中小企業財務管理完善策略探討

◎夏冰

財務管理工作貫穿中小企業發展的始終，使其能否實現健康發展的關鍵。對于企業而言，財務管理在經濟活動中處于核心的地位，無論是企業的發展，還是經營活動、財務管理都是企業必不可少的，就目前中小型企業對財務管理情形進行分析，中小型企業要想在新時代的市場環境中立足，就必須對財務管理中存在的問題進行完善，保障企業的穩定運行，推進中小企業在新時代的長遠發展。

一、中小企業財務管理概述

1.中小企業財務管理的基本目標。

作為營利性單位，企業的最主要發展目的首先是生存，然后才是獲利。因此財務管理系統要盡可能實現資金使用效率和投放最大化，完成管理和統籌資金。中小型企業管理財務系統的目標，應當服從和服務于企業的總體目標，企業的總體目標因此也約束財務目標。之功效企業發展目標是追求股東利益和企業效益最大化，但是很多中小企業在控制權和所有權上沒有劃分明確的界限，有時對應的財務管理并不符合企業的經營決策。實際上，財務的管理目標應該是最大化發揮財務系統的本職功能，并充分體現職能控制、財務監督等功能，既不能相悖于實現各股東的最大化利益，也不能相悖于實現企業的最大利益。

2.中小企業加強財務管理的意義。

（1）有助于提高中小企業資產管理效率。

財務部門利用對固定資產、現金流和存貨過程的調度管理，不管從金額還是數量上都能最大化確保資產的完整和安全，同時通過財務指標反饋資產的變動情況，推動企業及早利用相關措施提升企業的資產管理效率。

（2）有助于提高中小企業經營管理效率。

通過開展企業成本核算管理，銷售、生產各個環節產生的費用和成本，都利用財務指標計算出同行業、同期數據信息，能夠及時映射出企業在發展經營中出現的問題，引導企業更早采取相關措施以保障經營管理效率。

（3）有助于提高投融資的實效性。

如果要實現有效管理融資投資，不要單方面根據企業管理層做決策，而是通過財務管理來體現項目的重要性，通過相關繁復的財務運作，企業能夠在投資選擇和渠道融資方面提高企業投融資的時效性和正確性。

財務管理不單純只停留在財務部，它貫與企業各個環節、部門。財務控制幾乎體現了如何銜接各個機關，使企業財務管理項目更趨于合理化和規范化。設置財務監管制度，尤其是設置資產管理內控，建立有力的內部約束。同時增強財務分析運行制度，有效評估企業自身內部的財務情況，真實展現財務管理狀況，為企業提供行之有效的支持決策。企業內部要針對實際的狀況分析定期展開資產核算，核算企業內部資產能夠有效推動企業充分應用資金，有效杜絕資金運轉低效問題。

財務管理非常影響企業的決策工作，主要體現在研發運營、資金預算、內部控制等方面，因為對企業方向性決策有重要影響，因此如果財務管理工作處理得好，不僅會有效增長企業的實際效益，還會從根本上提升企業人員素質、運營狀況，并促進企業管理模式趨于綜合性和持久性的提升。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.投資及產業發展較弱，而且缺乏科學的論證。

近年來國內經濟發展速度非常快，大家的生活水平也提升很快，市場對建筑材料需求加大，多數投資者并沒有及時調查市場的需求和供給情況，甚至不顧及客觀限制條件和自身能力，盲目跟從，單純追求產業的熱門性，投資建筑材料中的鋼鐵、水泥。同時缺少對項目建設周期、投資規模和資金來源的合理認識，缺乏合理科學的部署及籌備，針對資金流向缺少有依據的預測，這種投資方式導致企業付出了沉痛的代價，同時也嚴重影響了銀行貸款情況。

2.中小企業的資金短缺，融資比較困難。

中小企業不斷向前發展的進程中，大部分存在融資難、短缺資金等問題，企業的資金來源主要是一些民間金融機構和小銀行，即便銀行決定給企業貸款，也會從一定程度上減少貸款額度或者提高貸款利率，促使企業增加融資成本。同時我國中小企業通常規模不大，企業的資金不夠，或者信用度低，相關資本構成和技術組織完全無法與大企業媲美，同時還不具備完善的擔保體系，因此銀行在針對中小企業開展借貸的過程中會非常謹慎，一定會更加權衡利弊，不斷降低貸款風險，以確保銀行的最大利益。

3.中小企業的財務管理和控制能力比較薄弱。

中小企業內部財務管理系統相對薄弱主要有三方面原因：第一，中小企業管理財務資金不到位，造成企業內部財務資金閑置或不足，無法發揮最大的功效。同時中小企業財務管理周轉認識有限，會以為閑置資金越多代表越有實力，但是資金根本沒有參與周轉與生產，而且有些企業購置很多不動產，但沒有安排明確的生產規劃，促使財務資金根本不能滿足經營生產的需求，導致企業陷入經濟危機。第二，企業本身的存貨能力差，促使資金出現停滯狀態。企業在銷售和生產的過程中，通常會由于需求低于供給，最終促使存貨量占用資金變成銷售額的雙倍，導致資金無法正常周轉。第三，企業設置的收賬款周轉非常慢，導致資金無法及時回收。

三、中小企業財務管理完善策略

1.完善企業信用度，拓展融資渠道。

（1）提升自身實力，完善信用體系。

企業首先要保持一貫良好的自身形象，不斷提升自己的信用觀念，不能虧欠銀行借貸，要確保銀行的利益，以及企業與銀行之間建立的良好信用體系。促使銀行信任企業，敢于為中小企業發放銀行貸款。與此同時企業要不斷提高自身的信息透明，讓他們通過財務核算和分析，來信任企業是有實力的，消除銀行的疑慮。企業在不斷積累擴大實力之后，還能夠利用大企業通發的股票債券不斷融資，并擴充融資途徑。

（2）加強政府支持，擴大企業融資渠道。

在不斷建立完善自身不足的時候，國家也需要創建利于中小企業的針對性優惠政策，加強對中小企業的扶持與幫助，完善企業內部政策體系。我國政府也可以多研究借鑒國外的出色經驗，不斷加大政府的資金援助計劃的扶持政策，為中小企業良性發展提供便利的生存環境和條件。

2.建立健全完善的財務管理體系。

（1）明確財務目標，完善企業資金管理。

作為企業的核心部門，管理好企業資金運作是財務部的主要職能，它是有效保護企業資金鏈和保障企業正常運營的基礎。但是目前絕大部分中小企業的規模和實力都很差，不具備較強的風險抵抗力，如果對財務目標沒有明晰的定位，就會嚴重影響企業，因此中小企業管理者要深刻了解財務管理樹立清晰目標對企業的意義。所以，企業需要對財務部門的確切目標建立一個準確和清晰的認識定位，與此同時有效運用企業的合理資金，保證資金能夠在企業內部穩定流動，最大化實現企業的利益。

（2）實施有效的監督與激勵機制。

由于中小企業業務量有限，因此相關財務部門工作壓力也不大，導致工作一度缺乏積極性。而且中小企業部門較容易出現親緣化，導致很多財務部門人員在其位卻不謀其政，缺乏職業責任感和工作積極性。因此有效實施財務內部監督體質能夠較好的牽制崗位，有利于權利的分散和明確。利用薪酬制、績效制等激勵體質幫助員工提升其積極性，引導他們負起責任，促進員工更好參與工作，保證財務工作的高校和準確運轉。

3.增強財務人員素質，增加人才比例。

（1）強化財務人員的法制觀念，提高道德修養。

企業財務人員要充分遵守國家的法律法規，時刻建立國家法律制度學習意識，不斷增強法律觀念，建立準確的價值觀。在工作中做到不弄虛作假、變造、偽造財務信息、財務憑證，實事求是，增強自身職業道德修養。同時，建立針對財務工作的詳盡監督機制，積極獎勵工作表現好的人員，嚴懲違法法律法規的財務人員，讓財務人員更加遵守職業操守。

（2）加強教育培訓，提升財務人員的專業知識。

財務人員如果想做好財務工作就需要建立扎實穩定的理論基礎，擁有充分熟練的技能，財務會計人員要不斷掌握學習財務知識，跟上社會發展和信息時代財務知識的創新步伐，跟上時代的腳步。企業自身也需要隨時召開針對會計人員開展的技能與財務知識培訓，不斷提升財務人員專業技能。

（3）企業應淘汰較差的人員，吸納優秀人才。

當下中小企業財務人員的工作能力和素質普遍不強，中小企業針對這一問題要定期對財務人員開展審核工作，幫助員工建立學習提升素質能力的積極性，規避專業知識較差和工作能力較弱的財務人員。與此同時，在招聘相關人員的過程中，要不斷提升對他們的標準和要求，利用高薪制和各種積極措施吸引高水平高素質的財務人員，增加中小企業中高級人才的比例。創建出高素質人才的財務團體，促使他們更好地位企業服務。

4.完善財務內部制度，加強管理。

（1）清楚認識到財務管理的重要性。

中小企業運營者要拋棄舊有的傳統理念，不斷提升重視財務管理工作，尤其注重財務部的業務管理，財務部作為企業的金庫部門，必須要求進行周密嚴格的管理，有效防止資金流失，為企業獲取更大收益和利潤。

（2）會計從業人員的專業素質。

在錄用會計人員的時候，企業要優先選擇專業素養強和從業資格能力強的人員，在確認其符合國家需求同時能夠勝任企業會計崗位的前提。中小企業經常會出現親屬認知財務人員的情況，因此在任用親屬上一定要嚴格考察其是否符合崗位需求。同時構建嚴格的考核與招聘體系，建立獎懲分明的考核機制，實現激發和警醒的功效，確保財務工作順利完成，最終整體企業運營效率。

（3）加強對資金的監管與運作。

科學管理資金才能有效保障企業資金的正常運轉，因此企業相關各部門都要明確資金運轉的重要性，為企業資金運作提出有效建議和意見，確保資金能夠健康使用和增長，并在使用資金之前做好預算工作，同時依照預算項目精準使用資金。

（4）存貨與應收賬款的控制。

要積極健康管控企業存貨，以確保庫存物資不限制企業發展，也不會滯留大量資金。嚴格把控應收款項，避免應收款項過剩影響資金鏈。因此企業要全方位充分了解合作方實力，設置好回款期限，及時催要貨款，促進企業可持續發展。

（5）創建完善的內部制度控制企業風險。

中小企業要根據自身的經營狀況維護完整的財務管理體系，摒棄企業財務亂象，增加財務的真實性和嚴謹性，有效屏蔽虛假信息，確定企業內部財務人員職能分配，比如憑證記錄人員、資金管理人員、審查人員，確保人員具備完整結構，有效控制財務部門，減少企業風險，促進企業健康安全發展。財務人員更需要杜絕上報虛假信息事件，促使企業良性發展，不要存有僥幸心理逃稅避稅，目光短淺使企業蒙受更大損失。稅務機關必將嚴懲偷稅漏稅，財務人員需具備相關素養。同時企業建立決策體系，中小企業中的負責人或法人憑借個人膽識魄力及長期市場經驗承載企業的整個發展。因此在企業成長一定階段時，需要不斷完善管理體系，不要出現管理混亂。在參與大型項目發展和投資過程中，做好風險評估，創建由管理人員和財務人員共同組建的討論小組，為決策者提供市場動向和數據依據，促使企業有效規避風險良性發展。

5.加強日常管理，提高財務管理效率。

（1）強化企業資產管理。

a.對企業庫存現金的管理。

中小企業要嚴格遵循會計法規法律的規定，比如企業不能白條抵庫，不能坐支現金等。同時企業還需要在不失信用的基礎上，好好利用商業信用，還可用延遲付款來應對企業短期資金的需求。

b.對應收賬款的管理。

為了減少存貨、增加銷售，企業首先要向購貨單位賒賬，因此產生的應收賬款。因此在這個環節，企業就需要不斷增加審核管理客戶信用環節，不能向無良客戶賒售商品，還需要及時記錄客戶歸還的貸款狀況。

c.對存貨的管理。

對財務影響較大的就是企業存貨運轉情況，如果出現該情況將給企業經營生產造成銷量減少和停工損失等后果，存儲過多的存貨也會給企業造成不必要的浪費。因此企業要嚴格遵守存貨控制和數量規劃，嚴格確認訂貨批量，控制儲存周期，保證不形成過多壓貨占據倉儲，也不影響企業銷售生產，降低存貨周轉效率，加快周轉速度，以達成有效管理存貨目標和提高生產效率的功效。

（2）采用先進的財務管理軟件和工具。

致力于打破以往財務管理對有形資產的管理方式，將人才和知識納入財務管理。針對中小企業財務管理來說，磨刀不誤砍柴工就是企業要選取先進的工具和財務管理軟件，順應大數據時代日益加速的更新步伐，計算機和信息技術發展猛烈，將先進的技術信息有效應用到企業財務管理中，已經成為企業發展的必然趨勢。中小企業如果想追趕上步伐，才有機會不被大數據時代擱淺。我國內類似金蝶、用友這些相對成熟的財務軟件，已經幫助很多企業在管理和經營中提升了工作效率，并收獲較好的經濟效果。中小企業在選擇工具和財務軟件的時候要杜絕盲目跟從，要善于分析自身特色，選擇適合的工具和軟件，購買正確合適的財務關鍵和工具作為挑選依據。

6.加強業務層面控制，切實提高企業實力。

鑒于企業規模、性質、經營范圍和業務特點，以及不同的行業差別，在開展財務管理的過程中中小企業要注意以下幾點：首先，嚴格控制資金活動，中小企業要根據戰略規劃目標以及年度綜合預算情況，充分估計潛在風險和籌資成本，不能根據沒有經過論證的方案開展活動，要根據投資規劃和目標科學安排資金投放架構，以此提升運營效能。其次，嚴格控制采購業務，中小企業要嚴格依照規章流程以及請購手續，建立嚴謹的采購制度。針對超出預算的環節，要提出相關審批申請，待審批部門審批后才能夠依照流程繼續采購。第三點，要嚴格控制資產，中小企業需要加強對固定資產和企業存貨的控制，建立完善的保管制度，嚴格限制沒有授權人員對存貨的接觸，規范存貨方法和驗收流程，最少每個年度要全面盤查庫存一次。中小企業一定要加強對固定資產的維修和日常巡查，強化監管關鍵設備的運轉，不斷加大技術投入，投入固定資產升級，對落后設備實行淘汰制。保護無形資產權益，防范法律風險和侵權行為。第四點，要加強銷售業務控制，中小企業需要合理安排產品的銷售信用方式和定價機制，完善客戶服務體系，不斷改進服務水平和產品質量。第五點，要嚴格控制財務報告，中小企業在編寫財務報告的時候，要充分符合國家法規和法律的政策，財務報告一定要真實可信，完成編制后，還需要裝訂成冊，由總會計師、企業法人和財務負責人一并蓋章簽名生效。

四、結束語

總之，財務管理是中小企業生存和發展的重要基礎，新背景下強化財務管理工作對中小企業的發展具有較強的促進和保障作用。鑒于當前中小企業在財務管理方面存在的諸多不足，應該從創新財務管理意識和理念、強化財務管理機制的保障作用、培養和引進先進的財務管理人才等方面出發，全面完善新常態下中小企業的財務管理工作，實現中小企業的健康長期發展。