成為驅動財務共享服務中心工作的基礎和核心要素。因此，數字化轉型需要構建端到端的流程管理能力。流程不僅是一切工作不斷進步的載體，也是獲取數據、提高信息質量的關鍵。根據相關專業機構的論證，未來水務的流程管理能力將逐步從目前的基礎形態和高級形態向領導形態轉變，從初級財務共享平臺的基礎形態向全球財務信息滲透的高級形態轉變，最后向領導形態打造財務思維引領水務發展。

具體而言，在財務水務緊密結合的過程中，最關鍵的部分還在于實現端到端的全流程管理。對于水務企業財力管理而言，財務數字化管理的核心是連接，尤其是注重對全新信息技術的應用，加強各個環節的有機融合，包括內部各部門的連接、企業與用戶的連接、上下游供應商的連接，從戰略的角度來看，還可以考慮未來企業與全社會的連接。那么，在現階段的財務數字化管理領域，則應當從基礎環節加以優化，打通財務流程、業務流程和管理流程的通路，構建起“網絡化”“模塊化”的管理模式，將網絡信息平臺作為最佳載體，重構財務管理流程，實現后端財務與前端交易之間協同推進。相較于傳統的水務財務管理模式，在財務流程與交易上往往呈現出分享狀態，這也是大量冗余流程存在的根本原因。比如，企業在費用管理流程中，會設計諸多的流程管控方法，以實現對內部費用管理的控制，在實際的管理環節，需要以事前預算申請和預算審批等流程為主，利用標準流程化的管理來提升預算管理質量。但中交易完成后，則需要再次對相關的流程進行重復操作，不僅會導致財務管理流程的冗余，還會大幅降低財力管理效率且增加財務管理成本。此外，在傳統財務系統管理之中，財務會計應依據權責發生制的相關要求確認損益，憑發票入賬，這也導致業務發生與業務入賬之間存在分離的特征，嚴重制約了財務信息的前瞻性，也阻礙了信息傳遞的時效性，對于企業的財務管理效率發展較為不利。據此，要從根本上突破傳統管理的局限，勢必需要綜合各類因素，建立端對端的財務管理平臺，打通財務與交易、業務流程與管理流程上的傳統界限，重構水務財務管理模式，尤其是突出網絡信息技術平臺的優勢，使財務業務均能夠基于線上端實現實時處理，將記賬報賬時效大幅提前，滿足在線自動處理的需求。

（二）善于規則制定和時變，優化數字化財務的運行機制建設

現有的數字化處理能力可以通過對標大型財務數字化信息系統，提高水務公司的財務管控效率。相關工作人員可以學習一些先進的技術控制經驗，為財務信息控制做好充分準備。特別是近年來，隨著云計算、物聯網等技術內容的興起，被視為平臺建設的基礎。通過構建不同的平臺內容，可以實現整個數據的可視化和數據內容的共享，并通過上述方法對資源進行構建和監控。與此同時，一些較大集團搭建了智能金融平臺，運用人工方法，運用海量智能共享模式，挖掘整合歷史數據內容，分析不同經濟事項的結構性內容，通過植入規則引擎將復雜內容拆解為不同內容，進而實現小內容自動管控。在后續內容管控工作中，要不斷協調財務數字化信息系統建設內容，做好整體頂層設計，避免投資資金浪費和信息系統功能冗余。因此，水務公司財務管控部門應通過集中開發，收集不同單位的需求，在大平臺下以分項的方式，以個性化的方式充分發揮自身優勢，既能有效節約資金，又能兼顧不同平臺的需求，整合財務數字化信息系統的需求。在實施數字化內容的過程中，不同單位可以利用分布式控制推動平臺建設，同時降低資金投入壓力，完成數字化建設，形成良性的金融運行控制機制。財務數字化建設需要打破原有財務人員或業務人員擁有的“自由裁量權”，在業務和流程線，升級過程中落實水務制度和財務標準，通過固化具體審批流程，實現制度合規和權限下放。同時，在數字化的過程中，需要考慮系統和規則的時變性，充分考慮未來轉型擴展的空間，通過系統迭代和模塊改進，不斷構建具有更廣泛使用價值的財務體系。此外，要始終保證數字財務運行機制的順暢、健全，在制定規則或制度時，不僅要制定細則，還要結合相應的使用場景，將具體規則具體化，再進行總結提煉，讓業務、流程、審批借助數字工具得到規范、靈活、高效。

（三）構建數字化表達能力體系建設，實現財務語言與商業語言的變換

在水務財務數字化建設的邏輯框架中，要著力構建數字化表達能力體系，充分利用數字技術的高效性和智能性，在財務數據向業務語言、業務信息向財務語言的轉換中實現實時交互[3]。因此，需要將財務系統與其他業務系統連接起來，通過數據模型和決策引擎建立財務信息圈，業務信息可以通過預設的接口傳輸到財務系統，財務利用各種處理中心將轉換后的信息追溯到決策系統進行決策。同時，數字財務系統在報告和業務分析方面可以有天然的優勢。按照嚴密的邏輯和精確的表達語言族，可以實現更細致的數據捕捉、數據分類、數據聚合和信息分發，可以跨越傳統思維離散地組合各種數據元素，實現不同視角的信息捕捉和分析。根據水務財務數字化表達能力體系來看，應當打通全數據化的管理路徑，即數字化財務的基礎為數據，在實施財務管理時必須要全方位、全過程、全領域的收集數據信息，增強財務數據的流動性和共享性，真正推動水務財務與信息技術之間的融合。從本質上看，企業以往所遵循的財務方式以準則導向、披露導向為主，而業務導向及管理導向關注不足。因此，這種財務管理中的缺失也會導致財務語言賂商業語言轉化的效率不佳，甚至帶來諸多的問題。一方面，財務信息客觀但未必真實。即由于財務記賬的依據以發票為主，而發票本身所能夠體現的信息有限，并不能從根本上反應業務現象，這也是導致財務數據與財務實際脫離的根本原因，難以實現財務口徑的統一。另一方面，財務信息較為單一。即財務信息所表達的信息僅為貨幣計量，而無法對企業的綜合經濟信息進行反映，因此其無法達到綜合性管理的要求，對于財務信息的支撐效果有限，對于企業的決策支持受到影響。鑒于此，水務與財務數字化的融合，首要任務和目標便是要打通數據壁壘，將財務數據的獲取路徑便捷化，提升財務信息的在線流動效率，針對現今企業財務管理的需求，借助信息技術及平臺優勢，竭力消除信息孤島現象，提升財務信息的應用價值。另外，管理會計所涉及的財務管理領域應當有所拓展，如注重向交易端、業務系統端等深入，提升信息數據的采集及處理效率，豐富財務信息數據來源渠道，切實提升財務數據管理的質量，能夠依托數據資源洞察管理問題，賦予各類業務的可持續發展能力。

（四）開展組織框架建設，增加數字化財務人才的培養

數字經濟時代的顯著特征是組織邊界越來越模糊，用戶價值取向成為這個時代水務變革的典型驅動力。因此，水務部門在進行數字財務體制改革時，必須充分考慮原有職能組織框架的承載能力和未來適用性，進行創新驅動的壓力測試，綜合評估后重置組織框架，打造精益組織。同時，數字財務需要高端財務人才的管理，水務要注重培養具有數學智能能力的人才，通過外部招聘和內部培養相結合的方式，打造人才護城河。實施有效的管控需要專業的技術人員，但在水務財務管理的實際過程中，大部分人都來自財務會計行業，對于財務工作來說確實沒有問題。但是，這些財務工作者可以說是對數字信息技術完全無知，這種情況下的財務信息管理導致操作困難，效率低下。但相關信息系統開發者對財務會計知識了解不夠，不了解財務工作中的重點和難點，沒有辦法從財務工作者的角度設計財務數字化信息系統，導致信息系統研發升級步伐緩慢。這樣，財務管理的效率就降低了。新時期，需要樹立新的管理理念，培養復合型人才，有效管控財務數字信息系統。同時，還需要對財務控制人員進行數字技術和財務會計方面的培訓，使財務數字信息系統的控制人員既能了解會計知識，又能參與財務數字信息系統的研發。這樣我們就可以通過研發完成相關內容的研發和設計，與財務數字信息系統的工作人員合作，也用信息技術培訓一些財務管理人員，真正把數字財務和水務結合起來。事實上，隨著社會生活需求的變化，水務發展越來越呈現出多元化特征，因此在財務管理方面也同樣面臨著創新考驗，如何應對新時代的財務管理訴求，理應受到廣泛的關注和研究。那么，在數據經濟時代環境下的水務財務數字化管理，使得財務組織邊界愈發模糊，用戶價值導向成為這一時代典型變革驅動力量。城投水務在財務數字化變革的過程中，必須要以人才綜合發展為驅動，竭力打造具備綜合承載能力的專業化隊伍，在綜合評估后重設組織架構，打造精干組織，通過外部招聘與內部培養相結合的方式，逐步構筑人才“護城河”。

結語：

財務是企業現代化管理的關鍵，計劃預算是財務的精髓，管理控制是財務領導者的卓越才能。綜上所述，數字化技術的飛速發展與越來越成熟的產品化應用為企業財務綜合能力建設與突破帶來了光明，財務組織作為水務管理的中樞，如何對現有體制和模式進行變革和創新，順應新時代數字化發展的特點，也是財務管理者需要思考的問題。管理者應將提高工作效率以及節約工作成本放在首位，將數字化財務更好的運用到水務當中，并且培養出運用數字化財務的人才讓數字化財務更好的進行運用，保障數字化財務和水務可以更好的結合在一起，業財結合，真正的做到水務財務數字化。