石化企業資產風險管控實踐與創新

□文/王質彬

（山東工商學院 山東·煙臺）

［提要］大數據時代的到來帶給企業不斷的沖擊，同時也帶來更多的機遇和挑戰。對于中石化齊魯分公司來說，如何利用大數據管控原材料價格、產成品銷售定價以及優化產品生產結構是應當思考的問題。本文以產成品為例，從監管、決策、采購和銷售四個方面對企業產成品進行風險識別、風險管控，并給出優化建議。

一、公司概況

（一）公司簡介。中國石化齊魯分公司始建于1966年，經過50多年的建設，現已發展成為一家集石油化工、煤化工、石油加工、鹽化工、天然氣化工為一體，并且配套齊全的煉油、化工、化纖大型聯合公司。公司擁有眾多國內外煤化工、石油化工以及煉油裝置的設計、采購、施工和項目管理的各種優秀人才和專家，擁有具有自主知識產權的100余項專有和專利技術及成套設計技術。目前，上線了許多應用大數據的管理系統，建立了完備且高效的項目管理體系，為不同的客戶提出的工程項目提供咨詢、可行性研究和設計，并且在采購、工程總承包、施工管理、項目管理等全過程提供一系列服務，能夠更深度理解和把握客戶需求。

（二）資產狀況。齊魯分公司每半年進行一次線下的資產清查及分類，近幾年上線了資產管理系統（AMS），可以實現審批過程財務共享等功能。目前，公司緊盯市場，緊抓原料采購和庫存控制，“快、準、靈”地應對市場變化，快周轉、控庫存，因此近幾年來公司的原材料、產成品和固定資產的金額呈現逐年增加的趨勢。（表1）

表1 主要資產金額一覽表（單位：萬元）

二、風險識別

（一）監管風險。中石化齊魯分公司有300多種在銷產品，產品儲存、領用、銷售都需要監管。在運用大數據前單靠人工進行產成品管控難度大、易出錯，定期盤點耗時長，影響公司財務進度，加上下屬部門產成品管控意識不強，沒有采取合理的產成品管控流程，有時產成品被處理后財務人員還沒有收到相關信息，造成賬實不相符。

此外，企業中還存在產品儲存不合理的情況，沒有專門的分類，導致有些產量小的產品或長時間沒被銷售的產品被遺忘，造成了資源浪費。總體來說，產成品缺乏合理的監管機制，也沒有具體的懲罰考核措施，致使產成品管控效率低下，從而造成了資金浪費。

（二）決策風險。產品管理人員與財務人員相對孤立，兩者缺乏溝通與配合、信息不流通。財務人員對產品庫存信息掌握不夠全面，難以準確編制預算。財務人員側重減少庫存，增加流動資金；產品管理人員注重產品的供應率，側重減少庫存積壓，兩者的矛盾不利于進行生產數量的制定。公司每月依靠銷售人員上報的銷售數據，由財務人員進行人工統計產品的價格變動表，人工統計操作繁瑣，出錯概率大。公司根據每月產品價格變動趨勢與市場需求經驗判斷并制定生產計劃，缺少靈活性與時效性，不利于公司持續運營。

（三）采購風險。產品原料在采購時受價格影響較大。石化企業產品主要原材料之一是原油，與其他原料不同，原油由于自身的特殊性，價格極易受政策等因素的影響，加之近幾年金融衍生品市場發展迅速，原油不單是主要的原料，還被用來當作投機的工具，價格波動加劇，難以預測。公司原油儲備不多，對市場的依賴大，過高的成本價格影響公司的整體銷售情況。

（四）銷售風險。在銷售過程中，產品價格隨市場因素影響變動，價格下降時公司產品會有減值風險，進而影響公司的利潤，市場發展受經濟的影響；市場發展良好時，公司預期過高會造成判斷失誤，產成品管理出現混亂；市場發展萎縮時，原來的產量銷售不出，過多的庫存積壓會占用公司的資金，形成經營風險。

三、風險管控

（一）資產管理系統簡介。為對上述風險進行管控，中石化齊魯分公司主要依據資產管理系統（簡稱“AMS”）開展資產信息化管理，系統中包括原材料價格管理、產成品價格管理、在建工程轉資、資產處置、資產分類管理，進而實現業務流程標準化、全生命周期線上管理。AMS系統是一個能夠實現業務在線上審批使流程規范化以及數據共享的資產管理系統，它可以使多部門共同審批、共同監督，提高參與度和辦事效率，與ERP緊密集成，提高賬實相符度。AMS系統具有以下特點：

1、業務流程標準化。參照資產管理制度，按照公司內控制度，在系統中定制資產管理業務流程，規范資產管理手段，實現了資產業務的線上管理。（圖1）

圖1 AMS線上流程示意圖

2、實現全生命周期線上管理。橫向：在公司和二級單位兩個層面，將管理責任落實到具體業務（技術）處室或部門，并將法律、審計、監察等監督部門納入到管理體系中；縱向：將固定資產的使用、日常維護、保管責任從分公司層面一直落實到二級，以及基層使用單位和具體保管責任人，形成了橫向到邊、縱向到底、動態清晰、權責明確的資產管理網絡責任體系。（圖2）

圖2 全生命周期線上管理流程圖

（二）產成品風險管控

1、改善產成品監管流程。齊魯分公司應用AMS系統從入庫到產品出庫對產成品進行嚴格監管，從產品管理部門發起，到銷售部門結束，全程線上監管流程透明，建立了合理的產品管理評價體系。系統上線后由原來的“人找貨”變成現在“貨找人”，工作量簡化減少了人為差錯，降低了物資損耗率，對產品進行分類提高利用率。

2、改善產成品結構。大數據的應用優化了企業對于產成品的管理，設立邊際貢獻板塊在ERP系統中自動抓取產品的變動成本，只要市場價格發生變化邊際貢獻就相應變化，每天根據產品的銷售情況進行排序，及時上報生產部門優化產品生產，優先生產盈利能力高的產品。邊際貢獻越大，表明該產品對企業的盈利貢獻越大，在有限資源的情況下，合理利用資源，優先選擇邊際貢獻大的產品生產，公司的獲利能力越強。

該企業針對不同產品的市場與邊際貢獻矩陣來進行產品決策，將產品分為四類，合理優化產品生產結構，控制庫存數量，既提高了資源利用效率，也提升了公司效益，如圖3所示。（圖3）

圖3 決策矩陣

（1）邊際貢獻高、市場基礎即市場占有率高的產品為公司的優勢產品，優先生產該產品，便于擴大市場，為公司獲得更多的利潤。

（2）邊際貢獻高、市場基礎弱和市場基礎高、邊際貢獻弱的產品列為一線產品，該產品對公司的價值僅次于優勢產品，應保證該類產品的供給，以提高公司效益。

（3）邊際貢獻低、市場基礎弱的產品為二線產品，在前兩個產品供應有保障的情況下，進行補充生產。

（4）無邊際貢獻但有一定市場基礎的產品為儲備產品，在公司擁有充足資源時可以采取生產。因為這類產品有一定的潛力，可以采取適當措施降低變動成本，提高邊際貢獻。該類產品可以轉化為二線或一線產品，提高公司收益；對邊際貢獻低但無市場基礎的產品生產要慎重，當市場前景良好時可以考慮生產。

（5）無市場基礎、無邊際貢獻的產品直接放棄，將資源放在更需要的地方。

3、改善產成品銷售管控（圖4）

圖4 產成品銷售管控圖

（1）事前監控。事前價格領導小組根據價格管理信息模塊中的數據與價格預測，在月初定一個銷售底價。一般情況下，企業在確定銷售底價時會高于市場價格，銷售人員再在底價的基礎上進行銷售。

（2）事中監管。事中通過價格管理系統與外部連接，每天抓取產品的市場價格與銷售價格，通過系統自動形成對比。價格領導小組的人員每天查看對比情況，若以高于市場價或與市場價持平的價格銷售，則不會過多地進行干涉；一旦低于市場價銷售，財務人員會聯系銷售人員讓其說明原因并進行調整。該分公司有專門的價格日報，每天實時發送公司采購產品與銷售產品的價格，讓員工及時了解產品的銷售情況，避免了以往因信息不流通影響公司盈利的風險，同時在銷售時不允許應收賬款的出現，從根本上減少壞賬的出現。

（3）事后考核。事后與對標單位進行比價考核來評價銷售人員的業績，由傳統的內部比較轉化為行業之間的比較，更直觀地反映公司整體銷售情況，激發銷售人員的主動性，根據對比情況對業績不好的員工進行現金懲罰，增強員工的危機意識。

經過近幾年的完善，公司的預算與生產能力已逐步穩定。企業的產成品結構主要是兩部分，煉油產品和化工產品，銷量圍繞產量上下波動，波動幅度逐年減小，2018年產品銷量與產量幾乎零誤差，庫存積壓、資金占用的風險大幅降低。（圖5）

圖5 產銷變動圖

四、優化建議

（一）產成品結構優化建議

1、完善邊際貢獻。邊際貢獻是公司利潤鏈條的第一步，根據邊際貢獻進行產品生產決策時，不應該只考慮公司生產時的變動成本，期間費用也有固定與變動費用之分。一般情況下，公司的稅與管理費用都是固定的，但銷售費用是由產品銷售產生的，尤其是與產品銷量產生線性變化的銷售費用也要考慮在內，在計算邊際貢獻時還應減去變動銷售費用，這樣的決策更利于公司效益的提高。

2、運用邊際貢獻考核銷售。邊際貢獻對公司的生產經營提出科學指導，我們還可以把邊際貢獻應用到銷售人員的考核中，根據邊際貢獻建立績效考核體系，把產品按邊際貢獻分組，對多出售邊際貢獻大的產品提供獎勵，這樣銷售人員自動選擇邊際貢獻大的產品，對公司和個人都有利。

（二）銷售管控優化建議

1、拓展銷售途徑。中石化齊魯分公司運用大數據對產品生產做出了良好的決策，但是銷售途徑過于單一，對自銷產品的銷售還停留在對周圍的固定廠家，沒有很好地抓住大數據帶來的機會，不利于提高市場競爭力。目前，產業結構升級市場變化快，新生事物層出不窮，時刻影響著消費者的選擇。若要持續發展就要抓住互聯網帶來的強大機遇，依據現有的web crawler、信息共享中心，搭建電子商務平臺，利用移動App建立網絡銷售門戶，設立問答區與客戶交流區，給客戶提供交流平臺，定期發布公司產品信息，增強與客戶的互動，通過客戶的瀏覽量和咨詢量收集信息，預測市場的需求變化，挖掘有潛力的商品，以促進公司的發展。

2、完善銷售激勵制度。對銷售人員采取比價考核，采用傳統的現金激勵制度，比價考核一定程度上提高了員工的主動性，但是現行薪酬激勵制度過于簡單。新的考核制度對銷售人員提出了更高的要求，同時也帶來了更大的壓力。通過調查分析，對該公司薪酬激勵措施改進提出以下建議：注重對銷售人員進行精神激勵，提升員工的積極性；針對性培養員工，讓員工熟悉產品，培養專業的營銷人員；完善晉升機制，為銷售人員提供晉升平臺，增強員工歸屬感；根據績效要求，明確選拔機制，為公司選拔優秀人才。

3、提高售后服務意識。齊魯分公司的自銷產品銷售后續工作不完善，沒能及時與客戶溝通。公司良好的銷售服務能增強公司的軟實力，產品銷售后要定期收集客戶反饋，聽取客戶意見，改善產品的不足，提高競爭力。同時，也要對銷售人員做好培訓，強化溝通能力，提高服務質量，完善服務體系。銷售部門可以與各生產研究部門聯合成立小組，提高技術服務水平，有效解決客戶的問題以鞏固市場地位。

五、資產風險管控未來發展方向探討

（一）推動與外部企業優勢技術合作。該分公司現階段對資產的盤點都是通過人工實地進行盤點，耗時耗力，很容易出現誤差，所以十分需要運用科技手段來實現對資產的精確計量。華為公司的秒盤技術，可以實現在一天內對20多萬項資產的盤點，同時還能將資產的運行狀態、使用情況實時傳送到公司的資產管理系統中。通過秒盤技術將實現對存貨的科學、準確計量，進一步加快財務人員的工作速度，提高工作質量與效率，減少誤差與操作風險，為資產管理系統提供公司更全面的資產信息。

（二）充分發揮物聯網技術優勢。企業當前根據資產屬性和類別進行分類，在AMS系統中自動關聯固定資產的基本信息，提高了數據匹配的準確性以及工作效率。接下來，AMS系統還要從采購環節入手，對各項實物資產進行“一物一碼”管理，為每項資產貼上屬于自己的“身份證”。該石化企業還可以通過運用智能移動終端技術上線資產管控手機App，實現隨時隨地對公司的資產風險進行管控。通過開發手機App連接資產管理系統，打破了對資產管控的時間地點以及工具的限制。公司管理層、財務部等相關人員都能夠隨時隨地監督資產風險管控狀況，強化系統資產監管的時效性。

（三）增加查詢分析功能。中石化齊魯分公司在現階段資產管理系統中的數據僅限于本公司的ERP系統，尚不包括總公司其他分公司或行業其他公司中的資產數據。這將導致公司對資產風險管控結果的統計與分析只局限于本身，很難挖掘到自身資產管控過程中存在的問題和潛在的風險。所以，不僅要充分運用公司內部資源與數據，還要與公司外部資源與大數據庫相結合。與相關數據公司進行合作，以在大數據背景下促進公司資產風險管控的繼續發展。

六、結語

大數據時代的到來帶給我們不斷的沖擊，企業想要長期發展就要不斷走在時代的前沿，將最先進的技術和實踐相結合，把握住信息的及時性、全面性和準確性。面臨多種多樣的風險時，及時和精準識別風險是企業生存的重中之重。被動的企業將會被時代所淘汰，因此應及時應對風險才能逆流而上。此外，要從不同角度來進行資產風險管控，只有這樣才是一個公司長治久安的生存之道。