鋼材貿易企業資金風險及防范策略

◎盧磊

鋼材在市場上的使用范圍廣，使用需求量也比較大。在國際貿易交流中，各個鋼材企業也在進一步打開市場，展開對鋼材的進出口貿易活動。這項活動的開展目的實際上就是為了帶動企業經濟的穩步發展，不過基于鋼材貿易工作的特殊性，前期投入的資金數量多。再加上，市場價格變動幅度以及供需關系的變化，都會影響企業的盈利情況。所以，相關企業在實際制定發展計劃時，必須要有長遠發展的目標，并應當積極組建一支專業的財務管理團隊，由專業會計人員從預算管理的角度展開對資金風險問題的分析和研究，確定風險類型，明確引發風險問題的原因，進而制定科學的防治計劃，解決企業的經濟發展難題。

一、鋼材貿易企業經營建設階段常見資金風險類型

貿易交往的流程具有復雜性特點，每個環節都可能涉及到資金收支問題，也就容易出現資金風險。其中最常見的風險主要有四種類型，分別是：融資風險、存貨風險、采購風險以及銷售風險。

1.融資。

在鋼材的前期生產加工階段，由于需要使用資金，而企業資金不足時，就需要展開融資活動。如果在融資過程中沒有設計合理的工作方案，沒有選擇正確的融資方式，就可能引發資金風險。比如，很多企業在虧損時，往往會選擇辦理貸款，預支資金來完成生產經營任務，在獲得收益后，再用收益來填補虧空，完成還款工作。如果經營方案不合理，沒有產生收益，會導致無法還款的情況。另外，大部分情況下，由于企業存在虧空，所以資質審核不合格，無法在正規渠道辦理貸款，因而選擇了網絡貸款。有些網絡貸款沒有保障，利息比較高，存在霸王條款，進而引發了經濟風險。嚴重時，會直接導致鋼材貿易企業破產。

2.存貨。

貿易企業如果不涉及到前期的生產加工任務，而是與生產商建立合作關系，在接到訂單后，直接安排發貨。在這種情況下，有時會因為生產商生產周期排得比較滿，導致無法按時交貨的問題?；诖?，企業會投入一部分資金來建設倉庫，對現階段市場需求量較大的鋼材進行集中采購，存儲在倉庫當中。這種方式會導致企業可用的流動資金減少，容易在項目經營過程中出現資金周轉不通的情況。與此同時，存貨方式不合理，鋼材料由于受潮、生銹，導致經濟價值下降。而安全管理工作沒有落實到位，導致鋼材丟失，引發經濟損失。另外，市場供需關系變化，鋼材滯銷，使得庫存大量積壓，這些都是企業經常會遇到的資金風險。

3.采購。

在采購階段常見的資金風險當中，除了由于計劃不合理，導致采購的產品與市場需求不符，而造成經濟損失之外。還包括合作合同的簽訂問題，在采購時，一般要商量好付款方式、時間。會先付一部分定金，等到貨物運輸到現場后，檢查質量沒有問題，再結算尾款。同時，產品價格如何確定，是根據定金繳納時的產品價格來核算，還是根據結算尾款時價格的浮動情況來調整，這些都需要雙方提前溝通，并明確寫進合同當中。否則會引發糾紛問題，影響合作關系，并造成資金使用風險。此外，沒有審核合作方的信用資質，合作方攜款潛逃，也會出現經濟安全問題。

4.銷售。

銷售階段會遇到的問題與采購環節相似，關鍵在于定價是否合理、產品質量是否有保障。由此產生的退貨問題如何處理、運費由誰承擔、能否滿足市場經濟管理制度的相關要求，都是鋼材貿易企業在參與市場競爭時需要關注的重點問題。通常只有遵循合法性原則展開貿易營銷工作，才能帶動經濟的可持續發展。但是，市場外部環境因素、企業內部自身因素，導致貿易交流過程中潛在的風險比較多。企業必須要從經濟管理的角度，制定完善的風險管理制度，這是企業新時期的基本工作任務之一。

二、簡述引發資金風險問題的根本原因

1.意識及能力。

資金風險的管理工作主要是依靠會計團隊來完成，如果會計人員自身的工作態度不積極、工作行為不規范，工作能力也不符合全過程風險管控工作的要求，就容易由于人為因素而引發資金風險。但是，很多企業都沒有突出體現財務管理工作的重要地位，也沒有做好人才選拔工作。尤其是在日常資金管理階段，沒有將管理任務與員工的工資績效結合起來，導致員工缺乏對工作的熱情。同時，市場經濟管理制度不斷更新，傳統會計工作方式的弊端逐漸突顯出來。然而，企業沒有積極完成對會計團隊的轉型升級，沒有引導會計人才提升自身專業水平及創新意識。還在以傳統的工作思想指導工作，缺乏與時俱進的特點，就無法在激烈的市場競爭環境下立足，這是企業在鋼材貿易過程中資金風險問題頻發的關鍵原因，應及時制定解決對策。

2.相關管理制度。

規范化的資金風險管理工作，需要依靠完善的管理制度作為基礎支持。不過，很多中小型企業在管理工作中過于關注如何借鑒其他企業的管理方式，雖然融入了先進的管理理念及方法，但沒有結合自身特點調整管理方案，導致實際執行的管理工作缺乏可行性，無法為經濟安全提供保障。而且，內部管理制度也沒有與經濟管理任務結合起來，存在業財分離的問題，致使重復性工作任務比較多，浪費人力資源，經濟管理工作效率也受到了不良影響。另外，管理制度的內容還有待進一步完善，制度的落實情況不理想，無法對內部參與資金運行管理的員工形成約束。也沒有及時完成對權利和義務的合理分配工作，使得實際出現資金損失時出現了權責不明的情況，員工之間相互推卸責任，造成管理亂象。

3.工作的配合度。

在進行鋼材貿易管理工作時，內部各部門都要參與資金管理任務，要將工作中產生的數據信息及時傳遞給會計人員，由會計人員進行統一、集中的管理。結合實際情況來看，目前大部分企業存在的具體問題是：各部門之間的工作配合度低，工作無法有效銜接，這使得實際的經濟管理工作存在滯后性的問題。主要是因為其他部門都沒有意識到自身工作崗位與財務管理之間的關系，不愿意主動配合會計人員完成基礎工作，企業內也缺少可以互動交流的渠道。在信息時代下，大多數企業都是依靠信息技術進行內部信息傳遞，并了解市場變化情況。但是，仍然有很多企業為了節省資金成本，沒有構建計算機工作平臺，內部組織結構建設也存在不科學的地方。長此以往，就會引發資金風險，制約企業經濟的穩步發展。

4.市場外部環境。

鋼材貿易企業產生資金風險不僅與內部因素有關，還與外部市場環境的變化情況有一定關系。比如，市場經濟管理制度更新后，對于資金的核算方式、分類方式都有了新的規定。如果企業無法適應這種變化，在展開基礎資金管理工作時，由于工作失誤而產生風險的概率就比較大。與此同時，在國際之間的鋼材貿易活動當中，各國之間的匯率不是固定的。再加上，市場當中常見的通貨膨脹、通貨緊縮問題，都是企業在資金管理任務中應重點關注的問題。

三、鋼材貿易企業有效防范資金風險的策略

1.制定融資管理計劃。

鋼材主要應用于制作機械設備、展開建筑施工建設工作。通常購買方都是大批量的采購鋼材，相關貿易企業為帶動自身經濟發展，會合理擴大經營規模。針對經營過程中產生的資金不足問題，應合理制定融資管理計劃。這項工作應由專業會計人員對各種融資方式中潛在的風險及可能獲得的收益進行評估，討論融資工作的可行性。具體工作流程如下：基于成本和風險考慮，一是從關聯方借款，關聯方借款具有時間快、成本低、風險低、還款靈活的特點。二是充分利用集團授信額度融資，加快融資速度、降低融資成本。三是考慮權益融資，因受企業體制、規模等方面的制約，權益融資限制和審批條款較多，很難及時足額融資。四是嚴防空轉貿易、虛開增值稅專用發票，以避免資金損失和法律風險。重點還要選擇正規的途徑辦理融資業務，以此來達到科學規避資金風險的目標。

2.規范貿易業務經營流程。

在貿易營銷業務中，涉及到合同簽訂、收付款管理、采購、銷售以及存貨等多項任務。防范資金風險的關鍵前提就是：要采用業財融合管理的模式，將業務與財務工作結合起來，讓財務管理知識滲透到業務工作的具體流程當中，側重點應當放在讓會計團隊參與項目決策、管理工作等方面。

（1）合同管理。

從制定合同的角度來分析，為了保證合同具備法律效力，可以委托第三方機構草擬合同。并與合作方溝通，不論是供貨商還是購買方，都應當安排負責人進行項目對接。針對合同內容展開討論，事先分清權責關系，約定供貨日期、付款方式、時間以及貨幣類型。

（2）盈虧計算。

企業應當從盈虧計算的角度，結合稅收管理規定，確定哪些資金收支情況要計算到當期盈虧當中。及時了解國家出臺的政策內容，了解哪些資金、資產可以用于抵扣稅款，有序做好對增值稅發票的核對管理工作，以便于抵扣稅款。并應當考慮向合作方支付資金時，使用以物抵債的方式。從而解決資金占用量過多的問題，避免貿易經營過程中產生經濟風險時可動用的資金不足。

（3）存貨管理。

針對存貨管理環節，會計人員應具備預算分析的能力，與管理部門合作，科學確定存貨數量，嚴格管理鋼材質量。還要記錄鋼材進入倉庫的時間、負責人信息。定期安排會計人員進行存貨量清點，這還可以及時發現材料是否存在受潮生銹的情況，管控鋼材的使用價值和經濟價值。除此之外，可以安裝監控，管控材料的存儲安全。并購買財產保險，這些都是減少或規避損失的有效方法。

3.科學建立合作關系。

防范風險時，應注意審核合作方的信用資質。比如，與購買方合作時，應確保購買方具備支付尾款的能力，要考察其在參與社會經營活動時，是否存在不良信用記錄，判斷其是否會出現拖欠尾款的行為。而在與供貨商建立合作關系時，不僅要貨比三家，關注供貨商的生產技術水平及產業規模，還要關注企業綜合素質。避免供貨商將高質量的鋼材與低質量的鋼材摻雜在一起售賣，這會影響消費者的滿意度，影響企業形象。誠信經營與資金風險防范工作之間有著密不可分的關系，貿易企業自身應當先樹立誠信經營的外部形象，堅持誠信觀念，這樣才能吸引高素質、高質量的企業或購買方選擇與本企業建立合作關系，進而獲得良好的經濟效益。

4.構建風險防范機制。

在項目設計、項目運行時，應先分析項目的可行性。基礎任務是要構建完善的風險管理體系?？梢越Y合以往的經營經驗，對所有可能會產生資金風險問題的原因進行綜合分析，找到風險防控工作的側重點。第一步應當完成對項目的風險評估，要預計可能獲得的收益，明確前期需要投入的人力、物力、財力數量，從經濟價值的角度判斷該方案是否有助于推動企業經濟發展。同時，考慮市場外部因素和企業自身實力，評估項目運行的資金風險。確定風險的嚴重程度，及時調整項目計劃。

第二步就是針對風險類型制定應急預案，建立全過程管理機制，這需要從內部管控角度出發，為各部門員工分配具體的工作任務，讓每位員工都能意識到自身的崗位職責，提高他們的責任意識。關鍵應使用一些管理技巧，比如，融入獎勵激勵制度，激發員工參與工作的熱情，引導員工自覺規范工作行為，并互相監督，避免由于人為因素引發資金風險。這個環節涉及到對管理會計工具的應用，其中應用頻率最高的就是績效考核法、作業成本法。第三步是創新發展，企業應結合現行風險管理情況不斷總結經驗，以依法管理為基礎，結合法律管理規定不斷完善風險管理體系，豐富管理內容、提升管理水平，為應對新時期的挑戰、消除資金風險奠定良好基礎。

5.創建信息化工作平臺。

資金風險問題通常具有隱蔽性、突發性的特點。因此，傳統的風險防范對策效果不理想。這要求企業能正視信息技術的應用優勢，積極展開計算機系統的構建工作。應引進財務管理專用軟件，并通過網絡渠道來構建內部溝通交流的平臺，使用大數據技術對鋼材貿易交流過程中產生的數據信息進行智能化的分類整理，可以建立數據庫來完成數據的集中存儲。讓會計團隊在平臺上進行資金風險的評估、防范管理等工作。并有序落實數字化辦公模式，實現在線資金審批、建立電子財務報表?；谫Q易流程比較復雜繁瑣，為保證資金管理質量及效率，可以構建事業部制系統。有些企業也會根據自身產業規模、經營現狀，選擇使用ERP系統。以ERP系統為例，它是從MRP（物料需求計劃）發展而來的集成化管理系統，核心是供應鏈管理。特點是從財務、物流、人力資源等板塊，專項化展開基礎管理任務，適合在貿易營銷企業當中推廣應用。

此外，應借助網絡渠道及時了解市場管理制度的更新情況，鋼材價格的變化情況，關注同類型企業的經營現狀。以對比分析的方式確定自身經營管理工作的優缺點，找到揚長避短的合理方法，確定經營發展方向。重點要結合時代特征進行產業結構轉型，并完善產業鏈，實現系統化、集中化的貿易營銷管理工作，這是提升企業抗風險能力的有效方法。

6.組建專業管理團隊。

風險防范工作的主要目標是規避經濟風險，因此，涉及到許多專業的經濟學知識。企業在制定防范對策時，需要先在內部組建一支專業的會計團隊，確保會計人才具備管理學知識和經濟學知識。傳統的財務會計是無法滿足這項工作要求的，應當將財務會計轉變成管理會計，讓會計人員參與項目決策和經營管理任務。為保證人才具有風險防范意識及能力，企業可以定期進行能力考核，并根據貿易流程分設不同的崗位，根據人才自身的特長展開專項風險管理工作。另外，企業需要在社會范圍內招聘新人才，要確保人才具備創新能力，并通過壯大人才團隊來減輕內部工作壓力。這樣才能適應市場環境的變化情況，提高資金風險管理工作的全面性和合理性。

結語：防范企業資金風險時，應當先制定融資計劃，選擇合適的融資渠道、融資對象，做好利息計算和盈虧管理工作。還要從完善產業鏈的角度出發，規范業務流程。關鍵要考察合作方的信用資質，與合作方簽訂合同，以保障自身權益不受侵害。并優化稅收管理方案，合理利用國家政策來減少資金支出量。比如，使用增值稅發票抵扣稅款。與此同時，應進行存貨管理，規定存貨數量、管控質量。最后，最有效的方法就是構建風險管理體系，將財務管理與內控工作結合，完善管理內容，落實管理任務?？梢越柚畔⒓夹g構建管理平臺，使用ERP系統進行集中管理。這要求企業內部的會計團隊具備專業的資金風險防范意識及能力，以達到良好的防范效果。